+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какой Налог На Землю При Продаже Садового Участка

Содержание

Сумма, с которой платится налог при продаже земельного участка в 2020 году

Какой Налог На Землю При Продаже Садового Участка

О том, с какой суммы платится налог с продажи земельного участка в 2020 году, задумываются все плательщики. Постоянные изменения налогового законодательства не позволяют самостоятельно уследить за правилами расчета. Но любой продавец должен уметь рассчитать налог со своего дохода, чтобы знать хотя б приблизительную сумму, необходимую для уплаты.

Общие сведения

Согласно законодательству РФ каждый собственник при продаже недвижимости обязан оплатить налог на прибыль. Это касается и сделок с земельными участками. Существуют определенные условия оплаты и требования к плательщикам. Налог при продаже земельного участка выплачивают физические и юридические лица, а также ИП.

Сумма НДФЛ зависит от того, в каком статусе находится плательщик. Если речь идет о резиденте РФ, то ему нужно перечислить 13% от дохода. Нерезиденты РФ, то есть иностранные граждане, обязаны оплачивать 30%. Для ИП и организаций НДФЛ рассчитывается на основании системы налогообложения, которую они используют.

Сроки

Сделка купли-продажи может не облагаться налогом, если продавец владеет недвижимость в течение определенного количества лет. С 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, на основании которых этот период был разделен на два вида:

  1. 3 года. Именно этот срок использовался ранее, и некоторые плательщики могут его использовать. В первую очередь это касается земельных участков, приобретенных до 2016 года. К примеру, собственник прибрел землю в 2015 году, значит, продать ее без налога он сможет в 2020 году. Кроме того, данный период пребывания имущества в собственности распространяется на лиц, получивших его по наследству, дарственной или путем приватизации.
  2. 5 лет. Это период учитывается, если у плательщика нет оснований для использования 3-х летнего срока.

Это далеко не все изменения, коснувшиеся налогообложения физических лиц при осуществлении сделок с недвижимостью.

Расчет

Налогообложение прибыли от сделок с имуществом зависит от ряда факторов. Во-первых, от определения налоговой базы, а во-вторых, от наличия льгот у плательщика. Что касается налоговой базы, то теперь берется не только сам доход от продажи, но и кадастровая стоимость участка.

Расчет осуществляется по формуле «кадастровая стоимость*0, 7». Если полученная сумма будет больше, чем полученный физ. лицом доход, то она будет использована как налоговая база. Если нет, то НДФЛ будет вычтен из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Другими словами, налоговая база не может быть меньше 70% от кадастровой цены земли.

Что касается льгот, то нужно учитывать следующие факторы:

  1. Причины появления у лица права собственности.
  2. Срок владения имуществом.
  3. Наличие социальных льгот (для пенсионеров, ветеранов и т. д.).
  4. Кадастровая стоимость.
  5. Траты на содержание, восстановление.
  6. Вычет.

Различные соц. льготы могут предоставляться как на федеральном, так и на региональном уровне. Обычно на них могут рассчитывать незащищенные слои населения. Налоговая база может быть уменьшена в зависимости от того, какой льготой воспользуется плательщик:

  • соц. льготы – уменьшение на сумму до 10 тыс. рублей;
  • вычет – 1 млн. рублей;
  • учет расходов на содержание.

Если у собственника есть право на соц. льготу, она будет использована автоматически. Что касается вычета или учета расходов при налогообложении, то их применение зависит от физ. лица. Из суммы дохода может быть исключен 1 млн. рублей, который не облагается налогом.

Физическое лицо имеет право воспользоваться этим вычетом не более 1 раза в год и в отношении только одного объекта недвижимости. Если супруги продают за год два участка, то они могут по очереди воспользоваться вычетом. Разделять сумму вычета запрещено, так как эта сумма является фиксированной.

Если говорить о тратах на восстановление имущества после покупки, то эта сумма часто не берется во внимание при расчетах. Но плательщик должен доказать наличие расходов. Для этого потребуются:

  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи денег;
  • расписки;
  • платежные поручения и т. д.

Помимо существенных трат на восстановление недвижимости для последующей продажи освобождением от налога может стать отсутствие прибыли. То есть, если владелец приобрел участок, к примеру, за 1 млн. 200 тысяч, а продал за 1 млн. рублей, то по факту его доход равен нулю. И поэтому налоговые органы не могут использовать эту сумму как налоговую базу.

Пример расчета: владелец, спустя 3 года после приобретения, продает земельный участок стоимостью 2 млн. 500 тыс. рублей. Осуществив куплю-продажу, он вынужден оплатить налог.

Допустим, что сумма является налоговой базой, а вычетом плательщик не воспользовался. Сумма НДФЛ составит 325 тыс. рублей (2, 5 млн.*13%).

При использовании вычета расчет будет осуществляться так: (2 500 000-1 000 000)*13%=195 тыс. рублей.

Если расчет осуществляется с учетом расходов, которые понес собственник, то используется такая же формула, как и с вычетом. То есть, эта сумма не может быть использована как фактический доход лица.

К примеру, сумма расходов на восстановление объекта недвижимости составила 300 тыс. рублей. А в договоре купли-продажи указана сумма 1 млн. 200 тыс. рублей, которая используется как база.

Получается, что (1 200 000-300 000)*13%=117 тыс. рублей.

В случае, когда кадастровая стоимость больше цены за землю при сделке, то ее используют для расчетов. Например, стоимость участка составляет 5 млн. рублей, а кадастровая стоимость – 7 млн. 500 тысяч. Осуществляется расчет: 7, 5*0, 7=5 250 000 рублей. Эта сумма и будет использована в дальнейшем, как облагаемая НДФЛ.

Оплата

Для того чтобы сотрудники налоговой инспекции могли осуществить расчеты, продавец земельного участка должен предоставить соответствующие документы. Автоматически налог не высчитывается. В качестве документа, подтверждающего наличие налогооблагаемого дохода, является декларация 3-НДФЛ.

Справка: декларация подается не позднее 30 апреля, а оплата средств осуществляется до 15 июля.

Если плательщик получил доход только от продажи конкретного объекта недвижимости (земельного участка), то указывается только он. Тогда, когда в течение налогового периода (1 года) у него была другая прибыль, то ее также следует указывать в декларации. Также к документу прикладываются бумаги, подтверждающие получение дохода, наличие льгот и т. д.

Физические лица, получившие прибыль вследствие продажи земельного участка и не заплатившие налог, привлекаются к ответственности:

  1. Нарушение сроков подачи документации. За каждые 30 дней просрочки к общей сумме НДФЛ прибавляется 5%.
  2. Нарушение сроков оплаты. Плательщика обяжут заплатить пеню (не менее 20% от суммы за каждый месяц).

Если действия физ. лица будут рассматриваться как умышленные, то размер штрафов может быть удвоен. К тому же, за такие действия предусматривается уголовная ответственность.

Когда появляется вопрос о том, с какой суммы платится налог на прибыль с продажи земельного участка в 2020 году, следует ознакомиться с соответствующими нормативными актами. Главное отличие налогообложения объектов недвижимости заключается в использовании их кадастровой стоимости и понижающих коэффициентах. Но, несмотря на это, осуществить предварительный расчет достаточно просто.

Налог с продажи земельного участка с 2020 года для физических лиц

Какой Налог На Землю При Продаже Садового Участка

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации.

В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог.

Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2020 год.

Как рассчитать и какой налог с продажи дома в 2020 году? Новый закон!

Как продать земельный участок в 2020 году?

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2020 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):

  • в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
  • в результате приватизации;
  • при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

  • при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет);
  • участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

  1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
  2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

  • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
  • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

  • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
  • при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2020 году

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если землю продали 2019 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2020 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2020 года.

Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки.

Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Примеры заполненной декларации при: 

  • продажи земли. pdf;
  • покупки земли. pdf.

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично или через личный кабинет ФНС, Госуслуги.

Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?

Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

  1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
  2. Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
  3. Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:
  • чек;
  • банковская выписка;
  • расписка продавца;
  • ПКО или платежное поручение.

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

: Налог при продажи недвижимости для физических лиц

Налог с продажи дачи и земельного участка: все нюансы, как рассчитать

Какой Налог На Землю При Продаже Садового Участка

Налоговым кодексом, а именно 23 главой, закреплена обязанность каждого гражданина РФ, продавшего земельный или дачный участок, заплатить в казну налог. Так как от проданного имущества человек получил определенную прибыль, то и облагаться она будет по правилам дохода физических лиц.

Однако, существуют случаи, когда лицо, продавшее дачный либо земельный участок, может быть освобождено от уплаты налогов.

Давайте рассмотрим эти случаи подробнее.

Правила уплаты налогов при продаже земельных участков и дач

Исходя из требований НК РФ (ст. 208, 217), облагается налогом прибыль, полученная гражданами от реализации земельных и дачных участков, которые приобретались ими до 1-го января 2016 года.

В настоящее время, после некоторых поправок, данный вид налога регулируется также ст. 217.1 НК РФ.

Налогообложению подлежат как граждане РФ, так и иностранцы, продавшие в России указанную недвижимость.

Здесь следует отметить, что размер налога, подлежащий уплате в казну, отличается для лиц, имеющих российское гражданство и иных лиц.

Так, для налоговых резидентов эта сумма будет составлять 13%. В свою очередь резидентами, согласно закона, признаются лица, проживающие в течение последнего года на территории нашей страны не меньше чем 183 дня.

Причем, краткосрочные выезды из страны во внимание не принимаются.

Лица, пребывающие в Российской Федерации, меньше 183-ёх дней в календарном исчислении, резидентами считаться не могут.

Налог, подлежащий уплате с проданного земельного или дачного участков для не резидентов, установлен в сумме 30% от полученной в сделке прибыли.

Тем не менее, и резиденты, и не резиденты обязаны оплатить положенный сбор.

Как посчитать сумму налога?

Для примера возьмем ситуацию, когда лицо, являющееся резидентом, продает земельный участок за 3 500 000 руб.

Значит, уплатить НДФЛ с полученной суммы, ему будет необходимо в размере 3 500 000 руб./13% = 455 000 руб.

В то время как иностранец, который резидентом не является, заплатит в доход государства уже более существенную сумму, а именно 3 500 000 руб./30% = 1 050 000 руб. Как видим, разница значительная.

Давайте теперь рассмотрим нововведения, появившиеся в налоговом законодательстве после 2016 года.

Старое и новое в законодательстве

Как старая, так и новая редакции Налогового кодекса определяют земельные и дачные участки как объекты недвижимости. НДФЛ при их продаже, также обязаны оплатить и резиденты, и не резиденты в размере 13% и 30% соответственно.

Существенные обновления претерпела 217 статья НК РФ, а также кодекс был дополнен новой статьей – 217.1.

Согласно новым требованиям законодательства, лицо, которое приобрело дачный либо земельный участок позднее 1-го января 2016 года, пользуется законным правом не уплачивать причитающийся НДФЛ, если оно приобрело участок и пользуется им больше пяти лет до момента продажи этого участка.

Также гражданин освобождается от уплаты НДФЛ в случае владения земельным участком более трех лет при условии, что он:

а) получен этим гражданином от другого лица в результате наследования;

б) получен в дар от одного из близких родственников;

в) получен в собственность после проведенной процедуры приватизации;

г) стал собственностью с условием пожизненного содержания третьего лица на иждивении.

Нюансы налоговых выплат

Чтобы правильно рассчитать подлежащий выплате налог, при продаже земельного либо дачного участка, нужно знать следующее.

Может случиться так, что сумма, полученная лицом при продаже участка, будет меньше кадастровой стоимости этого участка помноженной на коэффициент равный 0,7.

При этом, в расчет берется стоимость этого участка на 01 января того года, когда он был приобретен в собственность.

В данной ситуации сумма, полученная продавцом за проданный дачный или земельный участком, не будет иметь значения, и положенный НДФЛ будет составлять 13% от кадастровой стоимости недвижимого имущества, умноженный на коэффициент 0,7.

Не будет применяться данное правило только в том случае, если по продаваемому объекту недвижимости не была произведена кадастровая оценка.

Закон наделил региональные власти каждого субъекта РФ полномочиями по уменьшению срока владения земельными участками для того, чтобы житель этого субъекта мог иметь законную возможность не платить НДФЛ при их продаже, с пяти лет на меньший срок.

Это не касается условий неуплаты налога при 3-летнем стаже владения землей, указанных выше.

Также стоит отметить, что на региональном уровне власти могут снизить коэффициент, на который будет умножаться кадастровая стоимость участка, например с 0,7 до 0,5.

Именно поэтому, при расчете налога на прибыль физического лица, в каждом конкретном случае нужно исходить из действующего законодательства субъекта России, так как в каждом регионе свой коэффициент, а значит и своя сумма налога.

Как рассчитать налоговый вычет

Продавая свое недвижимое имущество, будь то дачный или земельный участок, лицо, его продающее, может существенно снизить НДФЛ с помощью использования такой процедуры, как налоговый вычет. Давайте разберемся более детально с этим понятием.

  1. Во-первых, на налоговый вычет вправе рассчитывать только налоговый резидент (понятие резидента давалось нами выше).
  2. Во-вторых, налоговый вычет может быть учтен в виде имущественного вычета.

Например, резидент успел продать земельный участок за 1 500 000 руб. и, спустя месяц, в том же году купил частный дом. Как раз в этом случае человек может рассчитывать на налоговый вычет, который будет осуществлен в форме взаимного зачета.

Из суммы налога за доход, полученный от продажи участка, будет списана сумма налогового вычета, положенного в связи с приобретением гражданином нового жилья. Сумма налогового вычета составляет также 13%.

Чтобы было понятней, поясним это на примере.

В феврале 2017 года человек продал свою землю за 2 300 000 руб. Спустя месяц, он приобрел частный дом за 1 900 000 руб. Исходя из этого налог, подлежащий уплате от продажи недвижимого имущества, составил: 2 300 000 разделить на 13%, получим 299 000 руб.

Налоговый вычет, положенный в связи с покупкой нового жилья, составляет: 1 900 000 руб. разделить на 13%, получим 247 000 руб. В итоге получается, что государству этот человек оплатит сумму: 299 000 руб. минус 247 000 руб. получается 52 000 руб.

Есть один нюанс, который следует иметь в виду при расчете налогового вычета.

Эта особенность касается ситуаций, когда земельный либо дачный участок находится в совместной собственности нескольких родственников, к примеру, трех человек с равными долями.

При продаже такого участка в рамках одного договора, каждый из собственников земли вправе рассчитывать на 1/3 имущественного вычета.

Если же данный участок будет продан отдельными частями, в разное время, разным владельцам, то каждый из совладельцев земельных наделов имеет законное право на использование налогового вычета в сумме 1 000 000 руб.

Правила и сроки уплаты налогов

Налоговым законодательством установлен срок, в течение которого лицо, продавшее участок, обязано подать соответствующую декларацию в налоговые органы.

Ее необходимо предоставить в конце, так называемого, налогового периода, которым принято считать календарный год, до конца апреля следующего года. Документ, в котором отражается факт продажи недвижимости и полученный с нее доход, называется декларацией по форме 3-НДФЛ.

В этом же документе следует указывать сумму налогового вычета, если таковой имеется. Суммы, подлежащие оплате в пользу государства, а также причитающиеся гражданину в виде вычета, налогоплательщик рассчитывает сам.

Вместе с указанной декларацией подается копия договора купли-продажи (если нужно платить НДФЛ), а также иные документы, подтверждающие факт перевода денег и их получения продавцом (если пользоваться налоговым вычетом).

В случае неуплаты положенного налога в срок до 15-го июля текущего года, с налогоплательщика ежемесячно будет взыскиваться 20% штрафа от суммы, подлежащей оплате. Неподача налоговой декларации вообще, наказывается в размере 5% от суммы, которую должны были внести в казну.

Налог с продажи земли

Какой Налог На Землю При Продаже Садового Участка

Владея таким активом, как земля, юридические, физические лица могут в нужное время совершить сделку и получить прибыль.

Но не все так легко: доходы организаций, граждан, ИП облагаются – необходимо платить налог с продажи земли, находившейся в собственности.

Сегодня расскажем, сколько процентов с дохода нужно будет отдать физическим лицам, а сколько – юридическим, ИП; от чего зависит сумма пошлины; когда налоговый сбор за участок – его продажу – не платится, а когда выполнения обязательства не избежать.

Согласно российскому законодательству, получив прибыль с продажи недвижимости, земли и т.д. граждане обязаны платить налог в казну.

Уклонение от данного обязательства чревато штрафами, пенями, а также более серьезными последствиями – судебные иски, арест имущества, банковских счетов и т.д.

Во избежание неприятностей нужно перечислять деньги своевременно и точно знать, есть ли обязательство платить государству с продажи участка земли или нет.

Если гражданин получил прибыль, то он обязан уплатить пошлину (внесение подоходного налога физлицами регулируется 23 гл. НК). Однако размер выплаты в казну с продажи для всех не одинаковый, и зависит от:

  • статуса плательщика – резидент или нет;
  • применяемой ставки;
  • кадастровой цены земельного участка;
  • того, имеет ли владелец льготы.

Порядок уплаты, размер пошлины отличается и в зависимости от того, кто платит сбор – обычный гражданин, ИП, организация.

Если физлицо – резидент, то ему придется заплатить пошлину по ставке 13 %. Для нерезидентов РФ ставка выше – 30 (207 ст. НК). Нерезидент также лишается привилегии – получения вычета.

Чтобы стать резидентом не обязательно быть гражданином России. В этом случае учитывают количество дней пребывания на территории страны. Для получения статуса необходимо прожить в РФ минимум 183 дня за облагаемый период – 1 год.

Кто обязан платить налог

Если совершена сделка и есть прибыль с продажи земли, то и частный предприниматель, и юридические, и физические лица должны уплатить налоговую пошлину государству.

Однако условия для этих категорий плательщиков отличаются.

Если обычные граждане-резиденты платят в основном 13 процентов НДФЛ с прибыли, то размер пошлины для юрлиц зависит от выбранной системы налогообложения. Работающие на:

  1. ОСНО. Уплачивают сбор в размере 20 процентов от прибыли. Организация на этой системе может уменьшить облагаемую базу (доход) на понесенные ранее траты при покупке участка. Но для реализации такого варианта уплаты сбора необходимо документальное подтверждение расходов. НДС юрлицо не платит, согласно 146 статье НК РФ.
  2. УСН. Могут выбрать один из вариантов для исчисления сбора: 6 процентов из всей суммы доходов или 15 процентов из суммы доходы минус расходы. При этом деньги, потраченные на покупку земли, не учитываются. Уменьшает облагаемую базу только то, что было истрачено на услуги нотариуса, госрегистрацию сделки, на подготовку – документов технических, кадастровых, а также межевание участка.
  3. ЕНВД. Не могут применять специальный режим, как при УСН, поэтому выплачивают пошлину как предприятия на ОСНО. Узнать больше о пошлинах на прибыль для юрлиц можно в 25 главе НК РФ.

Предприниматель уплачивает сборы при отчуждении земли так же, как и юрлицо. Но только если участок зарегистрирован на открытое ИП, а не на гражданина. Если бизнесмен владеет землей как физлицо, то уплачивается НДФЛ – 13 процентов (для резидентов).

Облагается ли налогом продажа земельного участка

Сделка по продаже земли физлицами облагается подоходным налогом, однако возникает вопрос: кто должен уплачивать пошлину государству – продавец или покупатель? Заплатить обязан тот, кто получил прибыль – продавец. Покупателю платить пошлину за сделку не нужно.

Что касается продавца-физлица, то ему придется внести НДФЛ, или подоходный налог. Если сделку осуществил резидент, то уплачивается 13 процентов из прибыли, признанной объектом обложения.

НДФЛ с гражданина взимается не только с земельной сделки, но и с финансовой реализации другого имущества – квартиры, дома и т.д. Но платить сбор нужно не всегда. Если физлицом соблюдены минимальные сроки владения, то платить сбор не придется как в первом случае, так и во втором.

Как продать недвижимость, участок без пошлин – расскажем позже. А сейчас рассмотрим вопрос: что будет, если не заявлять о прибыли?

Просто не оплатить сбор, не сообщить о доходе не получиться, ведь новый владелец недвижимости/участка обратится в Росреестр для регистрации права владения. Поэтому если гражданин владеет участком, недвижимостью меньше минимального периода, то нужно подавать декларацию и уплачивать сбор. В противном случае назначат штраф, пени – начисляются каждый день.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка

Сколько придется уплатить денег, как рассчитать налоговый сбор за землю юридическому лицу и обычному гражданину – расскажем далее.

Рассчитывают подоходный налог за земельную сделку, основываясь на данных о:

  • налогооблагаемой базе. Доход со сделки – стоимость объекта в договоре/кадастровая цена;
  • ставке – процент от дохода, который придется перечислить.

При расчете размера пошлины может быть 2 варианта: облагаемая база – это указанная в договоре цена или кадастровая стоимость земли.

Почему так? Одной из схем, позволяющих избежать перечисления сбора за полученную прибыль для физлиц, было уменьшение фактической стоимости сделки на бумаге.

Теперь в случае штучного занижения цены учитывается не указанная сумма в договоре, а цена объекта в кадастре. Актуально для участков с оформленным правом собственности от 1.01 2016.

Кадастровая цена – стоимость объекта. По мнению оценщиков, не стоит путать значение с рыночной ценой – разница составляет примерно 30 процентов. Если кадастровая значительно больше, то оценку можно оспорить.

При кадастровой оценке учитывают, развита ли инфраструктура, какой регион, характеристики земли и прочее. Совокупность всех показателей влияет на стоимость объекта. Каждые 3-5 лет проводят переоценку. Узнать, сколько стоит земля, можно на сайте Росреестра, указав кадастровый номер или адрес расположения недвижимости/ участка.

При совершении сделки учитывают цену, установленную на 1 января года совершения сделки, с уменьшающим коэффициентом – 0,7. То есть при расчете суммы учитывают не 100 процентов из кадастрового значения, а 70.

Если указанная в договоре цена покупки меньше, то сбор высчитывают по значению из кадастра.

Субъекты РФ могут уменьшать коэффициент на свое усмотрение – может быть снижение для всех жителей или определенных категорий.

Определение облагаемой базы по цене из реестра возможно, если для объекта владения определена кадастровая стоимость на 1.01 года оформления права собственности/постановки земли на учет.

При погашении налога за земельную сделку есть возможность уменьшить облагаемую базу:

  • воспользовавшись вычетом – положен 1 миллион;
  • ранее понесенными затратами – приобретение объекта сделки.

Вторым вариантом уменьшать сумму пошлины, как правило, выгоднее, однако потребуется подтверждение расходов документами. Учитывается и сумма приобретения, и проценты по займу (если объект был куплен в кредит). Если нет подтверждения трат, тогда стоит воспользоваться вычетом в 1 млн. Рассмотрим пример расчета:

Колесников М.К. приобрел участок в 2018 г. за 2 млн. руб, а продал спустя год за 3,5 млн. Если бы у него сохранились документы по сделке, то он бы заплатил за чистую прибыль:

3,5 млн – 2 млн = 13 процентов из полутора миллионов (если Колесников владел собственностью меньше установленного в законе периода). Но если документы утеряны, то гражданин заплатит за сделку:

3,5 млн – 1 млн = 13 процентов из двух с половиной миллионов.

Порядок и сроки уплаты земельного налога

Если гражданин получил прибыль с продажи земли, то ему необходимо за нее отчитаться, подав 3-НДФЛ в инспекцию. Даже если после применения вычета получился нулевой доход, отчитаться необходимо. Это можно сделать лично или через сайт ФНС – после регистрации кабинета плательщика. Кроме заполненной декларации, потребуется:

  • договор о сделке;
  • документы, подтверждающие расходы на приобретение участка, если будет использован уменьшающий вычет – доходы минус расходы;
  • документы на льготы, если они есть.

Некоторые граждане могут дополнительно уменьшить сумму пошлины, воспользовавшись вычетом 10 тысяч руб. Эта льгота положена героям России, Советского Союза, ветеранам ВОВ, инвалидам 1-й, 2-й группы, с детства и т.д.

Освобождается ли пенсионер от подоходного с продажи земли в 2020 г. – вопрос, актуальный для многих. Специальных льгот для пенсионеров не назначено, они вносят деньги, как и все физлица.

Дата предоставления декларации для физлиц – 30.04 года, следующего за тем, в котором совершили сделку. То есть когда продажа была в 2019 облагаемом периоде, отчитаться за нее нужно до конца апреля 2020.

Расчет суммы производится физлицом самостоятельно. Уплата налога тоже имеет определенные сроки. Внести НДФЛ физлицо должно до 15 июля года подачи декларации.

Что касается юридических лиц, ИП, то они тоже предоставляют отчетность в инспекцию и платят сборы в указанный срок в соответствии с нормами НК РФ.

В случае просрочки платежа или несвоевременной подачи декларации на организации, предпринимателей, граждан могут быть наложены штрафы, пени, а также применены другие виды взысканий.

Ответственность за налоговые нарушения

Уклонение от оплаты налогов законодательно наказуемо. Согласно НК РФ могут быть применены штрафы:

  • 20 процентов от размера долга при неспециальном уклонении;
  • 40 процентов от суммы, если докажут, что сбор не уплачен умышленно.

Могут начислить пени (ст. 75 НК) за каждый день просрочки. Начисляют их ежедневно, поэтому сколько придется переплатить, зависит от срока погашения долга и от установленной ставки рефинансирования ЦБ России на момент расчета по задолженности.

Если для физлиц применяется 1/300 ставки ЦБ, то для юрлиц условия отличаются. При просрочке не более 30 дней при расчете суммы пени применяется ставка ЦБ России 1/300, с 31 дня задолженности платить придется больше – 1/150 (согласно пункту 4, ст.

75 НК РФ).

Обратите внимание: сумма начисленной пени не может превышать размера недоимки.

Оштрафовать могут не только за просрочку внесения пошлины, но и за опоздание с подачей декларации. Если документ предоставлен не вовремя, то придется заплатить 5 процентов от суммы за каждый месяц опоздания, но не меньше 1 тысячи руб.

Уклонение от уплаты может повлечь наложение ареста на имущество, банковские счета, административную, а иногда при крупных недоимках и уголовную ответственность.

Как продать земельный участок без налогов

Продажа земли не всегда облагается налогом на прибыль. Можно осуществить сделку без перечисления пошлины. Например, при соблюдении минимального периода владения НДФЛ вносить не нужно, как и подавать декларацию. Но сроки владения отличаются в зависимости от того:

  • когда был приобретен участок;
  • как он перешел в собственность нынешнему хозяину.

Если приобретение и оформление права собственности осуществили до 2016 года и срок владения больше 3-х лет, тогда платить НДФЛ не нужно.

Как быть с земельным участком, который получили в наследство, нужно ли вносить налог при продаже? Льгот для таких граждан не предусмотрено, однако если земля:

  • была подарена или унаследована от родственника;
  • получена в результате приватизации;
  • досталась по договору бессрочного содержания с иждивением,

то срок владения, освобождающий от уплаты НДФЛ, сохраняется, даже если наследство и т.д. было получено после 2016 года.

В остальных случаях быть собственником имущества (земли, недвижимости), приобретенного после 2015, нужно минимум 5 лет.

Если цена имущества свыше 5 млн., тогда физлицу придется платить сбор независимо от сроков собственности. Юридические лица вносят деньги в любом случае – каким бы длительным не был период владения.

С января 2020 года освободиться от НДФЛ при соблюдении сроков владения могут и физические лица-резиденты, и нерезиденты (согласно статье 2 закона от 27.11.2020 № 424-ФЗ). Ранее нерезиденты не могли воспользоваться преференцией.

Не платить налог с продажи можно, когда не было прибыли: земля продана за те же деньги или дешевле. Факт нужно подтвердить документами. Освобождаются от сбора и те граждане, которые после применения вычета в 1 млн. рублей получили отрицательную или нулевую базу. Однако подавать декларацию им все равно надо.

Опоздание с оплатой любых налогов – с продажи земли, другой собственности, за владение авто, недвижимостью и т.д. – чревато последствиями: дополнительными финансовыми взысканиями. Чтобы избежать лишних переплат, советуем сверять начисленные суммы и вносить деньги заблаговременно. Проверить, оплатить земельный и другие сборы можно на нашем сайте – без регистрации, в удобное время суток.

Налог от продажи дачи с земельным участком

Какой Налог На Землю При Продаже Садового Участка

Последнее обновление 2019-05-26 в 12:10

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Продажа недвижимого имущества облагается НДФЛ по общему порядку, но в каждом частном случае могут быть предусмотрены различные нюансы начисления налога. Рассмотрим их в статье.

Нужно ли платить налог с продажи дачи?

Доходы граждан облагаются подоходным налогом, регламентация которого приведена в главе 23 Налогового кодекса России. Так, ст.209 НК РФ посвящена объектам НДФЛ, среди которых есть и доходы от реализации недвижимых объектов. Значит, налог от продажи дачи с земельным участком надо платить.

Дача с точки зрения налогового законодательства является таким же объектом, как жилой дом в городе и земельные участки. Они облагаются имущественными налогами, а при извлечении доходов от них в виде выручки от продажи необходимо платить НДФЛ.

Другой вопрос — распространенная практика сокрытия дачных участков: их не только не регистрируют в Росреестре, но и вообще иногда не имеют на них технической документации, таким образом, они проходят мимо бюджета.

Если во время пользования таким объектом риски невелики, то при продаже другому лицу стоит подумать о легализации объекта, т. к.

новый хозяин может пожелать зафиксировать право собственности на дачу в Росреестре, и тогда будет обнаружено ваше укрытие сделки и вообще этого имущества.

При выявлении уклонения от уплаты налога нарушителя ждут пени, штрафы, начисление налогов за 3 последних года, а также — принудительное взыскание всех сумм через суд, если он отказывается погашать начисления.

Что касается легальной сделки, то по окончании календарного года нужно подать декларацию о совершенной продаже с отражением дохода и налога — до 30 апреля, а затем уплатить и налог — до 15 июля. Какой налог платят с продажи дачи — резиденты платят 13% от выручки, а нерезиденты — 30%.

Пример 1

Михайлов Петр, являясь резидентом России, продал дачу за 500 000 рублей. По ставке 13% он обязан заплатить 65 000 рублей с этой операции в следующем году до 15 июля.

Важно!

Налоги при продаже дачного участка с домом достаточно велики, поэтому в НК РФ предусмотрены освобождение от обложения или уменьшение базы.

Как при продаже дачи не платить налог — освобождение от обложения:

по ст.217 НК РФ резидентам и нерезидентам предоставляется освобождение от НДФЛ продажи дачи и земельного участка при соблюдении ряда условий;

  • условия прописаны в ст.217.1 НК РФ — необходим минимальный срок владения недвижимостью;
  • для дач, приобретенных до 2016 года, минимальный срок владения — 3 года;
  • для объектов, полученных после 2016 года, минимальный срок — 5 лет.

Есть исключения:

  • для дач, полученных в результате дарения близких родственников или членов семьи, наследования, приватизации, ренты до 2016 года, налог с продажи не платится;
  • для объектов, полученных в результате наследования, приватизации, дарения членов семьи или близких родственников и ренты после 2016 года, минимальный срок владения — 3 года.

Пример 2

Михайлов Петр получил дачу по наследству от деда в апреле 2016 года. Он продал ее в мае 2019 года за 700 000 рублей. Дача была в собственности 3 года и 1 месяц, а налог с купли-продажи дачи боле 3 лет в собственности, унаследованной после 2016 года, не платится. Михайлов освобожден от обложения.

Если выждать минимальный срок не удается, то можно воспользоваться вторым способом — уменьшение базы обложения. По ст.220 НК РФ при продаже недвижимости любой гражданин может воспользоваться имущественным вычетом, т. е. вычесть из базы обложения определенную сумму.

Максимальный вычет, который можно использоваться по ст.220 НК РФ, равен 1 000 000 рублей.

Пример 3

Михайлов Петр продал дачу в 2018 году, которая была в его собственности 1 год. Сумма сделки — 800 000 рублей. Использование вычета свело базу обложения к нулю: 800 000 — 800 000 = 0 (вычет не может превышать базу). Платить НДФЛ не нужно.

Также можно вместо вычета предъявить расходы — те суммы, которые вы потратили при приобретении дачи. Для этого нужно иметь копию договора покупки объекта.

Пример 4

Михайлов Петр купил дачу в 2016 году за 1 100 000 рублей. В 2019 году он продал ее за 1 200 000 рублей. Если использовать вычет, то база обложения будет равна: 1 200 000 — 1 000 000 = 200 000 рублей. А если предъявить расходы: 1 200 000 — 1 100 000 = 100 000 рублей. Второй вариант выгоднее.

Важно! Нельзя к одной сделке использовать и имущественный вычет, и предъявлять расходы. Поэтому необходимо взвесить оба варианта и выбрать один из них. Однако можно использовать эти методы к разным объектам — вычет один раз в году, а метод расходов — неограниченное число раз.

Какой бы ни была сумма после уменьшения базы обложения, требуется оформление декларации при продаже дачного участка, даже если НДФЛ равен нулю. Декларация имеет строгую форму. В 2019 году действует такая форма:

Ее можно скачать здесь.

Важно!

За каждый год действует своя форма декларации, важно использовать бланк того года, за который вы отчитываетесь.

Декларацию можно подать в ИФНС, а также через Личный кабинет налогоплательщика. Можно направить заполненный бланк письмом.

Итоги

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742
  1. За реализованную дачу нужно платить НДФЛ.
  2. Если срок владения дачей больше 3 или 5 лет, то гражданин освобождается от подоходного налога.
  3. Если же срок меньше, то можно использовать вычет и уменьшить базу обложения на 1 000 000 рублей, или на расходы, которые были понесены при покупке дачи.
  4. Даже если налог к уплате равен нулю, требуется подать декларацию 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором была продажа.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.