Возврат ндфл по патенту после увольнения

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

• первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
• второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам. Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

• В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель.  Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
• В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва

Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.:

• В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
• В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.

Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

• Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
• Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.  Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Заявление на возмещение НДФЛ иностранцам выглядит следующим образом:

Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.

Если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника, пожалуйста, оцените запись или поделитесь тем, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, в соц. сетях:

Возврат налога по патенту если иностранец уволился

• В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
• В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Согласно НК общая сумма НДФЛ с доходов иностранцев «на патенте» подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими иностранцами за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Так как в уведомлении из ИФНС указан 2020 г., то уменьшить налог нужно на ту часть авансовых платежей, которая приходится именно на текущий год. То есть из суммы «авансов» надо вычесть сумму, приходящуюся на 2020 г.

Увольнение иностранного гражданина на патенте

Для этого он должен представить налоговому агенту соответствующее заявление. Если такие суммы были зачтены не полностью и после проведения указанного зачета остался НДФЛ, подлежащий возврату, возврат налогоплательщику указанной суммы осуществляется налоговым агентом за счет собственных средств».

В каждом году необходимо получать новое уведомление. ИФНС предоставляет уведомление только на налоговый период. Конкретный год указан в форме документа (утв. приказом ФНС России от 17.03.2020 № ММВ-7-11/109).

Даже если иностранец получил патент во второй половине прошлого года и он все еще действует в текущем году, в январе все равно нужно взять у него новое заявление. На основании этого документа следует сделать очередной запрос в инспекцию. И таким образом получить действующее уведомление на текущий год.

Обратите внимание =>  Как узнать какая земля муниципальная или федеральная

Как вернуть ндфл по патенту иностранцу за прошлый налоговый период

Обратите внимание. В разных регионах России сумма авансового платежа может отличаться, а соответственно сумма возврата НДФЛ также может варьироваться. Для получения подробной информации необходимо обращаться в налоговые органы по месту регистрации компании работодателя.

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Внимание! Зарубежный гость имеет право получить такой вычет только лишь на одном трудовом месте. В том случае, если лицо трудоустроено во многих местах, он обязан преподнести на основном рабочем месте справку о том, что он не пользовался правом возврата налога у других руководителей.

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

Под формулировкой «упрощенная налоговая система» либо УСН понимается одна из разновидностей системы налогообложения. Как правило, она применяется юридическими лицами, осуществляющими предпринимательством в сфере малого и среднего бизнеса. В текущем году с введением некоторых изменений в систему налогообложения желающие могут перейти к применению УСН.

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту

Прошу уменьшить НДФЛ, удержанный из моего дохода, на сумму уплаченных мною фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту. По настоящее время мною оплачено фиксированных авансовых платежей на сумму — ******** руб. Квитанции, подтверждающие уплату авансовых платежей, прилагаю.

О возмещении ндфл, уплаченного иностранным работником

Работодатель должен знать об этом. Его задача помочь иностранцу снизить уплачиваемый налог. Тем более законодательство прямо говорит о такой возможности. Это довольно просто, нужно лишь отразить данные в справке 2-НДФЛ, но с другими вычетами для иностранца все несколько сложнее.

Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления

При необходимо разрешение на трудоустройство может быть продлено сроком до 12 месяцев. Процедура продления считается завершенной лишь после того как зарубежный гражданин обратиться в налоговые органы с заявлением по установленной форме и уплатит фиксированный НДФЛ.

Обратите внимание =>  Можно Ли Выписать Из Квартиры Человека Без Согласия

Удерживаем с иностранца НДФЛ за патент

Налогоплательщик уплачивает фиксированный авансовый платеж по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент (ранее он уплачивался по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика) (п.4ст. 227.1 НК РФ).

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента

После того как сотрудник-иностранец, работающий на основании патента, приобретет статус налогового резидента РФ, его доходы от трудовой деятельности подлежат налогообложению по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса.

Следовательно, к его доходам уже могут применяться и «детские» вычеты (см., напр., Письмо УФНС по г. Москве от 16 февраля 2020 г. N 20-15/[email protected]).

Их следует предоставить иностранцу на основании его заявления с приложением к нему документов, подтверждающих его право на вычет.

При получении такого пакета документов и наличии уведомления налогового органа, подтверждающего право уменьшать сумму исчисленного НДФЛ на фиксированные авансы, налоговому агенту придется НДФЛ с зарплаты «патентщика» уменьшать как на стандартные вычеты на детей, так и на сумму авансового платежа по патенту.

Возврат ндфл по патенту

Здравствуйте.
Вы обратились на сайт, который помогает разобраться в сложных вопросах налогообложения в нашей стране. Если правильно вас понимать, вы иностранный гражданин, работающий по найму у организации. И в соответствии с п. 2 ст.227.

1 Налогового Кодекса Российской Федерации вы должны были уплачивать фиксированные авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц за период действия патента в размере 1200 руб. в месяц с учетом индексации на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент.

В платежном документе вы должны были указывать наименование платежа «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».

Обратите внимание =>  В каких случаях ставиться кэк в бюджете расшифровка

Возврат НДФЛ по патенту иностранцу

Если налоговым агентом работнику возврат суммы налога на доходы физических лиц в связи с перерасчетом отпускных выплат произведен в апреле 2020 года, то сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строке 090 в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2020 года.

Возврат НДФЛ по патенту

05 Дек 2018      yurisaktobe         548      

Как вернуть ндфл иностранцу работающему по патенту после увольнения

Если иностранец на основании патента работает в нескольких местах, уменьшить налог на сумму фиксированных авансовых платежей может только один работодатель. Для этого у него должно быть уведомление из ИФНС России, адресованное именно ему. Причем иностранец должен подтвердить, что другим работодателям на текущий налоговый период аналогичные уведомления инспекции не выдавали.

При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Общая сумма платежа зависит от срока действия патента и определяется исходя из фиксированной величины 1200 руб. в месяц. Эта величина ежегодно индексируется с учетом:

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2020 году

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Возврат ндфл за патент иностранному гражданину в году после увольнения

Документально подтвердить свое право называться резидентом, могут отметки, которые стоят в заграничном паспорте. Если человек пересекал границу по гражданскому документу, его принадлежность к данной группе смогут подтвердить только миграционные службы. Общая сумма ставок с заработанных средств эквивалентна 30%.

Рекомендуем прочесть:  Ключевые навыки в резюме примеры в медицине

Получение патента. В течение 10 дней зарубежный гость лично получает патент ГУВМ, предварительно оплатив должный налог. Для проверки срока действия патента иностранного работника работодателю необходимо заблаговременно проверить факт внесения указанным лицом фиксированных авансовых платежей.

• В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
• В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.

• первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
• второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

Уменьшение НДФЛ на сумму патента иностранному гражданину

Также стороны (иностранец и наниматель) заключают трудовой контракт. По своему содержанию этот документ ничем не отличается от стандартного трудового договора. По правилам налогообложения такой сотрудник также обязан платить налоги. Поэтому с работающего на основании патента иностранца взимается ряд налогов.

Для иностранных граждан в 2020 году при таких обстоятельствах действуют те же правила, что и ранее. Для уменьшения суммы НДФЛ нужно подготовить стандартный пакет документ и обратиться к работодателю или лично к сотрудникам ФНС. Если документы подает начальник организации, то обязан оформлять возврат для каждого иностранного сотрудника по отдельности.

Работники-мигранты «на — патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

Если НДФЛ в виде фиксированных «авансов» уплачен в 2015 г., соответственно, с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2015 г., но при этом срок выданного патента истекает в 2016 г., то пересчитывать сумму «авансов» с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2016 г., и что-либо доплачивать не нужн

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

​​​Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации, уплачивают подоходный налог. Это требование Налогового кодекса.

Только работая легально и уплачивая налоги, можно рассчитывать на возврат НДФЛ.

Процесс возврата не вызовет затруднений при наличии разрешительных документов на работу, а также подтверждающих наличие трудовых отношений с работодателем.

Что такое патент иностранцу, кому он нужен

Этот документ необходим иностранному гражданину, желающему официально трудоустроиться на территории Российской Федерации. Патент удостоверяет легальность трудоустройства для иностранца.

Что нужно знать об этом документе:

1. Он выдается на срок от одного месяца до года.
2. Его действие ограничивается определенной территорией.
3. Выдается под определенную профессию и вид деятельности.
4. Для получения необходимо пройти медицинское обследование.
5. Выдается с разрешения Миграционной службы.

Для того чтобы трудовые отношения с работодателем считались полностью легальными, после получения патента нужно произвести действия:

1. Подготовить копию трудового договора с работодателем.
2. Обратиться в органы МВД для последующей регистрации.

Какие налоги платит иностранный работник

Имея трудовые отношения на территории Российской Федерации, иностранец оплачивает виды налогов, сходные с местными гражданами. Иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так как они уплачивают его дважды. Это происходит при уплате налога, а также при удержании работодателем 13% при расчете заработной платы.

Если патент отсутствует, но имеется разрешение, налоги исчисляются по более высокой ставке. Она привязана к срокам проживания на территории государства:

1. 30% ставкой облагаются лица, сроки пребывания которых не превышают полугода.
2. Если лицо пребывает на территории РФ уже более полугода, ставка снижается до 15%.

Некоторым группам граждан не вменяется в обязанность приобретать патент. Это:

• беженцы;
• граждане Беларуси, Киргизии, Армении и Казахстана.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

• беженцы;
• специалисты высокого класса;
• иностранцы, имеющие патент;
• резиденты стран ЕАЭС.

Читать так же:  Эмиграция в Финляндию из России

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2020 году

Порядок возмещения несложный, при соблюдении определенных правил:

1. Платежи по патенту вносятся на авансовых условиях, не более чем на год.
2. Уменьшить платеж можно на сумму, не превышающую патентный взнос.

Работа иностранных граждан на основании патента

Необходимые условия

Осуществить процедуру возврата можно следующими способами:

• лично в налоговой службе по истечении периода;
• при помощи работодателя.

При оформлении возврата через работодателя иностранцу потребуется:

1. Подготовить документы, подтверждающие обоснованность получения вычета.
2. Подготовить заявление на имя руководителя организации.
3. Дождаться отправки работодателем запроса в налоговую службу.
4. После получения ответа налоговой службы оформить вычет.

Если иностранец желает оформить вычет через работодателя и обращается к нему с соответствующим заявлением, то работодатель обязуется:

1. Рассмотреть заявку.
2. Принять у сотрудника сопутствующую документацию.
3. Подать документы в налоговую службу.
4. В десятидневный срок дождаться уведомления налоговой службы.

Если иностранный гражданин трудоустроен в нескольких организациях, то вычет оформляется единожды через основного работодателя. В остальные организации он предоставляет документы в подтверждение оформленного вычета.

При личном обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Иностранцу потребуется подготовить декларацию самостоятельно, что может сделать процесс более трудоемким.

Документы

При личном обращении, или оформлении возврата через работодателя, налоговая служба потребует один и тот же набор документов.

Разница в том, что при оформлении работодателем, заполнять налоговую декларацию и заниматься подготовкой документов будет бухгалтерия организации.

При самостоятельном же обращении в налоговые органы, заниматься заполнением декларации и подготовкой документов придется лично работнику. В налоговой службе попросят предоставить:

1. Заявление по установленной форме.Бланк заявления на возврат НДФЛ
2. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ.Образец справки о доходах 2-НДФЛ
3. Декларацию по форме 3-НДФЛ.Образец декларации 3-НДФЛ

При личном оформлении вычета работнику необходимо запросить справку 2-НДФЛ у работодателя. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию организации с заявлением, а затем забрать готовую справку в установленный срок. В справку будут отражены взносы в зачет патента. Образец заявления и актуальной на момент обращения декларации по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе.

Читать так же:  Как и где прописать ребенка в квартиру?

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

При оформлении вычета при помощи работодателя в заявлении указывается:

• данные работодателя;
• личные данные;
• просьба о возврате НДФЛ;
• сумма уплаченных в счет патента взносов;
• опись прилагаемых к заявлению квитанций;
• подпись, дата.

Ндфл при увольнении иностранца с патентом: размер

Статья акутальна на: Март 2020 г.

Иностранные работники в РФ вынуждены тоже знать особенности налогообложения. Это довольно сложно — даже сами работодатели не всегда в курсе в каком размере удерживать налог с трудоустроенного иностранца. Если же такой сотрудник еще и платит авансовые платежи с патента на работу, то сложностей только добавляется.

Какой НДФЛ удерживать с иностранца по патенту

Работодатель обязан перечислить налоги на иностранного сотрудника, хотя есть различия в размере НДФЛ для работников с разрешением и с патентом. Для безвизовых иностранцев характерно получение патента. Такие лица по закону облагаются налогом в размере стандартных 13%. При этом неважно, является ли иностранец резидентом или нет.

В таких случаях часто возникает ситуация двойного налогообложения:

• Авансовый платеж с патента
• НДФЛ, удержанный работодателем.

Работодатель должен знать об этом. Его задача помочь иностранцу снизить уплачиваемый налог. Тем более законодательство прямо говорит о такой возможности. Это довольно просто, нужно лишь отразить данные в справке 2-НДФЛ, но с другими вычетами для иностранца все несколько сложнее.

Как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу? Об этом расскажет видео ниже:

Предоставляется ли вычет

Ситуация с налоговыми вычетами для иностранцев сложная. Стандартные «детские вычеты» тоже могут быть учтены при расчете заработной платы, но не для всех таких сотрудников. Некоторые из них не имеют права ими пользоваться.

Высококвалифицированные специалисты-иностранцы по умолчанию платят НДФЛ в размере 13% вместо 30% с заработной платы, но это не дает им права на получение налоговых вычетов. Другие виды доходов облагаются 30% размером налогов.

Это происходит вне зависимости от того, ведется ли трудовая деятельность по патенту или по разрешению на работу.

Возврат НДФЛ

Для безвизовых иностранцев с патентом на работу возможен зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Это делается через работодателя по заявлению сотрудника или при личном обращении по истечению налогового периода.

Для самостоятельного обращения требуются дополнительные документы — справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ.

В любом случае сам сотрудник должен обратиться в налоговую по месту работы и получить уведомление о правомерности такого вычета.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Также стоит обратить внимание на то, что размер уменьшения НДФЛ не может превышать ежемесячную сумму фиксированного платежа, оплаченного за патент.

Если сумма налога по ставке 13% меньше размера авансового платежа, то НДФЛ подлежит полному возврату работнику. При этом необходимо учитывать, что платеж по патенту рассчитывается индивидуально для каждого региона.

Его величина определяется путем умножения фиксированной суммы в 1200 рублей на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент.

Для зачета авансовых платежей вместо НДФЛ от сотрудника нужны такие документы:

1. Заявление сотрудника на уменьшение НДФЛ на сумму платежа по патенту.
2. Квитанции, чеки или другие документы, подтверждающие факт оплаты патента.
3. Уведомление из ИФНС, указывающее на право иностранца уменьшить размер НДФЛ.

Заявление пишется по рекомендованной форме ФНС, образец приложен к письму от 19 февраля 2015 г. № БС-4-11/2622.

Платежные документы у иностранца должны быть на руках, а уведомление берется в налоговой.

Необходимо обращаться в ФНС по месту работы, а не проживания, вне зависимости от того, где была произведена оплата за патент. В двух редких случаях налоговая может отказать в выдачи этого документа:

• Отсутствие данных о заключении трудового договора с иностранцем
• Повторное обращение за уведомлением в течении 1 календарного года.

Подтверждение права на уменьшение НДФЛ можно получить от налоговой только 1 раз за год. Если патент начал действовать в 2017 году, а закончится в 2018, то в январе необходимо брать новое уведомление из ФНС. Если же продление патента будет происходить в середине года, то повторное уведомление не требуется при продолжении трудовой деятельности в той же компании.

НДФЛ с иностранца, работающего по патенту, его начисление и вычеты по нему — тема видео ниже:

Нюансы заполнения

Для многих бухгалтеров заполнение документов на иностранных сотрудников является сложной задачей. Этот процесс становится привычным только в случае частого приема таких работников. Если к этим трудностям добавить и необходимость отражения вычетов, то процесс еще более усложняется.

КБК и справка 2-НДФЛ

Нужно знать, что в справке 2-НДФЛ иностранца при его заявлении на уменьшении налога отражаются авансовые платежи по патенту. Суммы указываются в разделе 5, но только после получения из налоговой уведомления о правомерности такого уменьшения. Для указания размера авансовых платежей в разделе 5 есть специальное поле.

Дополнительно в справке указывается номер и дата выдачи уведомления из налоговой. Также указывается код ИФНС, выдавшей этот документ. Не стоит забывать, что в графе, отражающей статус налогоплательщика для иностранца с патентом, стоит указывать код 6.

Декларация 3-НДФЛ

В ряде случаев иностранцу требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. Такое может произойти, если работник не знал о своем праве на уменьшение НДФЛ на размер платежей по патенту. На сайте ФНС представлены регулярно обновляемые образцы этой декларации, а также специализированная программа.

Иностранцы должны знать, что они обязаны своевременно подавать декларацию именно в нужном виде, устаревшие формы для этого не годятся. Особого внимания требует титульный лист и правильное указание размеров платежей по патенту. При заполнении нужно учесть, что к вычету могут подлежать только те суммы, на которые есть платежные документы.

6-НДФЛ

По причине стандартной оплаты 13% НДФЛ для иностранцев с патентом, они отражаются в разделе 1 отчета 6-НДФЛ так же, как и остальные сотрудники. Является ли иностранец резидентом или нет — роли не играет.

Если имелось место уменьшение налога на размер авансовых платежей, то заполняется поле 050.

Строка 040 отражает размер исчисленного с зарплаты НДФЛ, а если сумма меньше платежа по патенту, то в поле 140 необходимо указать 0 рублей.

Если сумма больше, то в строке 140 указывается разница между начисленным налогом и платой за патент. Остальные строки заполняются стандартным образом, применимым для российских граждан.

Как показать в 6-НДФЛ зарплату и НДФЛ по иностранцу на патенте, расскажет этот видеосюжет:

Ндфл с доходов иностранных работников на патенте

Компания вправе не перечислять НДФЛ с доходов иностранцев, если исчисленная с их доходов сумма налога меньше ежемесячной суммы фиксированного авансового платежа, уплаченного данными лицами.

Но для этого она должна иметь уведомление от налоговиков о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей, полученное на соответствующий налоговый период.

Для возврата уже уплаченного в бюджет НДФЛ также нужно иметь вышеуказанное уведомление. Расскажем подробнее.

Фиксированный авансовый платеж

Для трудовой деятельности в России иностранные граждане, которые прибыли в нашу страну в порядке, не требующем получения визы, должны иметь патент (ст. 2, п. 1 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.

2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», далее — Закон № 115-ФЗ). Он выдается на срок от одного до двенадцати месяцев и в дальнейшем может неоднократно продлеваться на период от одного месяца.

При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента (п. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ). Патент выдается территориальным органом МВД России (п. 4 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ, п.

За период действия патента иностранцы уплачивают фиксированный авансовый платеж по НДФЛ из расчета 1200 руб. в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

Эта сумма подлежит увеличению на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на региональный коэффициент (п. 3 ст. 227.1 НК РФ). На 2020 г. размер коэффициента-дефлятора равен 1,729 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.

2018 № 595). Уплата всей суммы фиксированного авансового платежа производится до начала действия патента (п. 4 ст. 227.1 НК РФ). Без этого патент иностранцу не выдадут. Ведь согласно п. 6 ст. 13.

3 Закона № 115-ФЗ патент выдается иностранному гражданину лично по предъявлении документа, удостоверяющего его личность, а также документа, подтверждающего уплату НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного платежа

Российская компания, выплачивающая доходы работающим у нее иностранцам, признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Налог, исчисляемый ею с доходов иностранцев на патенте, подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими иностранцами за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ.

Согласно этой норме уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору иностранца.

Только после получения такого уведомления налоговый агент вправе уменьшать исчисленный с доходов иностранного работника НДФЛ на сумму уплаченных этим работником фиксированных авансовых платежей, при наличии письменного заявления работника и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей.

Для получения уведомления налоговый агент должен обратиться в налоговый орган по месту своего учета с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@.

Налоговики запрашивают в территориальном органе МВД России информацию о факте заключения налоговым агентом с иностранцем трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).

И если данный факт подтвержден и ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление в отношении указанного в заявлении иностранца налоговым агентам не направлялось, налоговый орган выдает компании уведомление в течение 10 дней со дня получения от нее заявления (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Как рассчитать часть налога для возврата при работе по патенту

Минфин России дал разъяснения о пересчете сумм налога по ПСН при увеличении у индивидуального предпринимателя числа показателей предпринимательской деятельности в течение срока патента (письмо Минфина России от 2 июля 2019 г. № 03-11-09/48670).

Налоговым законодательством установлено, что размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода определяется в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, а для некоторых видов деятельности и от количества обособленных объектов (площадей) (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 Налогового кодекса). Именно эти показатели и указываются в патенте.

У ИП в течение срока действия патента могут увеличиться такие показатели деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет ПСН – например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и прочее. Тогда, как поясняет Минфин России, полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в нем.

Если же предприниматель хочет расширить действие патента на другие объекты или работников, не указанные в нем, то нужно подать в налоговый орган заявление на получение нового патента. Сделать это нужно не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления деятельности с новыми показателями.

В некоторых субъектах РФ законы устанавливают размер потенциального дохода с градацией физических показателей, например, в зависимости от средней численности наемных работников (без наемных работников, от одного до пяти человек включительно, свыше пяти до 10 человек включительно и т. д.). В этом случае, при изменении физических показателей, приводящих к увеличению потенциального дохода, предприниматель обязан получить новый патент на этот же вид предпринимательской деятельности.

Как поясняет министерство, в этом случае сумма налога по ранее полученному патенту пересчитывается исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты начала действия нового патента.

ФНС России в свою очередь указывает на то, что для пересчета налоговым органом суммы налога по ранее выданному патенту налогоплательщику, при подаче заявления на получение патента с новыми показателями, следует сообщить сведения об имеющемся у него на этот же вид предпринимательской деятельности патенте – номер патента и дата его выдачи (письмо ФНС России от 12 июля 2019 г. № БС-4-3/[email protected]).

Что такое патент и каковы его преимущества

Лица, которые обязаны оплачивать НДФЛ, делятся на две категории:

1. Физлица-резиденты РФ, фактически проживающие на территории страны не меньше 183-х календарных дней за 12 мес. подряд. К налоговым резидентам могут относиться как граждане РФ, так и иностранцы, имеющие вид на жительство, а также постоянно находящиеся на территории РФ лица без гражданства.
2. Не выступающие налоговыми резидентами лица, если у них имеются источники дохода на территории РФ.

В зависимости от статуса варьируется и ставка. Если в первом случае речь идет о стандартных 13%, то для нерезидентов ставка НДФЛ повышается до 30%.

Иностранцы, въехавшие на территорию РФ в порядке, не предусматривающим получение визы, для работы в нашей стране должны иметь либо разрешение на работу, либо патент (абз. 1 п. 4 ст. 13 Закона N 115-ФЗ). Государства, гражданам которых можно въезжать на территорию РФ без визы, перечислены в приложении к Письму МИД России от 27.04.2012 N 19261/кд.

Есть и исключения: так, временно пребывающим в РФ гражданам Казахстана, Белоруссии, Киргизии и Армении для трудоустройства в нашей стране ни разрешение на работу, ни патент не потребуются.

Однако патент характеризуется определенной спецификой (ст. 13.3 федерального закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ):

• получить его надо не позднее 30 дней с даты прибытия;
• период действия 1-12 мес. с возможностью продления;
• распространяет действие только на территории РФ, где его и выдали;
• действие ограничено профессией, зафиксированной в патенте;
• для получения необходимо прохождение медобследования.

Особенности расчета налогового вычета

Возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, производится по правилам, зафиксированным в ст. 227.1 НК РФ. В частности, определено, что при оформлении данного разрешения необходимо ежемесячно вносить в бюджет авансовый платеж за патент на протяжении всего срока действия в размере 1 200 рублей. Данная сумма корректируется с учетом двух параметров:

• установленный коэффициент-дефлятор;
• региональный коэффициент.

В такой ситуации возникает двойное налогообложение:

1. Во-первых, работник-иностранец сам оплачивает авансовые взносы по патенту.
2. Во-вторых, налоговому агенту вменена обязанность удерживать с выплачиваемых работнику-иностранцу доходов сумму НДФЛ.

Поэтому в налоговом законодательстве и предусмотрена возможность уменьшения суммы НДФЛ на внесенные работником авансовые платежи.

Сумма налоговой льготы в разных регионах РФ будет разной. Это связано с тем, что помимо базовой суммы и коэффициента-дефлятора в расчете авансового платежа учитывается региональный коэффициент. Последний показатель варьируется в зависимости от субъекта РФ. Однако в любом случае сумма возврата не может превышать сумму авансового взноса.

Например, иностранный гражданин производит авансовый платеж за патент в размере 4 200 рублей в месяц. Его зарплата составляет 30 тыс. рублей в месяц, а уплачиваемый НДФЛ – 30 000 х 0,13 = 3 900 рублей. Поскольку удерживаемый налог меньше суммы авансового взноса, то возврат будет произведен полностью, т.е. 3 900 рублей.

Когда зарплата у такого работника будет 40 тыс. рублей в месяц, то удерживаемый НДФЛ будет равен 5 200 рублей. Это больше суммы аванса. Поэтому рассчитывать на возврат можно будет только в размере 4,2 тыс. рублей.

Читайте так же:  Как заказать и получить выписку из егрп онлайн

Порядок оформления возврата

Для получения возмещения суммы НДФЛ работник должен обратиться с письменным заявлением только к одному из налоговых агентов, с которым у него оформлены отношения. Работодателю вместе с таким заявлением нужно предоставить:

• чеки, квитанции и иные платежные документы, свидетельствующие о внесении авансового платежа;
• справку 3-НДФЛ.

На основе полученных документов работодатель оформляет запрос в ФНС о подтверждении права на возврат. Запрос подается по каждому иностранному работнику в отдельности. ФНС в течение 10-ти суток высылает уведомление о праве уменьшить размер НДФЛ. Уведомление выдается только 1 раз в год. После этого налоговый агент производит расчет с работником.

Обратиться в ИФНС за уведомлением на возврат НДФЛ по патенту налогоплательщик может самостоятельно. Для этого ему надо заполнить заявление и декларацию 3-НДФЛ. К ним должны прилагаться:

• справка о доходах 2-НДФЛ;
• чеки и иные документы платежного типа, подтверждающие оплату аванса по патенту;
• копия паспорта, где проставлена отметка о пересечении границы.

В течение 10 суток ИФНС рассматривает документы и выдает уведомление о разрешении на возврат. Отказать в выдаче могут только, если такой документ в этом году уже выдавался или у налоговиков нет данных о заключенном трудовом договоре. В таком случае эксперты рекомендуют к заявлению прикладывать копию патента, трудового договора и уведомления о его заключении с отметкой органа внутренних дел.

Таким образом, иностранный работник, который прибыл на территорию РФ в порядке, не требующем визы, и оформил патент на трудоустройство, имеет право оформить возврат НДФЛ. Для этого ему необходимо с соблюдением всех установленных правил обратиться к работодателю с заявлением на возврат.

Как рассчитать часть налога для возврата при работе по патенту?

Здравствуйте. Меня зовут Юлия. Я работаю в России по патенту, приехала из Луганской обл. Плачу каждый месяц НДФЛ 3307 руб, ИП тоже платит за меня каждый месяц 13% из з.п. Я хочу часть НДФЛ вернуть за 2018 г через налоговую. Как это правильно сделать и рассчитать?

Добрый день, Юлия.

Возмещение НДФЛ по патенту можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вы вносите каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы: Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
Справку 3-НДФЛ.

Возврат должен быть произведен в течение 10 дней.

Иностранный работник: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж

Работодатель — налоговый агент имеет право на уменьшение НДФЛ иностранного работника на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им самостоятельно. Рассмотрим порядок уменьшения НДФЛ.

Уменьшение НДФЛ

Российские организации и индивидуальные предприниматели при выплате доходов иностранным гражданам, работающим на основании патента, признаются налоговыми агентами по НДФЛ (пп. 1, 2 ст. 226, подп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

НДФЛ с доходов иностранных работников, организации (ИП) могут уменьшить на сумму фиксированного авансового платежа, уплаченного за период действия патента применительно к текущему налоговому периоду (календарному году) (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Для уменьшения НДФЛ налоговый агент должен иметь (абз. 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ):

• письменное заявление иностранного работника;
• платежные документы, подтверждающие уплату иностранным работником фиксированных авансовых платежей;
• уведомление из налоговой инспекции, дающее право на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (далее — Уведомление) (утв. приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

В случае отсутствия хотя бы одного из этих документов зачесть фиксированный авансовый платеж налоговый агент не вправе.

Если иностранный работник заключил трудовые договоры с несколькими работодателями, уменьшить сумму налога можно только у одного налогового агента, которого выбирает сам работник (абз. 2 п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Поэтому прежде всего необходимо попросить иностранного работника написать заявление об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей.

Иностранный работник пишет заявление

Унифицированной формы заявления иностранного работника на уменьшение НДФЛ нет. Работник может написать его в произвольной форме. Однако если иностранных работников много (с разными сроками действия патентов), целесообразно разработать форму такого заявления.

И в этом случае работнику останется только заполнить соответствующие строки (например, вписать сумму авансового платежа, период действия патента и т.п.) и подписать его.

К заявлению обязательно должны быть приложены платежные документы, подтверждающие внесение работником фиксированных авансовых платежей.

До тех пор, пока работодатель не получит такое заявление от иностранного работника, он не сможет обратиться в налоговый орган за получением уведомления, дающего право на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей.

Периодичность представления такого заявления Налоговый кодекс не регламентирует. Как правило, заявление представляется по мере уплаты авансовых платежей.

Уведомление на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей