Налоговый вычет на лечение ребенка до 18 лет

Информация о вычете

01.02.20

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
   • оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
   • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
   • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
   • оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
   • заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
   • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
   • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
   Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг в дополнении ко всем остальным социальным вычетам. Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2019 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс. рублей и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс. рублей. При этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей.

Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс. рублей (что меньше 140 тыс. рублей). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2020 году за 2019 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс. руб. + 200 тыс. руб.

) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом.

Мы заполним для Вас декларацию 3-НДФЛ, подскажем, какие еще понадобятся документы на вычет, а также дадим подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы.

Или же отправим Ваши документы самостоятельно, без Вашего участия. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом налоговые эксперты с удовольствием Вас проконсультируют.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

• декларация 3-НДФЛ;
• договор с медицинским учреждением;
• справка об оплате медицинских услуг;
• документы, подтверждающие Ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2019 году, то вернуть деньги сможете только в 2020.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, в 2020 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2017, 2018 и 2019 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Налоговый вычет на лечение ребенка

Сумма вычета зависит от общей стоимости оказанных медицинских услуг, но не может превышать установленного законом предельного лимита, а также дохода гражданина за год. Обратиться за получением социальной налоговой льготы на лечение могут только официально трудоустроенные лица, у которых с зарплаты отчисляется налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Внимание

Вычет означает не количество получаемых денег, на самом деле это определенная часть заработка, с которой не взимается подоходный налог. Поэтому логично, что объем возвращаемых средств не может быть больше суммы фактически уплаченного налога государству за год.

Социальный налоговый вычет за лечение ребенка предоставляется в течение трех лет с момента оплаты медицинских услуг, включая дорогостоящее лечение, а также приобретение лекарственных препаратов и расходных материалов.

Чтобы получить социальный вычет, необходимо обратиться в налоговую (либо по месту работы в бухгалтерию) и предоставить все необходимые документы. Средства будут возмещены заявителю после проверки.

Фото unsplash.com

Сумма налогового вычета на лечение

Размер вычета, предоставляемого государством на лечение ребенка, определяется в зависимости от следующих факторов:

• стоимости оплаченных медицинских услуг;
• общей суммы НДФЛ, удержанного с зарплаты заявителя за календарный год;
• установленной предельной суммы в размере 120000 рублей.

Если объем израсходованных средств больше, то, даже если доход позволяет, вернуть больше 15600 рублей (13% от 120000) не получится.

Предельный лимит установлен сразу на все социальные вычеты. Помимо возмещения затрат на лечение к ним также относятся расходы на благотворительность, обучение (за исключением учебы детей — на это предусмотрен отдельный лимит) и другие.

При наличии нескольких оснований для налоговой льготы нужно самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах учитывать.

Установленное ограничение не распространяется на дорогостоящие виды лечения и приобретенные в его процессе расходные материалы. По этим тратам возможно вернуть 13% от полного объема потраченных средств, но с ограничением в размере суммы уплаченного налога. Иначе говоря, нельзя вернуть больше, чем было перечислено НДФЛ с зарплаты.

Пример. В 2018 году Александром был оплачен курс комбинированного лечения наследственной болезни (относится к дорогостоящему лечению) его сына Димы, на общую сумму 215000 рублей. В этом же году Дима лечился в санатории, стоимость составила 124000 рублей.

За этот период заработная плата Александра составила 514020 рублей, с которых он уплатил 13% НДФЛ в размере 66822,60 рублей. За дорогостоящее лечение сына гражданину смогут вернуть 27950 рублей, так как ограничение не применяется.

Внимание

Смотрите видео о налоговом вычете на лечение на нашем канале ЛьготОтвет. Подписывайтесь и получайте еще больше актуальной и полезной информации!

Перечень медицинских услуг, при оплате которых можно вернуть часть потраченных средств, определен Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001. Согласно ему, а также п. 3 ч. 1 ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ, данную социальную льготу можно получить на:

• услуги скорой помощи, а также оказанные в поликлиниках и стационарах (включая дневные);
• проведение экспертиз;
• оздоровление в санаториях;
• лекции по санитарному просвещению;
• приобретение лекарств (включая витамины);
• добровольное медицинское страхование (ДМС).

Внимание

Получить вычет нельзя, если услуги медицинской организации были оплачены благотворительной организацией, работодателем и т.п., либо были оказаны в рамках обязательного медицинского страхования. Налоговая льгота предоставляется только в случае оплаты лечения собственными средствами.

Для получения льготных средств от государства необходимо, чтобы были соблюдены следующие условия:

• медицинское учреждение, оказавшее услуги, должно иметь лицензию;
• медикаменты должны быть назначены врачом;
• при ДМС — если договором предусмотрена оплата только медицинских услуг, и страховая компания имеет лицензию.

Дорогостоящее лечение

Если лечение дорогостоящее и входит в соответствующий утвержденный Перечень, то размер вычета не будет ограничен лимитом в 120 тысяч рублей. Сумма льготы в таком случае будет рассчитываться в индивидуальном порядке: исходя из объема потраченных средств, но не более общей суммы подоходного налога, уплаченного за календарный год.

Если в процессе такого лечения родители приобретали расходные материалы, то на их стоимость также можно воспользоваться вычетом при выполнении следующих условий:

• в медицинском учреждении нет в наличии этих материалов (препаратов);
• договором предусмотрено приобретение их за счет родителей;
• наличие справки из медучреждения, подтверждающей необходимость приобретения.

Внимание

В справке об оплате услуг, выдаваемой медицинской организацией для предоставления в налоговую службу, будет указан код услуги «2» (соответствует дорогостоящему лечению).

Как получить налоговый вычет за лечение

Для того, чтобы оформить положенный вычет, потребуется обратиться в местное отделение ФНС. Получить средства можно одним из двух способов на выбор заявителя:

• по месту работы — дальнейшая заработная плата будет начисляться без удержания подоходного налога, пока общая сумма перечисленного НДФЛ не составит размер льготы;
• в налоговой — после камеральной проверки сумма в полном объеме будет перечислена на личный счет заявителя.

Внимание

Обратиться за получением социальной налоговой льготы можно только после того, как медицинские услуги будут фактически оплачены. А для возврата средств напрямую через ФНС необходимо дождаться окончания года, в котором была произведена оплата.

Даже если получение вычета будет производиться через работодателя, то сначала все равно придется обратиться с документами в налоговую.

После подтверждения сотрудниками ФНС права на возмещение расходов, связанных с оплатой медицинских услуг, заявителю будет выдано уведомление, которое предоставляется по месту работы.

Со следующего месяца после передачи документа работодателю заработная плата будет перечисляться без удержания НДФЛ.

Если документы подаются на вычет через работодателя, то брать справку 2-НДФЛ и заполнять декларацию 3-НДФЛ не нужно. Этим занимается бухгалтерия.

Какие документы нужны для налогового вычета за лечение

Для того чтобы получить вычет за лечение ребенка, необходимо предоставить в местный орган налоговой службы следующий пакет документов:

• свидетельство о рождении ребенка;
• заполненная декларация 3-НДФЛ (только в случае возврата налога напрямую в ФСН);
• справка по форме 2-НДФЛ за предыдущий календарный год (берется в бухгалтерии по месту работы, требуется только при оформлении вычета напрямую через ФСН);
• договор об оказании услуг, заключенный с медицинской организацией, в которой проходило лечение (включая приложения и доп. соглашения — при их наличии);
• справка, выданную по месту оказания медицинских услуг (оригинал);
• платежные документы по расходам как непосредственно на лечение, так и на лекарства (в случае приобретения медикаментов потребуется также оригинал рецепта с отметкой «Для налоговых органов» и указанием ИНН родителя);
• справка о том, что для дорогостоящего лечения ребенка было необходимо приобретение расходных материалов за счет родителей;
• корешок путевки в оздоровительное учреждение (при реабилитации или лечении в санатории).

При подаче документов на налоговый вычет за услуги в рамках добровольного медицинского страхования потребуется дополнительно предоставить:

• копию договора или полиса ДМС;
• копии квитанций либо кассовых чеков на получение страхового взноса (премии).

RedRocketMedia

Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414

Ребёнок до 24: как работает налоговый вычет на детей

Налоговый вычет — это возврат излишне уплаченного налога в связи с произведёнными расходами, например на покупку квартиры, на лечение, на обучение. Есть ряд вычетов, связанных с детьми.

Стандартный налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет на детей — это определённая сумма дохода каждого из родителей, которая не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ, 13%). Льгота предоставляется на каждого ребёнка до 18 лет (а на студентов очной формы обучения — до 24 лет). Размер не облагаемой налогом базы зависит от количества детей в семье, наличия категории инвалидности и других факторов.

Стандартные вычеты применяются с нарастающим итогом с начала года в размере 1400 ₽ в месяц на первого ребёнка, 1400 ₽ в месяц на второго ребёнка, 3000 ₽ в месяц — на третьего и каждого следующего ребёнка; 12 000 ₽ в месяц — на каждого ребёнка-инвалида (до 18 лет) или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна или студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы. Соответственно, именно такая сумма каждый месяц не облагается НДФЛ.

Налоговый вычет на детей предоставляется ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором накопленный за этот год доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, не достигнет 350 000 ₽ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Рассмотрим на примерах.

Расчёт будет таким: 1400 * 5 = 7000 ₽, которые не будут облагаться НДФЛ. Выгода составит 182 ₽ в месяц или 910 ₽ за 5 месяцев действия льготы. А с 6 месяца заработная плата будет полностью облагаться налогом в 13%.

Если у семьи двое детей, то сэкономить на налогах получится 364 ₽ в месяц.

За третьего ребёнка вычет составляет 3000 ₽, то есть если в семье трое детей, расчёт такой: 1400 + 1400 + 3000 = 5800. Соответственно, 5800 * 5 месяцев = 29 000 ₽, которые не будут облагаться НДФЛ. Выгода — 754 ₽ в месяц (или 3770 ₽ за всё те же 5 месяцев).

Семья с ребёнком-инвалидом имеет право получать вычет в размере 12 000 ₽ в дополнение к стандартному вычету (такой вычет получают родители и усыновители, в случае с опекунством и попечительством он составляет 6000 ₽). Соответственно, выгода в месяц тогда составляет 1560 ₽ (780 ₽ для опекунов).

Таким образом, если у вас на попечении ребёнок-инвалид, родившийся первым или вторым, налоговый вычет на него составит 13 400 ₽, а возврат — 1742 ₽. Расчет: (12 000 + 1400) х 13% = 1742 ₽. Если ребёнок-инвалид родился третьим или последующим, то размер вычета — 15 000 ₽, к возврату — 1950 ₽.

Расчет: (12 000 + 3000) х 13% = 1950 ₽.

Получить налоговый вычет на детей имеет право каждый из родителей. Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от предыдущих браков, общий ребёнок считается третьим. А если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного из них.

Мама-одиночка или отец-одиночка могут получать двойной вычет.

Чтобы получить стандартный налоговый вычет, родителю нужно обратиться с соответствующим заявлением к работодателю и приложить свидетельство о рождении ребёнка (для студентов очных отделений понадобится справка из вуза). В случае вычета на ребёнка-инвалида нужна также справка об инвалидности.

Если в течение года родителям стандартный налоговый вычет работодателем не предоставлялся, то родители вправе его получить по окончании года при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства. Если стандартный вычет не предоставлен за последние три года — также можно заявить путем подготовки деклараций.

Социальный налоговый вычет

Виды социального налогового вычета на детей:

• обучение;
• лечение и приобретение медикаментов;
• страхование.

Обучение

Один из родителей имеет право получить налоговый вычет за обучение детей до 24 лет. Опекуны и попечители, по аналогии, могут получить вычет за обучение опекаемых и подопечных до 18 лет и бывших опекаемых и подопечных до 24 лет.

Обязательное условие получения налогового вычета для родителей — очная форма обучения детей.

Налоговый вычет покрывает расходы на обучение в детских садах, школах, автошколах, средних и высших учебных заведениях и иных учреждениях, которые имеют статус учебного заведения или образовательного учреждения (подтверждённый лицензией или иным документом).

Размер налогового вычета за обучение на каждого ребёнка или подопечного составляет до 6500 ₽: максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 50 000 ₽ (6500 ₽ — это 13% от 50 000 ₽). Если родители оплачивают обучение за двоих и более детей, они имеют право получить вычет за каждого ребёнка.

Лечение

Один из родителей может также получить налоговый вычет за лечение и приобретённые медикаменты, назначенные детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом. Необходимо знать, что для получения налогового вычета медицинское учреждение должно выдать справку об оплате медицинских услуг, где должен быть указан код услуги.

Код «1» подразумевает, что лечение не является дорогостоящим, в связи с чем размер налогового вычета составляет максимум 15 600 ₽ (то есть максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 120 000 ₽). Код «2» подразумевает, что лечение является дорогостоящим, в связи с чем максимальная сумма, с которой можно получить вычет, не ограничена.

Так, если расходы на дорогостоящее лечение составили 400 000 ₽, то сумма к возврату — 52 000 ₽ (13% от 400 000 рублей).

Для получения вычета на лечение нужны все чеки, подтверждающие расходы, в том числе договор. Социальный вычет также можно получить с расходов на приобретённые медикаменты при наличии рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме.

Родители также могут получить вычет на лечение по добровольному медицинскому страхованию детей. Для получения данного вида вычета необходимы копии договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования и кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

Выбрать ДМС

Калькулятор Сравни.ру

Страхование

Родители имеют право получить налоговый вычет и на страхование жизни детей (в том числе усыновлённых и находящихся под опекой или попечительством). Размер вычета аналогичен с предыдущими видами — до 15 600 ₽ (с суммы не более 120 000 ₽). Получить вычет возможно с таких рисков, как дожитие и смерть.

Имущественный налоговый вычет

При приобретении недвижимости (квартира, комната, земельный участок для ИЖС) можно получить вычет в размере 260 000 ₽. При использовании кредитных средств также можно получить вычет в размере 390 000 ₽ с фактически оплаченных процентов.

Если объект недвижимости находится в собственности несовершеннолетнего ребёнка либо в общей долевой собственности родителя (родителей) и несовершеннолетнего ребёнка (детей), то родители имеют право получить вычет от имени несовершеннолетних детей при отсутствии у последних официального дохода, облагаемого по ставке 13%.

Вообще же у несовершеннолетнего могут быть доходы в случае объявления его полностью дееспособным (эмансипация).

Для получения вычета необходимо подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление о возврате излишне уплаченного налога и приложить все необходимые документы (договор купли-продажи, акт приёма-передачи, свидетельство о регистрации права собственности, справку по форме 2-НДФЛ, платёжные документы).

Налоговый вычет за один налоговый период не может превышать сумму удержанного из заработной платы налога по ставке 13%.

Условия и сроки

Подать документы на вычет можно в любое время в течение года.

Для получения социального вычета по расходам (на лечение, обучение, страхование), произведённым, например, в 2018 году, можно подать налоговую декларацию в 2019 году.

Вернуть социальный налоговый вычет можно в течение 3-х лет с момента возникновения расходов. Поэтому если расходы были произведены в 2018 году, то подать декларацию за 2018 год можно не только в 2019 году, но и в 2020 и 2021.  

В одну декларацию возможно включить расходы и на лечение, и на обучение, и на страхование, если они были произведены в одном и том же году. В эту же декларацию можно включить и имущественный налоговый вычет.

Вернуть имущественный вычет можно начиная с года, в котором возникло право на его получение. Остатки такого вычета, в отличие от социального, могут переноситься на следующие годы. Если родители являются пенсионерами, то подать документы можно за предыдущие 4 года, а не 3.

Срок камеральной проверки налоговым органом для всех видов вычетов — 3 месяца, срок перечисления денежных средств на расчётный счёт — 1 месяц.

Вычет через работодателя

Налоговый вычет — и социальный, и имущественный — можно получить через работодателя, но нужно перед этим подтвердить это право в ФНС. Достоинства такого способа в том, что:

• родителям не нужно ждать окончания календарного года;
• родителям не нужно подготавливать и направлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ;
• работодатель обязан предоставить работнику вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце было выдано уведомление о подтверждении права на вычет. Кроме того, если работодатель уже удержал налог, то он обязан сделать перерасчёт с начала года и вернуть работнику сумму, подтверждённую налоговым органом.

Станислав Каплан, генеральный директор «Правокард»

Налоговый вычет на лечение ребенка: порядок возврата подоходного налога

Людям, прибегнувшим к платным медицинским услугам для лечения детей, государство предоставляет право на льготу. Налогоплательщик возвращает часть денежных средств, уплаченных в бюджет в виде НДФЛ с зарплаты или любого официального дохода. Чтобы реализовать вычет на лечение ребёнка, претендент на преференцию должен соблюсти ряд условий, подготовить много документов.

Кому можно получить возврат налога на доходы

Оформление вычета по расходам по оплате медицинских услуг, оказанных лицам до 18 лет, имеет социальный характер. Российская Федерация поддерживает добросовестных плательщиков налогов, возмещая им часть денег, уплаченных в государственный бюджет.

Социальный вычет по затратам на платные медуслуги и приобретение медикаментов, предназначенных для лечения детей, предоставляется родителям. Бабушки и дедушки, дяди и тёти не смогут воспользоваться льготой.

Важно! Ребёнок может быть не только своим, но и усыновлённым, взятым под опеку.

Государство возместит затраты тем родителям, которые официально трудятся по договору и уплачивают подоходный налог по ставке 13% НДФЛ.

На возврат претендовать не вправе граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность по иной схеме налогообложения, чем ОСН.

Из списка претендентов также исключаются:

1. Безработные, зарегистрированные в Центре занятости.
2. Студенты.
3. Инвалиды, получающие социальные пособия.
4. Пенсионеры, прекратившие работу.

Указанные категории граждан со своих доходов не уплачивают 13% НДФЛ в казну государства, поэтому теряют право на льготу в случае несения затрат на лечение детей.

Вычеты полагаются только резидентам РФ. Это лица, проживающие на территории нашего государства в течение всего календарного года (налогового периода).

Законодательство Российской Федерации о налогах устанавливает чёткие правила реализации социального вычета за лечение детей. Воспользоваться преференцией может ограниченный круг лиц, в который входят:

1. Дети, не достигшие совершеннолетия.
2. Жена и муж, находящиеся в официально зарегистрированном брачном союзе.
3. Родители.

В список не входят воспитанники, достигшие 18 лет. Они и после совершеннолетия какое-то время остаются на содержании отца и матери, если обучаются по очной форме или не имеют своих доходов.

Если сын или дочь заболели и требуется операция, затраты на лечение несут родители или усыновители. Нормы действующего законодательства не разрешают возвращать подоходный налог при оплате лечения детей старше 18 лет.

Для детей-инвалидов тоже нет исключений.

Если затраты на медицинские услуги, оказанные совершеннолетней дочери или сыну, которые уже работают, несли родители, всю документацию оформляют на детей. В дальнейшем воспитанники смогут воспользоваться правом на налоговый вычет.

Важно! Если достигший 18 лет студент-очник не получает собственных доходов, НДФЛ не будет возвращён.

Условия реализации налогового вычета

Компенсация по расходам на лечение несовершеннолетнего воспитанника выплачивается при соблюдении ряда условий:

1. Медицинское учреждение осуществляет деятельность на основании лицензии, выданной согласно требованиям законодательства.
2. Срок давности на возврат НДФЛ ещё не истёк.
3. Один из супругов или оба получали «белую» заработную плату, с которой отчислялось 13% НДФЛ в тот год, когда были проплачены медицинские услуги, оказанные ребёнку.
4. Воспитаннику не исполнилось 18 лет.
5. В налоговую службу передан пакет необходимых документов.

Предоставляется вычет одному из родителей или обоим.

Чтобы вернуть деньги за оплату дорогостоящих медицинских препаратов, нужно соблюсти следующие условия:

1. Медикаменты были куплены в процессе дорогостоящего лечения, включённого в Перечень медуслуг.
2. В лечебном учреждении не было в наличии требуемых расходных материалов, и их покупка обусловлена договором на лечение за счёт пациента.
3. Плательщику налогов выдали справку из медицинской организации, где указано, что лекарственные средства приобретены в рамках дорогостоящего лечения.

Важным условием является получение претендентом на льготу справки об оплате медуслуг с кодом «2» для передачи в налоговый орган.

Виды лечения

Вернуть деньги можно не за все купленные лекарственные средства. Государство компенсирует часть затрат только по определённым Перечням, установленным постановлением Правительства РФ. К таким видам услуг относят:

1. Постановка диагноза и лечебные процедуры в поликлинике при стационарном дневном наблюдении.
2. Диагноз и лечение при оказании срочной медицинской помощи.
3. Лечение и реабилитационный курс в санатории.
4. Проведение медицинской экспертизы.

Важно! Компенсация подоходного налога за лечение несовершеннолетнего при оказании дорогостоящих услуг осуществляется без установления лимита.

Если ребёнку диагностировано тяжёлое заболевание и родители понесли большие расходы на лечение, получение налогового вычета совершается без лимитов по сумме к возврату. В такие медуслуги входит:

1. Установка кардиостимуляторов.
2. Пересадка костного мозга и органов.
3. Лечение врождённых пороков.
4. Выхаживание ребёнка, родившегося с массой тела менее 1,5 килограмм и многое другое.

Важно! При вывозе несовершеннолетнего за рубеж для прохождения лечения возврат НДФЛ не положен.

Каков размер вычета в 2019 году

Когда речь идёт о вычислении суммы вычета на лечение, во внимание принимают установленные законодательством ограничения.

Важно! Максимальный размер возмещения затрат, связанных с оплатой медицинских услуг, оказанных детям, составляет 120 000 рублей.

В эту сумму включаются и другие социальные вычеты: на пенсионное обеспечение или на учёбу. Величина возмещения составит 15 600 рублей.

Если сумма затрат зашкаливает за ограничивающий параметр, возврат подоходного налога рассчитывается исходя из установленного максимума – 120 000 рублей.

Примеры вычета за медуслуги за несовершеннолетнего

Селина А. В. в 2017 году оплачивала лечение 9-летнего сына. Женщина получала зарплату 24 000 рублей в месяц. В течение налогового периода с доходов Селиной отчислили НДФЛ: 24 000 рублей умножить на 12 месяцев и умножить на 0,13 – получается 37 440 рублей. Стоимость медицинских услуг, оказанных сыну – 130 000 рублей.

Так как воспитаннику не исполнилось 18 лет, женщина имеет право на компенсацию. Она подготовила комплект документов. В справке из лечебного учреждения проставлен код «1». При расчёте суммы к возврату учтут предельную величину: 120 000 рублей умножить на 13% – получится 15 600 рублей.

Поскольку размер отчисленного налога на доходы больше суммы к возврату, Селиной выплатят максимальный вычет – 15 600 рублей.

Горин понёс затраты на лечение 12-летней дочери в 2017 году. Девочке сделали дорогую операцию на желудке стоимостью в 300 000 рублей. Это дорогостоящее лечение, входящее в Перечень. Отец обратился за льготой в 2018 году. На работе он получал 20 000 рублей в месяц. В течение отчётного периода Горин заработал: 20 000 умножить на 12 месяцев – итого 240 000. С дохода работодатель отчислил налоги: 240 000 умножить на 13% – получается 31 200. Оказанные дочери медуслуги относятся к дорогостоящим – отец вправе заявить полную сумму: 300 000 умножить на 13%.

Государство по правилам должно возвратить Горину 39 000 рублей. Но суммы налога, удержанного в отчётном периоде, не достаёт для выплаты полной компенсации. Мужчине возместят только 31 000 рублей.

Важно! Сумма компенсации ограничивается размером налога, уплаченного в отчётном периоде.

Какие документы нужны для заявления вычета

Чтобы получить часть средств, направленных на лечение несовершеннолетнего воспитанника, потребуется много бумаг:

1. Договор с лечебным учреждением (копия) об оказании медуслуг или дорогостоящего лечения при условии оформления такого договора. Если данная документация отсутствует, прилагают копии бумаг, подтверждающих факт прохождения лечебных процедур (выписка из медкарты или эпикриз, заверенный подписью врача медучреждения).
2. Справка об оплате медицинских услуг для передачи в ИФНС. Если приобретались препараты, берут справку со штампом «Для налоговых органов».
3. Копии платёжных документов (чеков, квитанций), подтверждающих покупку лекарств, оплату медицинских услуг или погашение страховых взносов.
4. Договор добровольного медицинского страхования (копия) при уплате взносов страховщиком.
5. Свидетельство о рождении несовершеннолетнего.
6. Паспорт заявителя.
7. Декларация 3-НДФЛ.
8. Справка с работы формы 2-НДФЛ.

Обязательно составляют заявление на вычет.

Алгоритм оформления возврата

Сдавать бумаги для получения льготы можно в удобное время. Если налогоплательщик понёс расходы в 2018 году, в 2019 году он вправе обратиться за возвратом. Вернуть уплаченный подоходный налог закон разрешает в течение 3 лет. Если оплачено лечение несовершеннолетнего в 2016 году, возмещение можно исчерпать в 2017, 2018, 2019 годах. В 2020 году срок истечёт.

Получить налоговые вычеты за лечение ребёнка можно в налоговой инспекции или по месту работы.

В Федеральной налоговой службе

Чтобы покрыть часть затрат на медицинские услуги в ФНС, готовят документы согласно указанному выше перечню. Бумаги относят в налоговую инспекцию по месту регистрации одного из родителей (усыновителей, опекунов). Для возврата НДФЛ через ИФНС чётко следуют прописанному ниже алгоритму:

1. Заполняют декларацию. Её образец можно скачать в интернете или взять в местной налоговой инспекции.
2. В бухгалтерии по месту работы берут справку о доходах.
3. Передают документацию в ФНС.

Бумаги сдают лично. Налоговому инспектору при подаче представляют копии всей документации плюс подлинники. Они необходимы специалисту для сверки. Документы разрешается направить и в электронном виде через официальный сайт ИФНС. Обязательные условия для совершения действия – регистрация личного кабинета и наличие цифровой подписи.

С момента сдачи документов сотрудники ФНС начнут проверку. Её срок – 3 месяца. Если замечаний нет, сумму в течение 1 месяца перечислят на обозначенный в заявлении счёт в банке.

По месту работы

Чтобы работодатель предоставил социальный вычет по расходам на медицинские услуги на несовершеннолетнего, не нужно ждать окончания налогового периода.

Алгоритм действий:

1. Составление заявление в ФНС на получение уведомления для подтверждения права на льготу.
2. Сбор документации.
3. Представление документов в налоговую службу.

Через месяц уведомление будет готово. В бухгалтерию по месту трудоустройства отдают уведомление, составляют заявление о предоставлении вычета.

Со следующего месяца заработная плата будет выплачиваться без удержания налога на доходы физических лиц до тех пор, пока заявленная сумма не возвратится.

Если по месту работы не удалось возместить положенную сумму, остаток переносят на следующий год. Чтобы его получить, обращаются в налоговую инспекцию.

Граждане, добросовестно уплачивающие налоги, имеют право на компенсирование расходов на своё лечение и несовершеннолетних детей.

Заявлять социальный налоговый вычет можно, если на оплату лечения зубов или других медуслуг ушли собственные денежные средства. Возврат осуществляется через ИФНС или у работодателя.

В первом случае компенсационная выплата осуществляется единовременно, во втором – постепенно.

Налоговый вычет за лечение ребенка: документы, если старше 18 лет

Все граждане, которые получают доход на территории РФ, должны платить налог 13 %. Однако, если налогоплательщик оказывается в сложной жизненной ситуации, ему можно вернуть уплаченные денежные средства. Уменьшение НДФЛ предусмотрено на такие расходы, как покупка недвижимости, обучение или лечение. Большой популярностью в семьях с детьми пользуется налоговый вычет за лечение ребенка.

Как получить налоговый вычет на лечение ребенка

Вычет от уплаты НДФЛ может получить гражданин,который оплачивал в бюджет налог со следующих доходов:

• официальнойзаработной платы;
• дивидендов;
• вознагражденийот гражданско-правовых договоров;
• премий;
• средств,вырученных от продажи имущества.

Для того, чтобы обратиться за возмещением,гражданин должен реально получить прибыль и уплатить с нее налог. Согласно ст.266 НК РФ, если доход выплачивает организация, то именно она должна исчислить,удержать налог и перевести его в бюджет.

Важно. Если работодатель не удержал и не оплатил НДФЛ, это должен сделать сам налогоплательщик.

Если гражданин исправно уплачивал налоги в бюджет, он имеет право на получение вычета:

• единождыпосле одного года выплаты НДФЛ в бюджет;
• ежемесячнопутем снижения суммы НДФЛ.

При отсутствии отчислений в госбюджет, налоговыйвычет гражданам не полагается. Поэтому, если лицо работает неофициально инамеренно скрывает свой доход, он не сможет претендовать на налоговыекомпенсации.

Налоговый вычет за обучение ребёнка: в вузе, в садике, в колледже, документы 2019.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка

Возмещение НДФЛ можно получить только на те виды медобслуживания, которые утверждены Постановлением Правительства № 201.

К ним относятся:

• операции по устранению врожденных пороков развития;
• лечение тяжелых форм болезни крови;
• лечение заболеваний систем дыхания и пищеварения;
• проведение процедур ЭКО;
• медобслуживание при ожогах, тяжелых родах,заболеваний глаз;
• медуход при тяжелых наследственных болезнях;
• лечение разных стадий рака;
• стоматологические услуги.

Обратите внимание. Максимальный размер компенсации вгод составляет 120 000 рублей.

Налоговый вычет можно получить как на несколько услуг сразу, так и на определенный вид медобслуживания.

Так, компенсацию из госбюджета можно запросить за следующие расходы:

• лечение зубовлюбой сложности;
• покупкамедпрепаратов в стоматологических целях;
• протезирование зубов;
• уходовыепроцедуры за полостью рта.

Затраты на лечениемогут превышать установленный барьер в 120 тысяч рублей, однако, большую суммуиз бюджета возместить нельзя.

Налоговый вычет за лечение ребенка: документы

Чтобы получить вычетза лечение детей, необходимо подготовить следующие документы:

• заявление о выплате;
• копию паспорта родителя;
• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о реквизитах расчетного счета;
• договор на медобслуживание;
• квитанция об оплате услуги;
• копию свидетельства о рождении ребенка.

Для того, чтобыизбежать лишних задержек, налогоплательщик может подтвердить факт уплаты НДФЛ завереннойработодателем справкой о сумме налога, перечисленного в бюджет за предыдущийгод, а также копией свидетельства о госрегистрации и лицензии выбранногомедучреждения.

Если ребенок проходил лечение несколько раз, родители должны представить договор и квитанции на каждую из оказанных услуг.

Справка. Налоговый инспектор не имеет полномочийприостанавливать проверку и запрашивать недостающие документы. Поэтому, если заявительне предоставит весь необходимый пакет сразу, в выплате компенсации могутотказать.

Порядок получения вычета за лечение

С подготовленными документами гражданин должен обратиться в ИФНС по месту своей прописки.

Подать заявление можно двумя способами:

• при личном посещении в инспекцию;
• электронно (через кабинет налогоплательщика илиГосуслуги).

Для подачи заявления через Интернет, необходимо зарегистрироваться в ЕСИА «Госуслуги» и получить подтверждение своей учетной записи.

После того, как доступ будет активирован, налогоплательщику необходимо:

• войти на основнуюстраницу;
• выбрать раздел«налоги и финансы»;
• нажать строку«прием деклараций»;
• выбрать вариант«предоставление декларации 3-НДФЛ»;
• нажать на кнопку«сформировать онлайн».

После этого воткрывшуюся форму необходимо будет внести все запрашиваемые сведения (ф.и.о.,адрес проживания, год и место рождения, сумма НДФЛ, вид услуг и т.д.).

Все подтверждающие документы можно прикрепить к заявке в отсканированном виде.

После составлениязаявления, оно направляется в выбранное отделение ИФНС. При ошибочном указаниитерриториального органа, налоговая декларация будет передана получившимзаявление отделом в надлежащую инспекцию.

Направить заявку вэлектронной форме можно в любой день недели и в любое время суток. Онапроверяется на оформление в течение суток и передается на рассмотрение ИФНС.

При данном варианте, специалист лично проверит правильность составления заявления, а также наличие всех необходимых документов. Если какой-то бумаги не будет хватать, сдать декларацию можно будет в другой день.

Скачать бланк заявления на налоговый вычет за лечение. [662.67 KB]

Сроки получения возмещения

После принятия заявления на налоговый вычет к рассмотрению, ИФНС проверяет указанные налогоплательщиком сведения в течение трех месяцев.

По истечении этого периода, налоговый инспектор выносит решение о принятии запроса и осуществлении вычета, либо об отказе в таковом.

На перечисление вычета по указанным гражданином реквизитам налоговому органу отводится один месяц.

Поэтому, получить возмещение за лечение ребенка можно только спустя 4 месяца после подачи всех документов. Из-за большого числа требований о выплатах, ФНС нередко задерживает перечисление вычета.

При отказе ввозмещении, а также при просрочке в переводе денежных средств, налогоплательщикможет обратиться в районный суд по месту нахождения налогового органа.

Заключение

Чтобы сумма НДФЛ все-таки была возвращена налогоплательщику, при обращении в клинику за медобслуживанием необходимо заранее запросить все свидетельства и лицензии, а также позаботиться о надлежащем оформлении договора и предоставлением всех квитанций.

В противном случае налоговая служба совершенно законно откажет в компенсации.

Налоговый вычет за лечение.