Возврат ндфл иностранцу проводки

Возврат ндфл иностранцу проводки

Также указывается код ИФНС, выдавшей этот документ. Не стоит забывать, что в графе, отражающей статус налогоплательщика для иностранца с патентом, стоит указывать код 6. И тут возникают следующие вопросы: Вот что по этому поводу нам ответил специалист Минфина.

Его владельцы наделяются определенными льготами, такими как миграционная квота, гибкая система внесения платы за его получение. Для приобретения патента прибывший из другого государства гражданин должен обратиться в подразделения ФМС по местопребыванию с заявлением, оформленным на унифицированном бланке.

В любом случае сам сотрудник должен обратиться в налоговую по месту работы и получить уведомление о правомерности такого вычета.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ

Вычет ндфл по патенту иностранцу в 1с зуп

Фактически, дивиденды — это то, ради чего работает предприятие, точнее собственник ки предприятия. Это та часть прибыли, которая делится между учредителями в соответствии с их долей участия.

Дивиденды — это доход физического или юридического лица.

Поэтому на дивиденды в случае с физическим лицом накладывается Налог на доходы с физических лиц НДФЛ. И это начисление мы тоже проделаем. По-другому, это часть чистой прибыли.

Рассмотрим пошаговую инструкцию, как выплачивать и начислять дивиденды в программе 1С 8.

В нашей статье мы подробно расскажем Вам как с помощью программы 1С Бухгалтерия начислить и выплатить дивиденды физическому лицу.

Итак, дивидендами считается любая выручка, которую получает учредитель акционер или участник общества в качестве вознаграждения на этапе распределения чистой прибыли фирмы.

Прибылью считается выручка после уплаты всех необходимых налогов. Эта выручка распределяется между участниками, в зависимости от их доли в уставном капитале предприятия, если в уставе компании не прописаны иные положения.

Орган компании, который в праве принимать решение о выплате дивидендов — общее собрание участников общества. В соответствии с законодательством, дивиденды выплачиваются максимум раз в 3 месяца.

Каким образом будут выплачиваться денежные средства и в какой срок должно быть прописано в уставе организации.

Для этого, на панели навигации выберем пункт меню.

Заполняем документ в соответствии с рисунком ниже, указывая при этом свои данные, в поле код дохода указываем цифры Не стоит забывать, что уплатить НДФЛ необходимо раньше банковского перевода или операции по перечислению денег. Как начислить амортизацию основных средств 1С Бухгалтерия 1С Выписка банка Кассовая книга, формирование Резервы по сомнительным долгам.

Дивиденды часть или всю сумму чистой прибыли выплачиваются акционерам в АО или участникам в ООО с квартальной, полугодовой или годовой периодичностью по решению, выносимому общим собранием общества.

По прошествии 3 или 5-летнего срока невостребованные суммы возвращают в состав чистой прибыли юрлица. На основании протокола собрания или решения участника руководитель юрлица издает приказ о выплате. Он уже будет содержать суммы, причитающиеся каждому получателю.

При выполнении их расчета желательно сразу определить суммы удерживаемых налогов, на уплату которых отводится крайне ограниченное время:.

Когда юрлицо, выплачивающее дивиденды, одновременно является их получателем, налог, уплачиваемый резидентами, может быть снижен за счет уменьшения общей налоговой базы общей суммы дивидендов, выделенной для распределения , которая в этом случае будет рассчитана как разница между суммами предназначенных к выдаче и полученных дивидендов п.

Начисление дивидендов проводками в учете должно производиться на дату, когда собрание акционеров участников приняло решение об их выплате.

Для начисления дивидендов проводки применительно к плану счетов бухучета, утвержденному приказом Минфина РФ от Начислены дивиденды учредителям проводка на дату принятия решения с разбивкой в аналитике счетов 70 и 75 по участникам :.

Начислен налог, удерживаемый при выплате на дату выплаты с разбивкой в аналитике по счету 68 по видам налогов в зависимости от вида участника :.

Списаны в состав прибыли невостребованные дивиденды на дату истечения 3 или 5-летнего срока, установленного для истребования :. Начисление дивидендов — проводки у получателей учредителей, участников отражаются в бухгалтерском учете на дату, когда собрание акционеров участников приняло решение об их выплате п.

Обратите внимание, что если дивиденды подлежат получению от российской организации в денежной форме, то доход в виде дивидендов отражается за вычетом налога на прибыль, подлежащего удержанию налоговым агентом письмо Минфина России от Однако в налоговом учете учредители участники отражают дивиденды не на дату принятия решения об их выплате, а на дату фактического получения подп.

Контакты. Упрощенная бухгалтерская отчетность бланк образец. Подготовка документов для регистрации ооо. Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Как проверить прибыль по оборотно сальдовой ведомости Причина списания основных средств в акте пример Бухгалтерский баланс для чайников простым языком Материалы, размещенные на сайте, взяты из открытых источников.

Новый порядок взыскания и возврата НДФЛ

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:.

Каких же правил налоговым агентам и налогоплательщикам стоит придерживаться при возврате переплаченного подоходного налога в году? Обязательство по уплате НДФЛ исполняется всеми жителями страны в большей или меньшей степени.

Но нередкими являются случаи, когда появляется переплата.

Ответ: Уведомление от налоговой есть! Значит есть способ вернуть! Только как? Читать все 5 сообщений. Выгрузка данных из ТиС 7. ЗУП 3. Читать все 2 сообщений. Вопрос: Как правильно оформить Загран командировку в 1С Бухгалтерия 3. Читать все 3 сообщений.

Выплата дивидендов проводки в 1с 83

Читать все 2 сообщений. Дублирование группы при раскрытие в форме выбора. Сколько лет сотруднику. Создание конфигурации для страховой компании. Учет договоров страхования.

Ваш работник — гражданин иностранного государства в середине года получил статус налогового резидента РФ.

Однако Минфин России неоднократно напоминал письма Минфина России от На основании проведенного документа следует произвести перечисление денег: Меню Действие — На основании — Зарплата к выплате рис.

Документ заполните, как показано ниже: Зарплата и кадры — Все начисления — Начисление зарплаты — кнопка Заполнить.

Ссылка на этот регистр будет доступна также, если перейти по ссылке с суммой НДФЛ 5 , В нашем примере вся сумма авансового платежа по НДФЛ будет учтена, если сотрудник отработает весь период по Зачтено авансовых платежей ст.

Ндфл иностранцев: от 30 к 13

Отражено уведомление администратора кассовых поступлений о возврате дебиторской задолженности прошлых лет по переплате налогов на основании Извещения ф.

Перечислена с лицевого счета ПБС в доход бюджета дебиторская задолженность прошлых лет по переплате налогов на основании выписки из лицевого счета и Извещения ф.

В конце года дебиторскую задолженность по счету В учете сделайте операцию: Дт КДБ. Учреждение как администратор только начисляет доходы 1.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Пересчитывать НДФЛ для граждан, получивших статус резидента, можно только за отчетный год.

Фактически, дивиденды — это то, ради чего работает предприятие, точнее собственник ки предприятия. Это та часть прибыли, которая делится между учредителями в соответствии с их долей участия.

Дивиденды — это доход физического или юридического лица. Поэтому на дивиденды в случае с физическим лицом накладывается Налог на доходы с физических лиц НДФЛ. И это начисление мы тоже проделаем.

По-другому, это часть чистой прибыли.

В нашей организации работают иностранцы. В конце года некоторые из них преобретают статус резидентов и имеют право на перерасчет НДФЛ.

С начала этого года взыскание и возврат НДФЛ следует осуществлять по новым правилам. Связано это с изменениями, внесенными в ст. С доходов физического лица налоговый агент может не удержать НДФЛ или удержать его не полностью.

Например, в случае, когда он ошибочно не включил облагаемую налогом выплату в доходы, которые освобождены от налогообложения. А может сложиться и такая ситуация, когда налог им удержан сверх надлежащей суммы.

Допустим, организация не применила какой-либо налоговый вычет при исчислении НДФЛ: стандартный, имущественный, социальный по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование или профессиональный — либо не пересчитала указанный налог при смене работником статуса не налогового резидента РФ на противоположный. Рассмотрим порядок взыскания с доходов налогоплательщика и возврата ему НДФЛ согласно ст.

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

• первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
• второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам. Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

• В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель.  Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
• В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва

Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.:

• В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
• В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.

Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

• Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
• Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.  Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Заявление на возмещение НДФЛ иностранцам выглядит следующим образом:

Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.

Если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника, пожалуйста, оцените запись или поделитесь тем, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, в соц. сетях:

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

​​​Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации, уплачивают подоходный налог. Это требование Налогового кодекса.

Только работая легально и уплачивая налоги, можно рассчитывать на возврат НДФЛ.

Процесс возврата не вызовет затруднений при наличии разрешительных документов на работу, а также подтверждающих наличие трудовых отношений с работодателем.

Что такое патент иностранцу, кому он нужен

Этот документ необходим иностранному гражданину, желающему официально трудоустроиться на территории Российской Федерации. Патент удостоверяет легальность трудоустройства для иностранца.

Что нужно знать об этом документе:

1. Он выдается на срок от одного месяца до года.
2. Его действие ограничивается определенной территорией.
3. Выдается под определенную профессию и вид деятельности.
4. Для получения необходимо пройти медицинское обследование.
5. Выдается с разрешения Миграционной службы.

Для того чтобы трудовые отношения с работодателем считались полностью легальными, после получения патента нужно произвести действия:

1. Подготовить копию трудового договора с работодателем.
2. Обратиться в органы МВД для последующей регистрации.

Какие налоги платит иностранный работник

Имея трудовые отношения на территории Российской Федерации, иностранец оплачивает виды налогов, сходные с местными гражданами. Иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так как они уплачивают его дважды. Это происходит при уплате налога, а также при удержании работодателем 13% при расчете заработной платы.

Если патент отсутствует, но имеется разрешение, налоги исчисляются по более высокой ставке. Она привязана к срокам проживания на территории государства:

1. 30% ставкой облагаются лица, сроки пребывания которых не превышают полугода.
2. Если лицо пребывает на территории РФ уже более полугода, ставка снижается до 15%.

Некоторым группам граждан не вменяется в обязанность приобретать патент. Это:

• беженцы;
• граждане Беларуси, Киргизии, Армении и Казахстана.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

• беженцы;
• специалисты высокого класса;
• иностранцы, имеющие патент;
• резиденты стран ЕАЭС.

Читать так же:  Эмиграция в Финляндию из России

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2020 году

Порядок возмещения несложный, при соблюдении определенных правил:

1. Платежи по патенту вносятся на авансовых условиях, не более чем на год.
2. Уменьшить платеж можно на сумму, не превышающую патентный взнос.

Работа иностранных граждан на основании патента

Необходимые условия

Осуществить процедуру возврата можно следующими способами:

• лично в налоговой службе по истечении периода;
• при помощи работодателя.

При оформлении возврата через работодателя иностранцу потребуется:

1. Подготовить документы, подтверждающие обоснованность получения вычета.
2. Подготовить заявление на имя руководителя организации.
3. Дождаться отправки работодателем запроса в налоговую службу.
4. После получения ответа налоговой службы оформить вычет.

Если иностранец желает оформить вычет через работодателя и обращается к нему с соответствующим заявлением, то работодатель обязуется:

1. Рассмотреть заявку.
2. Принять у сотрудника сопутствующую документацию.
3. Подать документы в налоговую службу.
4. В десятидневный срок дождаться уведомления налоговой службы.

Если иностранный гражданин трудоустроен в нескольких организациях, то вычет оформляется единожды через основного работодателя. В остальные организации он предоставляет документы в подтверждение оформленного вычета.

При личном обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Иностранцу потребуется подготовить декларацию самостоятельно, что может сделать процесс более трудоемким.

Документы

При личном обращении, или оформлении возврата через работодателя, налоговая служба потребует один и тот же набор документов.

Разница в том, что при оформлении работодателем, заполнять налоговую декларацию и заниматься подготовкой документов будет бухгалтерия организации.

При самостоятельном же обращении в налоговые органы, заниматься заполнением декларации и подготовкой документов придется лично работнику. В налоговой службе попросят предоставить:

1. Заявление по установленной форме.Бланк заявления на возврат НДФЛ
2. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ.Образец справки о доходах 2-НДФЛ
3. Декларацию по форме 3-НДФЛ.Образец декларации 3-НДФЛ

При личном оформлении вычета работнику необходимо запросить справку 2-НДФЛ у работодателя. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию организации с заявлением, а затем забрать готовую справку в установленный срок. В справку будут отражены взносы в зачет патента. Образец заявления и актуальной на момент обращения декларации по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе.

Читать так же:  Как и где прописать ребенка в квартиру?

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

При оформлении вычета при помощи работодателя в заявлении указывается:

• данные работодателя;
• личные данные;
• просьба о возврате НДФЛ;
• сумма уплаченных в счет патента взносов;
• опись прилагаемых к заявлению квитанций;
• подпись, дата.

Возврат НДФЛ работнику, проводки и уточненные справки

В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ излишне удержанный с работника налог на доходы физических лиц возвращается ему налоговым агентом в течение трех месяцев со дня получения последним заявления налогоплательщика

Вернуть работнику переплату налога организация (как налоговый агент) может за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей, как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам.

Если же суммы НДФЛ, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет, недостаточно для возврата работнику переплаты, налоговый агент в течение 10 дней со дня получения заявления от работника должен обратиться в свою налоговую инспекцию Для этого туда подается заявление на возврат излишне удержанной с человека суммы налога.

Обратите внимание: именно на возврат! По мнению финансистов сумма НДФЛ, излишне удержанная с доходов налогоплательщиков и перечисленная в бюджет налоговым агентом, не может быть зачтена в счет исполнения этим агентом его обязанности по уплате налогов (письмо от 23 ноября 2010 г. № 03-02-07/1-543). Дело в том, что налоговый агент просто обязан собрать «чужой» налог и перечислить его в бюджет. Поэтому зачесть «чужой» налог в счет своих собственных обязательств он не имеет права.

Правила возврата НДФЛ налоговому агенту

Правила возврата суммы излишне удержанного налога прописаны в статье 78 Налогового кодекса РФ. Напомним их. Суммы переплаты возвращаются налоговиками по месту учета налогового агента обычно без начисления процентов на эту сумму.

Для возврата переплаты налоговый агент должен подать заявление.

Налоговики указывают, что факт излишней уплаты НДФЛ нужно подтвердить. Для этого им нужно предъявить доказательства: бухгалтерские справки, пояснения, расчетно-платежные ведомости с исправлением ошибки.

Об этом также сказано в письме Минфина России от 3 апреля 2009 г. № 03-04-06-01/76. Это требование поддерживают и судьи (постановления ФАС Поволжского округа от 24 мая 2010 г.

№ А49-10662/2009, ФАС Уральского округа от 22 июля 2008 г. № Ф09-5055/08-С2).

Если у налогового агента есть недоимка по иным налогам соответствующего вида или задолженность по соответствующим пеням и штрафам, то переплату ему вернут только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

Но здесь возникает вопрос: а относится ли это правило к ситуации с возвратом НДФЛ? Ведь, согласитесь, речь идет не о собственных налогах налогового агента, а о налоге, который он излишне удержал у физических лиц и должен им его вернуть! Тем не менее, например, в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 31 октября 2012 г. № Ф03-4477/2012 суд решил, что указанное выше правило применимо и в тех случаях, когда у организации имеется переплата по НДФЛ.

Заявление в общем случае о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. При этом решение о возврате налоговики должны принять в течение 10 дней со дня получения заявления.

За нарушение срока возврата переплаты налоговому агенту причитаются проценты из расчета ставки рефинансирования Банка России действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Уточненная 2-НДФЛ

При перерасчете налога в связи с уточнением налоговых обязательств физического лица налоговый агент, согласно разделу I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год», утвержденных приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@, оформляет новую справку. В ней в полях «№___» и «от___» следует указать номер ранее представленной справки и новую дату составления справки.

Если в прошлом периоде налоговый агент излишне удержал налог, а затем вернул переплату работнику, в отношении данного человека надо оформить уточненную справку за указанный период, исправив пункты 5.3–5.5 уточненной справки в соответствии с показателями, образовавшимися после перерасчета. Пункт 5.6 уточненной справки при этом не заполняется.

Таким образом, работодателю следует представить налоговикам новые справки по форме 2-НДФЛ за прошедший год в отношении тех работников, с доходов которых был излишне удержан и перечислен в бюджет НДФЛ, а также заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога.

Учтите: срок представления новой, уточненной, справки по форме 2-НДФЛ не установлен ни Налоговым кодексом РФ, ни приказом ФНС России № ММВ-7-3/611@, ни приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@.

Поэтому если первичная справка по форме 2-НДФЛ была представлена налоговикам своевременно, то работодателю не грозит ответственность за непредставление (несвоевременное представление) новой (уточненной) справки по форме 2-НДФЛ.

Выплата НДФЛ работнику

До возврата налоговому агенту из бюджета излишне удержанной и перечисленной с налогоплательщика суммы НДФЛ он вправе вернуть переплату за счет собственных средств.

Разберем на примере, какие проводки по возврату НДФЛ должен составить бухгалтер.

Пример
В налогооблагаемый доход работника ошибочно была включена сумма выплаченной ему материальной помощи в размере 4000 руб.

В результате с него излишне удержали и перечислили в бюджет НДФЛ в размере 520 руб. (4000 руб. x 13%).

При выявлении этого факта сотруднику была возвращена переплата из кассы турфирмы, после чего она (как налоговый агент) получила возврат денег из бюджета.

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 520 руб. – возвращены деньги из бюджета.

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50
– 520 руб. – возвращены деньги работнику.

Возврат из ИФНС излишне перечисленного НДФЛ

Не стоит путать возврат НДФЛ, который налоговый агент производит из-за того, что удержал лишнее из доходов физического лица, с тем случаем, когда удержания рассчитаны верно, но налоговый агент ошибся в сумме перечисления. Это совершенно другая ситуация.

Так, например, конфликтная ситуация рассматривалась в постановлении ФАС Московского округа от 30 апреля 2014 г. № Ф05-3657/2014. Налоговики отказали налоговому агенту в возврате излишне перечисленного НДФЛ по причине того, что факт переплаты налога за счет средств налогового агента можно установить только по итогам выездной проверки.

Однако судьи с этим не согласились и решили, что так как компания представила в налоговую инспекцию бухгалтерские справки, расчетные ведомости, оборотно-сальдовые ведомости, содержащие сводные суммы начисленного и уплаченного НДФЛ, и платежные поручения на перечисление налога, то этого вполне достаточно для доказательства того, что компания перечислила НДФЛ в сумме большей, чем сама удержала с работников. Так что эту переплату налоговики должны вернуть.

А. Анищенко,
аудитор

Как рассчитать часть налога для возврата при работе по патенту

Минфин России дал разъяснения о пересчете сумм налога по ПСН при увеличении у индивидуального предпринимателя числа показателей предпринимательской деятельности в течение срока патента (письмо Минфина России от 2 июля 2019 г. № 03-11-09/48670).

Налоговым законодательством установлено, что размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода определяется в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, а для некоторых видов деятельности и от количества обособленных объектов (площадей) (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 Налогового кодекса). Именно эти показатели и указываются в патенте.

Часть субъектов РФ устанавливают размер потенциального дохода а единицу физического показателя.

У ИП в течение срока действия патента могут увеличиться такие показатели деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет ПСН – например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и прочее. Тогда, как поясняет Минфин России, полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в нем.

Если же предприниматель хочет расширить действие патента на другие объекты или работников, не указанные в нем, то нужно подать в налоговый орган заявление на получение нового патента. Сделать это нужно не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления деятельности с новыми показателями.

В некоторых субъектах РФ законы устанавливают размер потенциального дохода с градацией физических показателей, например, в зависимости от средней численности наемных работников (без наемных работников, от одного до пяти человек включительно, свыше пяти до 10 человек включительно и т. д.). В этом случае, при изменении физических показателей, приводящих к увеличению потенциального дохода, предприниматель обязан получить новый патент на этот же вид предпринимательской деятельности.

Как поясняет министерство, в этом случае сумма налога по ранее полученному патенту пересчитывается исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты начала действия нового патента.

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

Иностранные граждане имеют право осуществлять трудовую деятельность или получать иные доходы на территории России в соответствии с законом.

Существующие правила предусматривают право получения специального разрешения на трудоустройство – патента. При этом они обязаны оплачивать налоги по стандартной ставке 13%.

Однако государство предусматривает и оформление возврата НДФЛ иностранцам, работающим по патентам.

Что такое патент и каковы его преимущества

Лица, которые обязаны оплачивать НДФЛ, делятся на две категории:

1. Физлица-резиденты РФ, фактически проживающие на территории страны не меньше 183-х календарных дней за 12 мес. подряд. К налоговым резидентам могут относиться как граждане РФ, так и иностранцы, имеющие вид на жительство, а также постоянно находящиеся на территории РФ лица без гражданства.
2. Не выступающие налоговыми резидентами лица, если у них имеются источники дохода на территории РФ.

В зависимости от статуса варьируется и ставка. Если в первом случае речь идет о стандартных 13%, то для нерезидентов ставка НДФЛ повышается до 30%.

Иностранцы, въехавшие на территорию РФ в порядке, не предусматривающим получение визы, для работы в нашей стране должны иметь либо разрешение на работу, либо патент (абз. 1 п. 4 ст. 13 Закона N 115-ФЗ). Государства, гражданам которых можно въезжать на территорию РФ без визы, перечислены в приложении к Письму МИД России от 27.04.2012 N 19261/кд.

Есть и исключения: так, временно пребывающим в РФ гражданам Казахстана, Белоруссии, Киргизии и Армении для трудоустройства в нашей стране ни разрешение на работу, ни патент не потребуются.

Для официального трудоустройства иностранца в РФ государство предусмотрело возможность оформления патента (официального разрешения на работу). После оформления патента при устройстве на работу иностранный сотрудник оплачивает налог в размере 13%.

Однако патент характеризуется определенной спецификой (ст. 13.3 федерального закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ):

• получить его надо не позднее 30 дней с даты прибытия;
• период действия 1-12 мес. с возможностью продления;
• распространяет действие только на территории РФ, где его и выдали;
• действие ограничено профессией, зафиксированной в патенте;
• для получения необходимо прохождение медобследования.

Особенности расчета налогового вычета

Возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, производится по правилам, зафиксированным в ст. 227.1 НК РФ. В частности, определено, что при оформлении данного разрешения необходимо ежемесячно вносить в бюджет авансовый платеж за патент на протяжении всего срока действия в размере 1 200 рублей. Данная сумма корректируется с учетом двух параметров:

• установленный коэффициент-дефлятор;
• региональный коэффициент.

В такой ситуации возникает двойное налогообложение:

1. Во-первых, работник-иностранец сам оплачивает авансовые взносы по патенту.
2. Во-вторых, налоговому агенту вменена обязанность удерживать с выплачиваемых работнику-иностранцу доходов сумму НДФЛ.

Поэтому в налоговом законодательстве и предусмотрена возможность уменьшения суммы НДФЛ на внесенные работником авансовые платежи.

Сумма налоговой льготы в разных регионах РФ будет разной. Это связано с тем, что помимо базовой суммы и коэффициента-дефлятора в расчете авансового платежа учитывается региональный коэффициент. Последний показатель варьируется в зависимости от субъекта РФ. Однако в любом случае сумма возврата не может превышать сумму авансового взноса.

Например, иностранный гражданин производит авансовый платеж за патент в размере 4 200 рублей в месяц. Его зарплата составляет 30 тыс. рублей в месяц, а уплачиваемый НДФЛ – 30 000 х 0,13 = 3 900 рублей. Поскольку удерживаемый налог меньше суммы авансового взноса, то возврат будет произведен полностью, т.е. 3 900 рублей.

Когда зарплата у такого работника будет 40 тыс. рублей в месяц, то удерживаемый НДФЛ будет равен 5 200 рублей. Это больше суммы аванса. Поэтому рассчитывать на возврат можно будет только в размере 4,2 тыс. рублей.

Читайте так же:  Как заказать и получить выписку из егрп онлайн

Порядок оформления возврата

Для получения возмещения суммы НДФЛ работник должен обратиться с письменным заявлением только к одному из налоговых агентов, с которым у него оформлены отношения. Работодателю вместе с таким заявлением нужно предоставить:

• чеки, квитанции и иные платежные документы, свидетельствующие о внесении авансового платежа;
• справку 3-НДФЛ.

На основе полученных документов работодатель оформляет запрос в ФНС о подтверждении права на возврат. Запрос подается по каждому иностранному работнику в отдельности. ФНС в течение 10-ти суток высылает уведомление о праве уменьшить размер НДФЛ. Уведомление выдается только 1 раз в год. После этого налоговый агент производит расчет с работником.

Обратиться в ИФНС за уведомлением на возврат НДФЛ по патенту налогоплательщик может самостоятельно. Для этого ему надо заполнить заявление и декларацию 3-НДФЛ. К ним должны прилагаться:

• справка о доходах 2-НДФЛ;
• чеки и иные документы платежного типа, подтверждающие оплату аванса по патенту;
• копия паспорта, где проставлена отметка о пересечении границы.

В течение 10 суток ИФНС рассматривает документы и выдает уведомление о разрешении на возврат. Отказать в выдаче могут только, если такой документ в этом году уже выдавался или у налоговиков нет данных о заключенном трудовом договоре. В таком случае эксперты рекомендуют к заявлению прикладывать копию патента, трудового договора и уведомления о его заключении с отметкой органа внутренних дел.

Таким образом, иностранный работник, который прибыл на территорию РФ в порядке, не требующем визы, и оформил патент на трудоустройство, имеет право оформить возврат НДФЛ. Для этого ему необходимо с соблюдением всех установленных правил обратиться к работодателю с заявлением на возврат.

Как рассчитать часть налога для возврата при работе по патенту?

Здравствуйте. Меня зовут Юлия. Я работаю в России по патенту, приехала из Луганской обл. Плачу каждый месяц НДФЛ 3307 руб, ИП тоже платит за меня каждый месяц 13% из з.п. Я хочу часть НДФЛ вернуть за 2018 г через налоговую. Как это правильно сделать и рассчитать?

Добрый день, Юлия.

Возмещение НДФЛ по патенту можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вы вносите каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы: Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
Справку 3-НДФЛ.

Возврат должен быть произведен в течение 10 дней.

Иностранный работник: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж

Работодатель — налоговый агент имеет право на уменьшение НДФЛ иностранного работника на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им самостоятельно. Рассмотрим порядок уменьшения НДФЛ.

Уменьшение НДФЛ

Российские организации и индивидуальные предприниматели при выплате доходов иностранным гражданам, работающим на основании патента, признаются налоговыми агентами по НДФЛ (пп. 1, 2 ст. 226, подп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

НДФЛ с доходов иностранных работников, организации (ИП) могут уменьшить на сумму фиксированного авансового платежа, уплаченного за период действия патента применительно к текущему налоговому периоду (календарному году) (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Для уменьшения НДФЛ налоговый агент должен иметь (абз. 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ):

• письменное заявление иностранного работника;
• платежные документы, подтверждающие уплату иностранным работником фиксированных авансовых платежей;
• уведомление из налоговой инспекции, дающее право на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (далее — Уведомление) (утв. приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

В случае отсутствия хотя бы одного из этих документов зачесть фиксированный авансовый платеж налоговый агент не вправе.

Если иностранный работник заключил трудовые договоры с несколькими работодателями, уменьшить сумму налога можно только у одного налогового агента, которого выбирает сам работник (абз. 2 п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Поэтому прежде всего необходимо попросить иностранного работника написать заявление об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей.

Иностранный работник пишет заявление

Унифицированной формы заявления иностранного работника на уменьшение НДФЛ нет. Работник может написать его в произвольной форме. Однако если иностранных работников много (с разными сроками действия патентов), целесообразно разработать форму такого заявления.

И в этом случае работнику останется только заполнить соответствующие строки (например, вписать сумму авансового платежа, период действия патента и т.п.) и подписать его.

К заявлению обязательно должны быть приложены платежные документы, подтверждающие внесение работником фиксированных авансовых платежей.

Периодичность представления такого заявления Налоговый кодекс не регламентирует. Как правило, заявление представляется по мере уплаты авансовых платежей.

Уведомление на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей