Ндфл с больничного листа по уходу за ребенком

Удерживают ли подоходный налог с больничного по уходу за ребенком? Ставка и сроки перечисления НДФЛ в бюджет

Количество больничных листов, которые выдаются в случае, если заболевает ребенок, достаточно велико у работающих родителей. По этой причине нередко возникает вопрос о том, должно ли облагаться налогами, в том числе НДФЛ, выплачиваемое по больничному листу пособие?

Когда должен удержаться НДФЛ?

Удержание НДФЛ, в соответствии с положениями действующего в Российской Федерации налогового законодательства, является обязательным действием в случае, если речь идет о перечислении денежных средств от работодателя к его сотрудникам.

Однако в Налоговом Кодексе Российской Федерации содержится указание на то, что не все выплаты, которые производит работодатель своим сотрудникам, подлежат налогообложению.

Так, например, не подлежит налогообложению больничный лист по беременности и родам.

Такая особенность обусловлена тем, что нередко работодатель нанимает сотрудников, заключая с ними не трудовой, а гражданско-правовой договор.

В этом случае оплата любого больничного листа сотруднику не положена, чем объясняется и неотчисление в данном случае налога на доходы физлиц в государственный бюджет.

И работодатель, и Фонд социального страхования оплачивают не все больничные листы, которые берут сотрудники, в том числе когда речь идет о больничных, взятых по уходу за ребенком.

Максимальная длительность больничного листа составляет по общему правилу не более шестидесяти дней. С этого объема и происходит уплата НДФЛ в государственный бюджет. Если общий срок всех взятых больничных в году превышает указанное количество дней, то пособие выплачиваться не будет, равно как и не будет происходить удержание налога на доход физических лиц.

Исключениями являются случаи, когда предоставляемые больничные выданы по причине возникновения поствакцинационных осложнений либо по причине заболевания ребенком онкологическим заболеванием со злокачественным образованием, либо ребенок является ВИЧ-инфицированным, а также если ребенку поставлен диагноз из специального перечня, утвержденного Министерством здравоохранения РФ.

Ставка НДФЛ для оплаты с пособия

В настоящее время в Российской Федерации относительно выплат пособий по больничным, выданным всем лицам, имеющим официальное трудоустройство на основании заключенного трудового договора, действует следующее правило: первые три дня больничного листа оплачивает работодатель, а начиная с 4 дня оплата осуществляется Фондом социального страхования. При этом оплата сохраняется до тех пор, пока общее количество дней больничного листа не превысит обозначенные выше предельные границы (за исключением установленных законом требований).

В связи с такими действующими правилами налогообложение выплаченного пособия осуществляется только в отношении первых трех дней, которые оплачивает работодатель.

Остальные дни оплачиваются пособием без осуществления каких-либо вычетов.

В том случае, если сотрудник, воспитывающий несовершеннолетнего ребенка, написал в финансовом подразделении своей организации заявление на сокращение налоговой базы, которое применяется в отношении заработной платы, то и в отношении пособия по больничному листу будет применяться такая же сниженная ставка, если сотрудник не выбрал установленный льготный лимит для суммы получаемых средств.

Сроки перечисления НДФЛ с оплаченного больничного

Срок, в течение которого работодатель обязан оплатить удержанный с сотрудника налог на доход физических лиц, не зависит от того, в какую из частей заработной платы была осуществлена выплата пособия по такому больничному.

Единственным правилом, которое должно быть соблюдено бухгалтерией работодателя при перечислении всех удержанных объемов НДФЛ с пособия по больничному листу, является правило, согласно которому направление выплат в государственный бюджет должно осуществляться в срок не позднее последнего рабочего дня того месяца, в котором произошла выплата самого пособия. В противном случае на ответственного сотрудника, как и на самого работодателя, могут быть наложены штрафные санкции.

Данное правило действует с 2016 года, когда были осуществлены изменения в соответствующие нормы действующего налогового законодательства Российской Федерации.

Больничный лист по уходу за ребенком, как и остальные виды больничных листов, при выплате пособия по ним подлежат обязательному налогообложению по стандартной схеме с учетом особенностей, которые сформулированы относительно механизма оплаты самого пособия исходя из его софинансирования работодателем и Фондом социального страхования.

Калькулятор расчета больничного

Загрузка…

Ндфл с материнского капитала, больничных листов и пособий на ребенка

»Налоги»НДФЛ»Ндфл с материнского капитала, больничных листов и пособий на ребенка

Последнее обновление 2019-06-08 в 08:46

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

• Москва и область 8 (499) 577-01-78
• Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
• Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Государством предусмотрены различные меры дополнительной поддержки лиц, имеющих детей. О тонкостях и порядке обложения детских выплат и пособий — в нашем материале.

Облагается ли НДФЛ больничный лист по уходу за больным ребенком?

Подоходный налог регламентирован главой 23 Налогового кодекса России. В ст.209 НК РФ перечислены объекты налога, в т.ч. заработная плата и другие трудовые вознаграждения.

Вопрос НДФЛ с больничного листа по уходу за ребенком возникает как раз из-за того, что больничный выплачивает работодатель.

Значит ли это, что он относится к виду трудовых вознаграждений и за отпуск по уходу за больным ребенком начисляется НДФЛ?

В ст.217 НК РФ приведены доходы, которые освобождены от подоходного обложения. В п.1 указано, что освобождаются все виды пособий, кроме пособия по уходу за больным ребенком.

Важно!

НДФЛ удерживается с больничного по уходу за больным ребенком.

Удержания производит работодатель, выполняя роль посредника между своими сотрудниками и государством — налогового агента. 13% будут удержаны перед выплатой лицу больничных, а затем, в конце месяца, работодатель перечислит их в бюджет. Страховые взносы на это пособие не начисляются согласно пп.1 п.1 ст.422 НК РФ.

Облагается ли пособие до 1,5 и 3 лет НДФЛ?

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

• Москва и область 8 (499) 577-01-78
• Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
• Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Пособие по уходу за детьми до достижения 1,5 лет получают и работающие, и неработающие женщины. Разница лишь в способе расчета размера пособия — у работавших оно, скорее всего, будет больше. При стаже от 2 лет пособие равно 60% среднего заработка.

В соответствии с п.1 ст.217 НК РФ пособие до 1,5 лет не облагается НДФЛ у обеих категорий женщин — работающих, которые находятся в официальном декрете, и неработающих, даже если они не работали никогда.

Пособие до 3 лет на сегодняшний день составляет 50 рублей в месяц и выплачивается исключительно работающим сотрудницам — работодателем. Работодатель вправе платить больше по собственному желанию.

Важно!

С 50 рублей детских пособий не удерживают налог. Но с суммы, превышающей 50 рублей, если работодатель пожелает платить работнице больше, НДФЛ будет взиматься.

Пример 1

Агаповой Валентине работодатель установил пособие до трехлетнего возраста ребенка в размере 400 рублей в месяц. 50 рублей — необлагаемая часть. НДФЛ с оставшихся средств: 350 × 13% = 45,5 рублей, столько ежемесячно будет уходить в бюджет. А работнице останется 354,5 рублей.

Что касается НДФЛ с материальной помощи при рождении ребенка, то согласно абз.3 п.8 ст.217 НК РФ не подлежит обложению материальная помощь от работодателя в пределах 50 000 рублей на одного ребенка.

Причем, если работодатель выплачивает максимальную сумму или более, то освобождение предоставляется только одному из родителей. А от страховых взносов освобождены оба родителя по ст.

422 НК РФ независимо от величины помощи.

Берется ли подоходный налог с материнского капитала?

Программа материнского капитала регулируется федеральным законом № 256-ФЗ от 29 декабря 2006 года и крайне востребована среди населения.

Несмотря на сложности с получением средств из резервов ПФР для целевых направлений капитала, россияне активно планируют, как будут расходовать эти деньги и озабочены вопросом, какая сумма будет им перечислена и каким образом происходит фискальное обложение этих средств.

Налог с материнского капитала не платится так же по ст.217 НК РФ. Но с точки зрения имущественного налогового вычета при покупке жилья и других жилищных расходов из ст.220 НК РФ налог с материнского капитала вычитается и не участвует в образовании суммы вычета к возврату.

Итоги

1. Пособие по уходу за больным ребенком облагается НДФЛ.
2. Матпомощь на рождение ребенка от работодателя не облагается НДФЛ в пределах 50 000 рублей, выплачиваемый в первый год после рождения ребенка.

3. Материнский капитал при покупке жилья не облагается налогом
4. Единовременное пособие при рождении ребенка освобождено от подоходного налога.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

• Москва и область 8 (499) 577-01-78
• Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
• Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Снимается ли подоходный налог с больничного листа — Маркировка товаров

На основании представленного работником листа нетрудоспособности работодатель должен выплатить ему соцстраховское пособие. Оно наравне с зарплатой и другими выплатами в пользу работника образует его доход (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч.

1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Но если пособие – это доход, то возникает вопрос: надо ли с него удерживать НДФЛ? Кстати, по старинке многие называют нынешний НДФЛ подоходным налогом.

Так берется ли подоходный налог с больничного листа?

Берется ли с больничного подоходный налог в 2019 году

Подоходный налог с больничного листа в 2019 году удерживается в общем порядке (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей суммы начисленного пособия должен быть исчислен НДФЛ, удержан и перечислен в бюджет (ст. 226 НК РФ).

Таким образом, из суммы пособия по временной нетрудоспособности в связи с болезнью работника или в связи с уходом за больным членом его семьи (ч. 1 ст. 5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ) вычитается подоходный налог.

А полученная сумма выплачивается работнику на руки (из кассы либо перечисляется на соответствующий счет в банке).

Вычитается ли подоходный налог с декретных: 2019

Подоходный налог с пособия по беременности и родам не взимается, поскольку данное пособие является государственным и не подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Иными словами подоходный налог с декретных в 2019 году, как и ранее, удерживать не надо, а значит, вся начисленная сумма пособия должна быть выплачена работнице в полном объеме.

Взимается ли подоходный налог с пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

Кроме перечисленных пособий, есть еще пособие по уходу за ребенком, выплачиваемое до достижения им возраста 1,5 лет. Берут ли подоходный налог с него? Нет, т.к. это тоже государственное пособие, не облагаемое НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Для того чтобы узнать, взимается ли подоходный налог с больничного листа, рекомендуем ознакомиться с данной статьей. Также физические лица смогут выяснить, что представляет собой такой документ, как больничный лист, какими законами регламентируется и какие нововведения в 2019 году необходимо учитывать, производя по нему денежные выплаты.

Что такое больничный лист

Документ, фиксирующий факт того, что физическое лицо не является трудоспособным в связи с ухудшением здоровья, называется больничным листом. Как правило, такой документ выдают врачи государственных больниц или лицензионных частных клиник сотрудникам различных организаций, которые требуют его для предоставления работодателю с целью получения материальной компенсации за лечение.

Внимание! Документ, свидетельствующий о нетрудоспособности, выписывается физическим лицам не только при возникновении заболеваний, но и в случае выхода в декретный отпуск, а также в случаях вынужденного отсутствия на работе по причине ухода за больным родственником.

Каким образом оформляется

У каждого врача, обладающего полномочиями на выписку больничных, имеется пустая форма данного документа, утвержденная законодательством.

Заполнение этого банка входит в обязанности специалиста, который должен указать фамилию, имя, отчество, дату рождения больного, длительность его лечения, поставить мокрую печать медицинского учреждения, свою подпись, а также внести некоторые другие данные.

Так как на территории Российской Федерации участились случаи выдачи поддельных документов подобного рода, то с 2015 года были введены электронные больничные листы. В 2019 году листу, подтверждающему отсутствие трудоспособности граждан, оформленному в электронном виде, присвоен статус юридического документа.

После того как сотрудник полностью прошел курс лечения и забрал больничный, для того, чтобы получить положенную ему денежную компенсацию, данный документ необходимо предоставить руководителю или работникам бухгалтерии. Для определения размера выплаты нужно умножить сумму средней заработной платы сотрудника за один день на период времени, на протяжении которого он отсутствовал на рабочем месте.

Какими законами руководствоваться

Для того чтобы узнать общие моменты, касающиеся выдачи больничных листов, а также понять, в каких ситуациях налогоплательщикам нужно выплачивать подоходный налог с полученного пособия, а в каких нет, советуем ознакомиться со статьей 217, расположенной в Налоговом кодексе России, в которой идет речь о прибыли, не подлежащей снятию НДФЛ. Кроме этого, существует такой документ, как приказ Министерства здравоохранения под номером 1345, действующий с 21 декабря 2012 года, регламентирующий правила выдачи, заполнения и продления больничных листов.

Согласно общему правилу, пособия, выданные временно нетрудоспособным работникам, облагаются налогом на доходы физических лиц, однако не во всех случаях. В связи с этим предлагаем более подробно остановиться на данной теме.

Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа

Поскольку нет однозначных установок, содержащихся в статье 217 Налогового кодекса, которые трактуют, обязан ли налогоплательщик отдавать НДФЛ в государственный бюджет с денежных средств, предоставленных ему в качестве компенсации по больничному листу, то все зависит от конкретной ситуации. В связи с этим ниже перечислен список случаев, обусловливающих временную нетрудоспособность сотрудников, и отмечено, взимается ли подоходный налог в каждом из них:

1. Уход за ребенком. Если отцу или матери заболевшего ребенка требуется какое-то время отсутствовать на рабочем месте для того, чтобы ухаживать за ним, при оформлении больничного документа подоходный налог с выданной работодателем компенсации платить необходимо.
2. Декрет. Те женщины, которые уходят в вынужденный отпуск по причине беременности, при выдаче положенных им компенсационных денежных средств за роды не обязаны отдавать налоги в государственный бюджет.
3. Собственная болезнь. Если сотрудника одолел недуг, в результате которого он утратил способность к выполнению должностных обязанностей, то необходимо обратиться в больницу, оформить соответствующий документ, отнести его работодателю, получить компенсацию и обязательно выплатить с нее НДФЛ.
4. Заболевания близких родственников. В некоторых случаях работникам приходиться взять отпуск, если их родственники заболели и требуют ухода. В подобной ситуации сотрудник также имеет право на получение пособия по больничному листу, но при этом он должен не забыть уплатить с него подоходный налог.

Следует отметить, что если по закону физическое лицо обязано заплатить НДФЛ с компенсации, начисленной за его собственную болезнь или отпуск по причине заболевания родственников, то с нее удерживается не только данный прямой вид налога, но и различные сборы социального характера, а также пенсионные взносы.

Нововведения 2019 года

В 2019 году в обязательства физических лиц входит выплата только подоходного налога с больничного пособия (если же подобная компенсация, связана с декретным отпуском, то НДФЛ она не облагается).

Что касается всех остальных взносов, то они с компенсации данного рода не снимаются (имеются в виду денежные сборы, идущие в Пенсионный фонд, а также в бюджет Фонда социального страхования).

Однако размер налоговой ставки в 2019 году не изменился и составляет тринадцать процентов от полученной прибыли.

Таким образом, если сотрудница фирмы ООО “Протон” ухаживала за своим ребенком три дня, и ее не было на работе в течение данного промежутка времени, после чего она оформила и получила больничное пособие в размере 3 600 рублей, то ей нужно заплатить НДФЛ.

Для того чтобы найти размер налога, который обязана выплатить работница, необходимо общую сумму пособия разделить на сто процентов, а затем умножить на тринадцать ((3 600/100%)*13%). После проведения данной математической операции выходит сумма, равная 468 рублей.

То есть с учетом налоговых взносов сотрудница получит не 3 600 рублей, а 3 132 рубля.

Как происходит начисление больничных пособий

У многих физических лиц автоматически возникает вопрос относительно того, откуда поступают материальные средства, выделенные им в качестве пособия за больничный период. Данную материальную компенсацию предоставляет либо работодатель, либо Фонд социального страхования. Однако кто же именно выплатит денежные средства, зависит от длительности отсутствия на рабочем месте:

• Период не более трех рабочих дней – если работник не выполнял свои должностные обязанности от одного до трех рабочих дней включительно, то пособие ему обязан предоставить работодатель из средств бюджета организации, которой он руководит.
• Временной отрезок, составляющий больше чем три дня – если физического лица не было на работе длительные промежуток времени, то этот срок ему оплачивает Фонд социального страхования, причем первые три дня больничного все же компенсирует работодатель.

Однако Федеральный закон под номером 255, посвященный страховым взносам, вносит один корректив в вышеперечисленные правила. Все пособия, которые предоставляются в соответствии с больничным листом и связаны либо с уходом за детьми, либо за близкими родственниками, в полном размере начисляются из бюджета Фонда социального страхования.

С 2019 года действующее налоговое законодательство разрабатывает приказ, согласно которому работодатели должны быть полностью освобождены от предоставления работникам компенсаций за больничные периоды. То есть данные выплаты целиком будут возложены на ФСС. Однако до момента утверждения данного законодательного акта с руководителей такая обязанность пока еще не снята.

Существует множество видов налогообложения, и листы временной нетрудоспособности не являются исключением. С него также удерживается подоходный налог, а сама процедура тщательно регламентируется законодательством РФ. Однако следует учитывать особенности удержания НДФЛ с больничного листа, чтобы не допустить критических ошибок.

Когда больничный облагается НДФЛ?

В соответствии с 1 пунктом 217 статьи НК РФ, оплата временной нетрудоспособности не освобождается от удержания налога на доходы физических лиц. То есть сумма пособия обязательно должна подлежать налогообложению в общем порядке.

Это также распространяется на больничный по уходу за ребёнком и применяется во всех остальных разновидностях больничных листов, оплачиваемых работодателем.

Однако НДФЛ не нужно удерживать, если больничный связан с беременностью или родами (именуется «больничный БиР»). Это единственное исключение, ведь с точки зрения законодательства, БиР приравниваются к социальному пособию. Поэтому он не облагается налогом, причём не имеет значения и схема данных выплат: сразу или частями.

С другой стороны, НДФЛ не нужно платить, если:

1. Больничный не оформлен официально.

Когда работник заболевает, он направляется к врачу и проходит курс лечения. Первые 3 суток работодатель будет оплачивать больничный самостоятельно, а всё последующее время – за счёт Фонда Социального Страхования.

Затем сотрудник приносит больничный лист, и уже с него удерживается НДФЛ. Если какой-то пункт из этой цепи пропадёт (мошенничество с наличием болезни, отсутствие больничного и т. п.), это повлечёт за собой серьёзные правовые последствия, выяснение обстоятельств и, естественно, никакие налоги платить не придётся. По крайней мере, до момента решения данного вопроса.

Работы, осуществляемые по схеме гражданско-правовых договоров, – это совершенно другая ситуация. Между работодателем и исполнителем не заключается трудовой договор, а значит, начинают действовать иные законы РФ.

При рабочих взаимоотношениях подобного характера работодателю не требуется оплачивать больничный: данный тип дохода не учитывается законодательством (федеральный закон № 255). Следовательно, удерживать НДФЛ будет невозможно с правовой точки зрения.

Удержание НДФЛ с больничного

При оформлении листа нетрудоспособности НДФЛ должен быть начислен на весь размер выплат. Т. к. пособия выплачиваются работодателем и ФСС одновременно, то оба этих субъекта являются налоговыми агентами.

Больничный лист по уходу за членом семьи будет оплачиваться исключительно ФСС.

Ставка по НДФЛ остаётся стандартной до сих пор – 13% от суммы доходов физического лица. Проценты рассчитываются по формуле:

Денежные средства по больничному листу выдаются в день получения аванса или заработной платы (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). В этот момент работник получит пособие с уже подсчитанным и удержанным налогом. Сначала будет переведена сумма пособий от работодателя, за 3 суток, после чего ФСС переведёт свою часть.

Главной обязанностью работодателя является предоставление больничного листа в органы ФСС не позднее 10 суток с момента его получения. Произведя проверку, ФСС выплатит остаток суммы сотруднику.

Если расчёт будет произведён с ошибками, работник имеет законное право обжаловать сумму пособия. Для этого необходимо обратиться в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд. Но прежде чем делать это, важно разобраться и прояснить главные причины, по которым произошли ошибки при начислении.

Разумнее всего будет заранее ознакомиться с правильным оформлением документов, потому что исправить их в итоге нельзя. Необходимо будет вновь явиться на врачебную комиссию, разбираться с ошибками заполнения, расчёта суммы пособия и т. д.

Сроки процедуры

Бухгалтер удерживает НДФЛ с больничного листа при расчёте размера пособия. Пунктом 6 статьи 226 НК РФ указан точный срок, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, а именно не позднее последнего дня месяца, во время которого сотруднику начислялось пособие по листу нетрудоспособности (больничному).

Также стоит помнить: хоть за больничный и удерживается НДФЛ, это не является обязательством для работодателя осуществлять страховые отчисления (пенсионное, социальное и т. д.) на размер пособия.

Любой больничный облагается НДФЛ в общем порядке, если только он не связан с беременностью и родами. Правильно заполненные документы позволят избежать разговоров с трудовой инспекцией и повторного их оформления. В остальном никаких отличий, в сравнении с предыдущим годом, в данной процедуре не имеется.

Начисление НДФЛ с больничного по беременности и родам

Облагается НДФЛ или нет больничный по беременности и родам? Как отражаются декретные платежи в отчетности, в частности, в 2 НДФЛ? Об особенностях расчета, начисления декретных по больничному беременной, обложения их НДФЛ и вытекающих из выплат бухгалтерских последствий я расскажу в этом материале.

Что такое декретный отпуск

В народе декретом часто называют всю продолжительность отдыха женщины в связи с появлением ребенка – не разделяя отпуски по уходу за ребенком и по беременности и родам. Но с точки зрения бухгалтерской практики и законодательства есть:

• 2 вида отпуска – декретный и уходовый;
• несколько видов пособий в зависимости от трудоустройства женщины.

Декрет – это как раз больничный по беременности и родам (БИР). Название за ним сохранилось еще со времен издания в СССР специального декрета, прописавшего соцпакет для беременных работниц (кстати, первого в мире на тот момент).

Согласно федеральному закону № 81-ФЗ от 19.05.1995 продолжительность больничного по БИР нормируется в следующим диапазонах:

На заметку! Женщина имеет право отложить уход на больничный и продолжать работать до срока, который ей удобен, сократив таким способом отпуск по БИР.

К примеру, она решила уйти не за положенные 70 дней до ПДР, а а за 35. За эту «переработку» вместо больничного она получит свою обычную зарплату, что может быть выгоднее, если фактический заработок больше среднего дохода за последние годы. При этом обратная ситуация – когда работодатель настаивает на продолжении трудовой деятельности, недопустима и нарушает трудовое законодательство.

После истечения 70 (или более – при осложненной и многоплодной беременности) дней сотрудница вправе воспользоваться еще одним отпуском – по уходу за детьми.

Максимальный период ухода – 3 года, из них первые 1,5 года оплачиваются специальным пособием из фонда ФСС.

Важно! Не путайте больничный и отпуск по уходу за ребенком, хотя оба относятся к временной нетрудоспособности лица.

Когда платят декретные по больничному: ответ зависит от даты обращения работницы к начальству с заявлением о предоставлении пособия. Она вправе сделать это до ПДР либо после рождения малыша, главное, успеть в первые полгода после родов.

Согласно федеральному закону № 255-ФЗ от 29.12.2006 о соцстраховании, после ходатайства сотрудницы руководитель обязан в течение 10 дней издать приказ о назначении пособия, а далее, при ближайшей дате выплаты зарплаты – перечислить декретнице сумму на 100%. И тут возникает вопрос: удерживается ли из выплаты НДФЛ?

Являются ли декретные выплаты доходом

Выплата пособия по беременности относится к доходам физлица исходя из общего смысла ст.208 и 209 НК РФ. С точки зрения бухгалтерии такой платеж является разновидностью больничного.

При расчете пособия по беременности используется средний суточный заработок. Благодаря этому размер выплаты зависит от продолжительности больничного. Так, если он меньше 140 дней по инициативе сотрудницы, то она получит меньше декретных по больничному (но больше зарплаты по действующей ставке).

Как определяется суточный заработок:

1. Сложите все доходы сотрудницы за последние 2 календарных года. Сюда входят платежи, с которых платились страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

2. Рассчитайте сумму календарных дней за 2 года. Из него должно вычитаться количество дней-исключений.

3. Разделите показатель из первого пункта на показатель из второго.

Какие дни вычитаются:

• обычный больничный, больничный по БИР, по уходу за ребенком;
• дни освобождения от трудовой деятельности при сохранении заработка без выплаты с него взносов во внебюджетные фонды.

Рассмотрим на примере:

Щербакова Светлана работает в фирме ООО «Северспецстрой» и уходит на больничный с 1 февраля на 140 дней. В 2018 году ее зарплата составляла 20 000 руб. В 2019 году провели индексацию и с 1 января зарплата равнялась 25 000 руб. В 2020-ом она получила повышение и зарплата с января выросла до 35 000. За последние 2 года Щербакова брала больничный 5 раз – 7, 4, 10, 3 и 9 дней.

Расчет:

1. Все доходы: 20 000 × 12 + 25 000 × 12 = 540 000.

2. Период: 365 × 2 – (7 + 4 + 10 + 3 + 9) = 697.

3. Суточный заработок: 540 000 / 697 = 775.

4. Величина выплаты по больничному листу: 775 × 140 = 108 500 руб.

Важно! При расчете пособия по БИР учитывайте минимальную и максимальную сумму выплаты, а также расчет исходя из МРОТ для сотрудниц, у которых не было доходов за последние 2 года.

Кто платит декретные

Независимо от размера декретных – минимальной величины или максимальной, платит их 2 субъекта:

Как правило, действует такая схема: работодатель уплачивает пособие женщине, затем обращается в Соцстрах и тот возмещает ему эту сумму, т.е. реальным плательщиком является Фонд. Но вот что интересно: пока у работодателя есть сотрудники, он уплачивает за них страховые взносы, включая и на случай временной нетрудоспособности и материнства.

На заметку! Уплата взносов возложена на работодателя НК РФ и законодательством о страховых платежах.

Она должна производиться из кармана фирмы. Взносы запрещено удерживать из заработка персонала (как, например, НДФЛ).

Если рассматривать вопрос в таком ключе, то все-таки реальный плательщик – работодатель, ведь он платил за сотрудницу и за время ее трудовой деятельности заплатил намного больше размера ее больничного. Однако возможна и такая ситуация, что работодатель платил, а страховой случай так и наступил (беременность и роды).

Третий подход состоит в том, что работникам зарплаты устанавливают с учетом взносов. Согласно текущему законодательству оплату труда запрещено урезать на размер страховых платежей, но сам уровень зарплат устанавливается исходя из необходимости платить по ним более 30% во внебюджетные фонды. Если рассуждать так, то истинным, конечным плательщиком являются сотрудники.

Удерживается ли НДФЛ с больничного по беременности и родам

Декретные по больничному – это, несомненно, доход работницы, который официально начисляется и отражается в бухгалтерском учете. Однако в НК РФ есть ст.217, перечисляющая поступления физлицу, которые не будут облагаться НДФЛ.

Уже в п.1 ст.217 НК РФ под освобождение попали все виды госпособий, за некоторым исключением. Поскольку декретные – это тоже пособие, то с больничного по беременности и родам НДФЛ не удерживается.

Внимание! От подоходного обложения освобождены все пособия, связанные с материнством, – по БИР, по уходу, единовременная выплата при рождении и т.д.

У работающих

с больничного по беременности и родам официально трудоустроенных женщин ндфл не взимается. так что при выборе: уходить на больничный или продолжать работать, учитывайте эту выгодную сторону декрета, ведь с зарплаты вы отдаете 13% государству.

у безработных

женщины, не заключавшие официального договора с работодателем, не получают больничный по беременности и родам и ндфл не облагаются. возможность претендовать на выплату безработным – наличие стажа за последние 2 года (тогда платить вам будет напрямую фсс).

если стаж есть не за полные 2 года (например, работали несколько месяцев), то за «пустые» месяцы доходом признается 0. скорее всего, по итогам расчета суточный заработок будет меньше мрот, и женщине будут платить минимальное пособие.

в декретном отпуске

если женщина, уже находясь в декрете, снова беременна, то ей повторно предоставляется больничный по бир, стандартные выплаты, и они подоходным налогом так же не облагается.

на упрощенке

если фирма работает не на осно, а на спецрежиме, например, на усн, это не влияет на необходимость выплат по больничному листу беременной сотрудницы. пособие связано не с режимом, по которому работает работодатель, а со страховыми взносами, уплачиваемыми за сотрудника на случай ухода на больничный.

справочно! на усн работодатель освобожден от ндфл: он со своих доходов платит единый налог. но спецрежим не освобождает его от обязанности платить сотрудникам зарплату, начислять и взимать ндфл и выплачивать страховые взносы в фонды.

а при наступлении страхового случая – временная нетрудоспособность и материнство, «упрощенец», как и другие работодатели, платит декретнице пособия по больничному и компенсирует их через фсс.

при работе по совместительству

если женщина трудоустроена в нескольких фирмах или за последние 2 года была совместителем, то больничный лист по беременности и родам также не облагается ндфл. а пособие женщина вправе получить:

• у каждого работодателя;
• по месту последней работы.

вот схема, которая поможет сориентироваться в ситуации с декретницей-совместителем:

выдается ли справка 2 ндфл женщинам в декрете

Обязанность предоставить справку 2 НДФЛ возложена на работодателя ТК РФ. Ее необходимо вручить даже бывшему сотруднику при запросе того. А декретница – числится в штате на больничном, и справку необходимо ей представить в день обращения или в течение 3 дней.

А вот что будет отражено в этой справке, если женщина просит документ за период нахождения на больничном, это уже вопрос следующего раздела. Ведь за больничный период подоходный налог не удерживается. Значит ли это, что справка будет «нулевая»?

Внесение декретного пособия в 2 НДФЛ

Форма 2 НДФЛ предусмотрена для отражения облагаемых доходов лица и удержанного с них НДФЛ.

Важно! В случае больничного по БИР налог не начисляется и в справке не отражается.

Так, если работница уже полтора года в отпуске, то за этот период возникают следующие последствия:

• по форме 2 НДФЛ у нее не будет доходов (если она не начнет работать где-то на неполный день);
• в ИФНС за декретницу не подается персонифицированная отчетность.

Пособие до 3 лет облагается налогами

Рождение детей – радостное событие для семьи, однако оно затрагивает не только родителей, но и организацию, в которой работает молодая мама. По закону женщина имеет право получить пособие по беременности и родам, а также может получать выплаты, находясь в отпуске по уходу за ребенком уже после родов.

Учитывая тот факт, что доходы сотрудников по общему правилу подлежат налогообложению, возникает вопрос, входят ли эти выплаты в их число – облагается ли НДФЛ пособие до 1,5 лет? Важно точно знать, в каком виде нужно отображать такие выплаты и нужно ли это делать, чтобы не допускать ошибок в оформлении соответствующей документации.

Особенности налогообложения

Так, больничные по временной нетрудоспособности обычно облагают налогом, однако на пособие по беременности и родам данное правило не действует. Это прописано в законодательстве, поэтому можно быть уверенным, что указывать подобные выплаты в справке 2-НДФЛ не требуется.

Если женщина находится в отпуске по уходу за ребенком, которому еще не исполнилось 1,5 лет, она тоже получает соответствующее пособие, которое не облагается налогом и его не отражают в 2-НДФЛ.

В некоторых случаях декретные могут получиться меньше среднего заработка. Тогда работодатель может доплатить еще какую-то сумму, выдав даже больше, чем положено для установленных пособий. Поскольку эти деньги уже не будут считаться частью пособия, они подлежат налогообложению и относятся к категории «иные доходы».

Право на получение пособия

В законодательстве оговорен круг тех, кто может получить пособие по беременности и родам:

• рассчитывать на него могут женщины, работающие официально и по трудовому договору, а также те, кто трудится в качестве гражданского персонала в воинских формированиях на территории других стран;
• если женщина не работает, но была уволена из-за ликвидации предприятия, то она также может подать заявление на выплату пособия; это же касается женщин, прекративших деятельность в качестве ИП;
• учащиеся в очной форме в каком-либо образовательном учреждении.

Также получить пособие женщина может при усыновлении ребенка младше 3-х месяцев, которое будет начислено только матери. Если в семье, усыновившей малыша, отец работает, а мать – нет, тогда пособие не перечислят.

Если женщина официально работает в двух местах сразу и последние 2 года трудилась в этих организациях, то она может рассчитывать на начисление сразу двух пособий – от каждого работодателя.

Прямые выплаты

В некоторых регионах действует проект ФСС «Прямые выплаты». Он предусматривает, что женщина будет получать пособия напрямую через ФСС. В этом случае документы в соответствующее отделение подает сам работодатель либо в некоторых ситуациях женщина может сделать это и сама.

Наличие подобного проекта упрощает жизнь бухгалтерам организаций и самим сотрудникам ФСС, а женщина получает гарантированную возможность выплат в нужном количестве и вовремя – вне зависимости от того, как обстоят финансовые дела в организации, где она работает. Такой порядок защищает от недобросовестных работодателей, которые используют условия кризиса как повод, чтобы не платить сотрудницам или задерживать положенные выплаты.

Получение пособия

Выплаты производят за то время, которое женщина пробудет в декретном отпуске. Уйти в него можно на 30-й неделе беременности – спустя 7 месяцев с ее начала. Если мама ожидает не одного малыша, а нескольких, то в отпуск она может отправиться раньше.

Для получения выплат нужно соответствующее основание, которое будет приложено к документации. Это может быть справка из женской консультации, а также свидетельство о рождении, когда ребенок уже появится на свет. Эти документы прикладывают к заявлению, а также приводят в приказе о начислении пособий, который составляет работодатель после получения заявления.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Пособие по уходу за ребенком в 6-НДФЛ

Бухгалтер подготавливает форму 6 НДФЛ. Пособие по уходу за ребенком, выплаченное работнику, нужно учитывать или нет? У одной из сотрудниц компании закончился отпуск по беременности и родам и начался детский отпуск. Перед бухгалтером стоит задача правильно подготовить отчетность. О заполнении расчета по налогу на доходы физлиц в такой ситуации расскажем в статье.

Налог с пособия

Чтобы разобраться в вопросе включения в форму 6 НДФЛ пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, нужно начать с порядка налогообложения этой выплаты. Так как такое пособие является государственным, то оно не облагается:

• подоходным налогом (п. 1 ст. 217 НК РФ);
• взносами на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ);
• взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Если компания начислила детское пособие ошибочно (например, работник не имел на это права), и сотрудник вернул компании ошибочно начисленные суммы, то дохода для НДФЛ не будет.

Дело в том, что такие выплаты не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). По причине освобождения от налогообложения такого пособия НДФЛ при его выплате не удерживается, значит, никаких корректировок по налогу делать не придется (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Если же работник не вернул пособие, не облагаемое налогом, то его нужно включить в налоговую базу по НДФЛ. Дело в том, что такая выплата, не возмещаемая Фондом социального страхования, пособием не считается. Следовательно, организация должна рассчитать НДФЛ, удержать его и перечислить в бюджет.

Налог с компенсации

В аналогичном порядке решается вопрос с заполнением 6 НДФЛ с пособием по уходу за ребенком до 3 лет. Компенсация до трех лет является государственной компенсационной выплатой. Ее выплачивают в обязательном порядке вне рамок существующих между работодателем и работником трудовых отношений (Указ Президента от 30.05.1994 № 1110). В связи с этим данная выплата не облагается:

• НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);