Налоговый вычет на 2020 год в рк

Размер подоходного налога в 2020 году

Официальная заработная плата, безусловно, имеет свои преимущества. Человек может знать, когда и сколько он получит денежных средств для того, чтобы планировать свой семейный бюджет.

Однако не стоит забывать, что налоговая система предусматривает не только выплату зарплаты, они и снятие налогов с полученного дохода.

В связи с этим стоит узнать о том, как рассчитать подоходный налог в Казахстане в 2020 году.

Вычеты с зарплаты

Обычно жители Казахстана ежемесячно из зарплаты производят два вычета – обязательные страховые взносы и индивидуальный подоходный налог.

Однако в этом вопросе есть некоторые исключения, а также нюансы, ведь в Пенсионный фонд нужно отчислить 10 % от оклада, правда закон оговаривает максимальную сумму заработной платы с которой может взиматься налог – 75 минимальных зарплат (около 3 187 000 тенге).

Такой же процент устанавливается для подоходного налога однако кодекс предусматривает сумму, которая не облагается этим вычетом – одна минимальная зарплата – 42 500 (тенге). И что примечательно эта сумма постоянно меняется в большую сторону.

Как считать чистый доход?

Очень важно знать о том, как рассчитать «чистый» доход от зарплаты в 2020 году, потому что нам не сложно представить ситуацию, где человеку на собеседовании говорят какую-либо сумму зарплаты. Он отнимает от неё 20 % – официальный вычет, о котором сказано выше, в результате чего получается сумма дохода. Однако правильно ли отнимать именно 20 %? Вот на это и стоит попытаться найти ответ.

В первую очередь отнимаются официальные пенсионные отчисления – 10 % от оклада с учётом суммы максимального дохода, о которых сказано выше. Дальше рассчитывается индивидуальный подоходный налог.

От оставшихся после удержания с пенсионных отчислений сумм отнимается ещё 10 %.

Однако как уже было сказано выше, Налоговый кодекс предусматривает сумму, которая не облагается налогом – 42 500 рублей, поэтому индивидуальный подоходный налог в Казахстане рассчитывается с особенностями.

Например: сотруднику предлагают зарплату в размере 90 000 тенге.

В калькулятор можно ввести сумму определенной зарплаты, после которой программа автоматически посчитает все размеры взносов и позволит определить сумму чистого дохода.

Что изменится в 2020 году?

Обсуждая налоги на зарплату в Казахстане нужно сказать с 1 января 2020 года налоговая система должна несколько изменится.

Дело в том, что работодатели должны будут перечислять в накопительный Пенсионный фонд, который является единым в стране, дополнительные 5 % от заработной платы сотрудника. Таким образом общий размер взносов в Пенсионный фонд составит 15 % – 10+5.

Министерство труда считает, что подобные изменения позволят принести в государственный бюджет дополнительно около 35 миллиардов тенге.

Правило о подобных изменениях было принято ещё пять лет назад. Оно входит в концепцию развития пенсионной системы, рассчитанную до 2030 года.

Изначально власти хотели внести изменения сразу, но предложение не получило общественной огласки.

Повторно тема поднималась в 2018-м году, но окончательное решение было перенесено на 2020 года сегодня ведутся разговоры по поводу того, что изменения могут вступить в силу как в 2020-м году, так и могут быть отодвинуты на 2023 года.

Новости для субъектов малого бизнеса

Обсуждая размер подоходного налога в 2020 году нужно несколько слов уделить субъектам малого бизнеса. Дело в том, что представители этой категории бизнеса ждут 2020 год с особенным нетерпением.

Власти подписали законопроекты, в соответствии с которым бизнесмены смогут экономить свои финансовые ресурсы на налогах, направляя их в развитии своего дела и повышение уровня заработных плат своих сотрудников.

Речь идёт о снижении налоговой нагрузки. Президент Казахстана считает, что этот факт позволит увеличить уровень окладов сотрудников в стране.

2019 год стал началом, потому что в течение года работы в этом направлении уже проводились.

Например, была снижена налоговая нагрузка для работников, которые получают меньше 25-кратного показателя в месяц – в этой ситуации налогооблагаемой доход снизился на 90 %.

В новом году субъектов малого бизнеса ожидают ещё более значительные изменения, Среди которых особенно выделяются две позиции:

• рассматривая пенсионный и подоходный налог в Казахстане 2020, здесь можно сказать, что субъекты малого бизнеса получат освобождение от подоходного налога. В данный момент они обязаны платить 20 % – это для ИП, которые работают на общеустановленных правилам, 10 % – для системы упрощенного налогообложения, 1 % – на патенте. В течение ближайших трёх лет они не должны будут платить налог, к тому же получат освобождение от налоговых проверок;
• вторым пунктом является разработка упрощенной системы возврата НДС. Этот момент касается только предприятий, которые экспортируют переработанную продукцию. Процедура возврата НДС уже действует, но она сопряжена с большим количеством сложностей. Обычно деньги возвращаются до 55 дней из-за большого количества проверок, но для многих компаний такая длительность является критической, потому что деньги им нужны. В 2020-м году планируется изменить процедуру сделать её более простой и быстрой.

Важно! Очень важно помнить о том, что освобождение от налогов применяется только для субъектов малого предпринимательства. Точная категория этих налогоплательщиков определена кодексом РК. Малыми предпринимателями являются компании, у которых среднегодовое число сотрудников не превышает 100 человек, а доход достигает максимальной отметки в 757 миллионов тенге.

(1 5,00 из 5)
Загрузка…

Изменения налогового законодательства — 2020

Президентом РК подписан и официально опубликован Закон РК «О республиканском бюджете на 2020 – 2022 годы».

Законом ежегодно устанавливаются такие показатели, как МРП и МЗП, широко используемые в различных расчетах, в том числе и в расчетах по заработной плате.

В соответствии с законом, размер МЗП на 2020 год не изменился и составляет 42 500 тенге.

Размер МРП увеличен с 2 525 тенге до 2 651 тенге. Данные значения установлены в статье 7 Закона: «Статья 7. Установить с 1 января 2020 года:

1) минимальный размер заработной платы – 42 500 тенге;

2) минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты – 16 839 тенге;

3) минимальный размер пенсии – 38 636 тенге;

4)месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством РК – 2 651 тенге;

5) величину прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат – 31 183 тенге» Закон вступает в силу и данные значения применяются с 1 января 2020 года.

Кто будет работать по патенту в 2020 году?

Законом РК  «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц» от 18.11.2015 № 412-V вносятся изменения в требования по применению специального налогового режима на основе патента.

В статью 429 добавлено еще одно условие, необходимое для применения специального налогового режима на основе патента.

Подпункт 4), вступающий в силу с 2017 года, предусматривает применение патента при осуществлении одной или нескольких определенных видов деятельности:

Строительные работы:

· штукатурные работы;

· столярные и плотницкие работы;

· работы по покрытию полов и облицовке стен;

· малярные и стекольные работы;

Такси и перевозки:

· деятельность такси;

· грузовые перевозки автомобильным транспортом;

Аренда:

· сдача в имущественный найм (аренду);

· сдача в имущественный найм (аренду) транспортных средств;

· прокат и имущественный найм (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;

· прокат видеозаписей и дисков;

· прокат и имущественный найм (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;

· сдача в имущественный найм (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;

· сдача в имущественный найм (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;

Услуги образования, искусство:

· услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;

· услуги образования в сфере культуры;

· услуги в области прочего образования;

· вспомогательные образовательные услуги;

· переводческое (устное и письменное) дело;

— деятельность в области искусства;

· деятельность в области фотографии;

Ремонтные работы и изготовление:

· ремонт компьютеров и периферийного оборудования;

· ремонт коммуникационного оборудования;

· ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;

· изготовление и ремонт музыкальных инструментов?

Домашнее хозяйство, животные

· ветеринарные услуги;

· выпас домашних животных; · услуги по обработке земельных участков;

· услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

Услуги и прочая деятельность:

· парикмахерские услуги;

· маникюр и педикюр;

· услуги носильщиков на рынках, вокзалах;

· управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе; 

Если Вашего вида деятельности нет в данном списке, то Вам необходимо до 31 декабря 2019 года подать заявление о переходе со специального режима «патент» на режим на основе упрощенной декларации, либо специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета.

При этом, если предприниматель не успеет до 31 декабря 2020 года перейти самостоятельно, то в автоматическом режиме он будет переведен на общеуставленный режим деятельности с уплатой налогов в размере 10% от полученного дохода.

После чего в течение года он не сможет изменить режим работы. Кроме того, на предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в общеустановленном порядке не распространяется мораторий на проведение проверок со стороны контролирующих органов, вводимый на три года в 2020 году, а также освобождение от уплаты отдельных видов налогов. 

Вышеперечисленные изменения затронут предпринимателей, приостановившим свою деятельность, а также тем, кто указал, что занимается «прочими видами деятельности».

В данном случае им также необходимо подать заявление о переходе со специального режима «патент» на режим на основе упрощенной декларации.

Изменения, вступающие в силу с 01 января 2020 года в сфере Обязательного социального медицинского страхования (ОСМС)

Отчисления также уплачиваются за иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории РК, оралманов. Также данные категории осуществляют взносы в свою пользу.

В соответствии со статьей 98 Договора о ЕАЭС, граждане стран-членов ЕАЭС несут те же права и обязанности по ОСМС, что и граждане РК.

Взносы и отчисления по таким лицам уплачиваются без учета постоянного проживания на территории РК. Ставки отчислений на ОСМС:

Подоходный и другие налоги в Казахстане в 2020 году

Официальная заработная плата, безусловно, имеет свои преимущества. Человек может знать, когда и сколько он получит денежных средств для того, чтобы планировать свой семейный бюджет.

Однако не стоит забывать, что налоговая система предусматривает не только выплату зарплаты, они и снятие налогов с полученного дохода.

В связи с этим стоит узнать о том, как рассчитать подоходный налог в Казахстане в 2020 году.

9 изменений в налоговом кодексе, вступающих в силу в 2020 году

Какие изменения ждут налогоплательщиков Казахстана, рассказал учет.kz .

Освобождение бизнеса от налогов

Глава государства в своем Послании дал поручение освободить от налога на доход все предприятия, субъекты микро- и малого бизнеса.

Микробизнес — индивидуальные предприниматели, юридические лица, где заняты до 15 человек и годовой доход до 30 тысяч МРП, или порядка 76 млн тенге в год.

Им отменят индивидуальный и корпоративный подоходные налоги. Планируется исключить компании и предприятия, которые работают с подакцизной продукцией, компании-недропользователи, компании квазигосударственного и государственного сектора, а также игорного бизнеса от освобождения от налогов

Куда потратить пенсионные накопления

У казахстанцев было желание использовать пенсионные накопления сегодня, а не при достижении пенсионного возраста.

На это отреагировал Президент РК с предложением разработать механизм снятия пенсионных на какие-то нужды. Он дал поручение правительству и Нацбанку до конца года выработать механизм.

Просто забрать и ничего не оставить на пенсию – конечно никто не даст. Стоит вопрос достаточности этих накоплений для их снятия.

Планируется отмена земельного налога для собственников многоквартирных домов и упрощение уплаты налогов на имущество и землю физическими лицами планируется

Предлагается объединить налоги на имущество и землю с физических лиц без изменения элементов налогообложения – объекта обложения, налоговой базы, ставок, порядка исчисления и уплаты. Два налога будут уплачиваться единым платежом. Ставки остаются на прежнем уровне, ничего не подорожает, просто будет удобнее платить налог.

Сегодня это два разных налога, разная методика начисления, две квитанции, и это создает неудобство налогоплательщикам.

Для собственников многоквартирных жилых домов земельный налог хотят и вовсе отменить в связи с тем, что на сбор этого незначительного по своему размеру налога нужны большие затраты на администрирование из-за большого количества объектов и сложности расчетов.

Запрет на отнесение вычетов оплаченных расходов при наличном расчете свыше 1 000 МРП и внедрение электронного кошелька налогоплательщика

Изменения по индивидуальному подоходному налогу (ИПН)

• Устранение двойного налогообложения по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Предлагается уточнение порядка применения вычета.
• Непризнание доходом физлица стоимости форменной одежды.
• Исключение условия по заключению договора на оказание услуг при непризнании доходами физлица расходов работодателя по доставке до места работы и обратно.
• Освобождение от ИПН выплат за счет средств спонсорской и благотворительной помощи.
• Льготы по ИПН при прощении долга заемщика ипотечными организациями.
• Освобождение от ИПН доходов от прироста стоимости при реализации паев паевых инвестиционных фондов.

С иностранных интернет-сайтов, торгующих, оказывающих услуги в РК, будут взимать НДС

Иностранные интернет-компании, которые оказывают цифровые услуги физлицам на территории Казахстана, должны уплачивать налог на добавленную стоимость, как платят казахстанские компании. Сейчас же они этого не делают. Плательщиками налога будут являться юридические лица-нерезиденты, оказывающие физическому лицу услуги в электронной форме казахстанцам.

Планируется освободить от НДС

• на 3 года по регулярным автомобильным перевозкам пассажиров и багажа;
• реализации дилерами транспортных средств и или сельхозтехники;
• импорт сырья и (или) материалов для производства компонентов транспортных средств и сельхозтехники, а также оборотов
• по реализации для конечного производителя на вторичный рынок;
• оборотов по реализации между участниками СЭЗ;
• нулевая ставка при перевалке с железнодорожного на водный транспорт;
• нулевая ставка НДС при заправке воздушных судов.

Инвестиционные налоговые преференции

Мера направлена на привлечение новых инвестиций и стимулирование развития новых производств. Кредит будет даваться на 3 года по корпоративному подоходному налогу и на имущество, но в случае неисполнения инвестиционной программы будет начисляться пеня. Преференции будут распространяться на добычу подземных вод.

Для недропользователей

Планируется освобождение от налога на добычу полезных ископаемых при утилизации подземных вод, добытых попутно с углеводородами и пересмотр ставок подписного бонуса на лицензии на недропользование.

Это только малая часть важных планируемых изменений с 2020 года, которые будут обсуждать парламентарии. В каком виде они выйдут за подписью Президента РК, будет известно позже.

Социальный налог предлагают отменить к 2020 году, введя прогрессивную шкалу подоходного налога

Порядок взимания социального налога будет упрощен, но для МСБ он в результате вырастет.

Ключевые проблемы, которые в настоящий момент существуют при уплате социального налога и социальных отчислений – это достаточно запутанный характер их исчисления.

Министерство национальной экономики предлагает в концепции проекта нового налогово-таможенного кодекса кардинально упростить этот процесс.

В результате это приведет к утрате возможностей для бизнеса оптимизировать величину налога на фонд оплаты труда, сообщает Аtameken.info.

Напомним, что базово целью введения в 1999 году социального налога была мобилизация средств для реализации права граждан на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь.

При этом были отменены ранее существовавшие внебюджетные фонды и ставка соцналога была установлена на уровне 26 %. Затем ставка соцналога снижалась: в 2001 году – до 21 % в 2004 году – регрессивная шкала с 20% до 7% с целью избежания теневой заработной платы в 2007 году – регрессивная шкала с 13% до 5%; в 2009 году – до 11 % (введена единая фиксированная ставка).

В настоящий момент социальный налог к уплате в бюджет составляет 11% от фонда оплаты труда, при этом 5% – это социальные отчисления в государственный фонд социального страхования.

Изменения в Налоговом кодексе с 2020 года

13 сентября 2019 года НПП “Атамекен” и Учет.

kz  и другие участники обсудили послание Президента Касым-Жомарта Токаева «О поддержке малого и среднего бизнеса», в частности законопроект «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам налогообложения».

В ходе совещания участники обсудили 11 важных вопросов по НДС, КПН, ИПН, объединения и отмены налогов, увеличения акцизов и  другие. Чтобы упростить Вашу работу, на одной странице мы решили  ознакомить с самыми главными изменениями с коротким описанием к ним.

Освобождение бизнеса от налогов

Глава государства в своем Послании дал поручение освободить от налога на доход все предприятия, субъекты микро- и малого бизнеса.

Микробизнес,  в соответствии с налоговым законодательством, – индивидуальные предприниматели, юридические лица, где заняты до 15 человек и годовой доход до 30 тысяч МРП, или порядка 76 млн тенге в год.

Малый бизнес – это бизнес, где работают по найму до 100 человек с примерным предельным годовым доходом до 300 тысяч МПР, это порядка 757 млн в год дохода.Планируется, что им отменят ИПН и КПН.

Также планируется  исключить компании и предприятия, которые работают с подакцизной продукцией, компании-недропользователи, компании квазигосударственного и государственного сектора, а также игорного бизнеса, от освобождения от налогов 

Ваши пенсионные накопления на покупку жилья или образование или куда еще потратить

У казахстанцев было желание использовать пенсионные накопления сегодня, а не при достижении пенсионного возраста. На это отреагировал Президент РК  с предложением разработать механизм снятия пенсионных на какие-то нужды. Он дал поручение правительству и Нацбанку до конца года выработать механизм.

Просто забрать и ничего не оставить на пенсию – конечно никто не даст. Стоит вопрос достаточности этих накоплений для их снятия.

Отмена земельного налога для собственников многоквартирных домов и упрощение уплаты налогов на имущество и землю физическими лицами планируется в РК

Законотворцы предлагают объединить налоги на имущество и землю с физических лиц без изменения элементов налогообложения – объекта обложения, налоговой базы, ставок, порядка исчисления и уплаты. Два налога будут уплачиваться единым платежом.

Ставки остаются на прежнем уровне, ничего не подорожает, просто будет удобнее платить налог. Сегодня это два разных налога, разная методика начисления, две квитанции, и это создает неудобство налогоплательщикам.

 А для собственников многоквартирных жилых домов земельный налог хотят и вовсе отменить в связи с тем, что на сбор этого незначительного по своему размеру налога нужны большие затраты на администрирование из-за большого количества объектов и сложности расчетов.

Запрет на отнесение вычетов оплаченных расходов при наличном расчете свыше 1 000 МРП и внедрение электронного кошелька налогоплательщика

Изменения по ИПН

Устранение двойного налогообложения по договорам ГПХ. Предлагается уточнение порядка применения вычета.Непризнание доходом физлица стоимости форменной одежды.Исключение условия по заключению договора на оказание услуг при непризнании доходами физлица расходов работодателя по доставке до места работы и обратно.

Освобождение от ИПН выплат за счет средств спонсорской и благотворительной помощи.
Льготы по ИПН при прощении долга заемщика ипотечными организациями.Освобождение от ИПН доходов от прироста стоимости при реализации паев паевых инвестиционных фондов.

С иностранных интернет-сайтов, торгующих, оказывающих услуги в РК, будут взимать НДС

Иностранные интернет-компании, которые оказывают цифровые услуги физлицам на территории Казахстана, должны уплачивать налог на добавленную стоимость, как платят казахстанские компании. Сейчас же они этого не делают. Это не новинка в законодательстве.

Такой же налог действует в ряде стран, в том числе в Беларуси и России. Плательщиками налога будут являться юридические лица-нерезиденты, оказывающие физическому лицу услуги в электронной форме, местом реализации которых является Республика Казахстан.

Планируется освободить от НДС

на 3 года по регулярным автомобильным перевозкам пассажиров и багажа;

реализации дилерами транспортных средств и или сельхозтехники;

импорт сырья и (или) материалов для производства компонентов  транспортных средств и сельхозтехники, а также оборотов по реализации для конечного производителя  на вторичный рынок;
оборотов по реализации между участниками СЭЗ;
нулевая ставка при перевалке с железнодорожного на водный транспорт;
нулевая ставка НДС при заправке воздушных судов.

Инвестиционные налоговые преференции

Мера направлена на привлечение новых инвестиций и стимулирование развития новых производств.
Кредит будет предоставляться на 3 года по КПН и налогу на имущество, но в случае неисполнения инвестиционной программы будет начисляться пеня.
Также преференции будут распространяться на добычу подземных вод.

Для недропользователей

Планируется освобождение от НДПИ при утилизации подземных вод, добытых попутно с углеводородами. Пересмотр ставок подписного бонуса на лицензии на недропользование.

Налоговый вычет НДФЛ 2020

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ). Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст.

224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ). Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов: 1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ); 2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст.

219 НК РФ); 3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.

1 НК РФ); 4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст.

220 НК РФ); 5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ); 6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Размер вычетов по НДФЛ в 2020 году

Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218 — 221 НК РФ). Далее подробнее рассмотрим, как определить размер по каждому виду вычета.

Размер стандартных вычетов в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются: — «на себя» некоторым категориям физлиц — в размере 3 000 руб. или 500 руб. за каждый месяц. Размер вычета зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик (пп. 1, 2 п. 1 ст.

218 НК РФ); — на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям — в размере 1 400 руб. или 3 000 руб. на ребенка ежемесячно в зависимости от количества и очередности появления детей.

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей (образец заполнения)

Если ребенок является инвалидом, то к указанным суммам прибавляется еще 6 000 руб. или 12 000 руб. исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребенку (родителем, опекуном и т.п.).

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида (образец заполнения)

На это указано в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер социальных вычетов в 2020 году

Социальные вычеты предоставляются: — на благотворительность — в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год; Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ); — на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, — в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 — 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ); — на дорогостоящее лечение — в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

Заявление о предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на лечение (образец заполнения)

Заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета на расходы на лечение (образец заполнения)

— на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Размер имущественных вычетов в 2020 году

Имущественные вычеты предоставляются: — при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, — в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб.

в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ); — при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет — в размере до 250 000 руб.

в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст.

Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с покупкой квартиры (образец заполнения)

— вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости — в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Размер профессиональных вычетов в 2020 году

Профессиональные вычеты предоставляются: — индивидуальным предпринимателям — в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст.

227 НК РФ); — нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, — в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст.

227 НК РФ); — налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, — в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст.

221 НК РФ); — налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, — в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 — 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Размер инвестиционных вычетов в 2020 году

Размеры инвестиционных вычетов определяются следующим образом: — вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет, рассчитываются по формуле: 3 000 000 руб.

x коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ);

— вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде (но не более 400 000 руб.

), либо в размере прибыли от операций по этому счету (пп. 2, 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Размер вычетов при переносе убытков в 2020 году

Вычеты при переносе убытков предоставляются по доходам: — от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, — в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 1 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ); — от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, — в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 2 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ);

— от участия в инвестиционном товариществе — в размере убытков от операций инвестиционных товариществ, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (п. п. 1, 2 ст. 220.2 НК РФ).

Документы для предоставления вычета по НДФЛ в 2020 году

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Конкретный перечень документов зависит от вида вычета: — для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении; — для вычета «на себя» в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности; — для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для «пенсионных» вычетов — документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ); — для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);

— для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Как предоставляются вычеты по НДФЛ, если нет дохода в 2020 году

Вычет в этом случае по общему правилу не предоставляется.

Чтобы предоставить вычеты по НДФЛ, физлицу должен быть выплачен доход, подлежащий обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением, например, дивидендов) (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Стандартные вычеты при отсутствии дохода в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно. Если в отдельные месяцы доход физлицу не выплачивается, но до конца года выплаты возобновились, то вы должны предоставить вычеты и за месяцы, в которых дохода не было. Если до конца года выплаты не возобновились, то вычет не предоставляется и на следующий год не переносится.

Имущественный вычет на покупку жилья при отсутствии дохода в 2020 году

Имущественный вычет на покупку жилья предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Поэтому если в течение года дохода нет или его недостаточно для предоставления вычета в полном размере, то вычет переносится на следующие годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Социальные вычеты при отсутствии доходов в 2020 году