Налоговый кодекс налог на дарение недвижимости

Содержание

Налог на дарение имущества 2020 — не родственнику, родственнику, Налоговый Кодекс, по договору дарения

Налоговый кодекс налог на дарение недвижимости

Про имущественный налог слышали многие. Однако, как это часто бывает, в данном вопросе существует ряд непонятных для большинства населения вопросов. Например, многих интересует, нужно ли уплачивать налог на дарение имущества в 2020 году.

С кого взимается?

При получении недвижимых объектов в дар, налоговой базой будет являться:

  • Рыночная стоимость недвижимости. Она исчисляется на момент совершения сделки и сравнивается с кадастровой.
  • Договорная. Ее значение указано в договоре дарения, однако она не может превышать рыночную стоимость больше, чем на 20%, но и не может быть занижена более чем на 20%. Эти показатели были актуальны до 2016 года. Сейчас договорную стоимость также сравняли с кадастровой.
  • Кадастровая стоимость. После января 2016 года стоимость не может быть меньше 70% от кадастровой. Исключением является тот случай, когда данный показатель неизвестен либо же сумма объекта недвижимости менее 1 млн. рублей.

При дарении части квартиры или дома, сумма налогообложения вычисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по ставке 13%. При не указании стоимость в договоре дарения, налог будет исчисляться от кадастровой стоимости.

Не следует забывать, что налог платит одаряемый, а не даритель. Это обуславливается тем, что даритель не получает никакого дохода от данной операции.

Если после совершения сделки дарения дарителю приходят письмо с требованием задекларировать доход, необходимо подать в налоговый орган объяснительную записку и приложить к ней копию совершения договора дарения.

У многих граждан возникает резонный вопрос, как определить стоимость подарка, а соответственно и сумму налога на доходы. Нередко стоимость подарка указывается в договоре дарения. В этом случае это значение используется как размер полученного дохода. В остальных случаях за данный показатель берется рыночная или кадастровая стоимость объекта.

При несогласии гражданина с заявленной кадастровой стоимостью недвижимости он имеет право попытаться оспорить решение налоговой инспекции в установленном законодательством порядке. Для уточнения кадастровой стоимости необходимо обратиться в Росреестр или посмотреть эту информацию в кадастровом паспорте объекта.

Кто освобождается от уплаты?

Согласно Налоговому кодексу налог на дарение недвижимости не оплачивается в следующих случаях:

  • при получении в дар денег или имущества, которые не относятся к недвижимости, автотранспорту и ценным бумагам;
  • получение имущества от близкого родственника или членов семьи.

Не следует забывать, что если близкий родственник решил продать подаренный объект недвижимости в течение 3 лет после его получения будет обязан уплатить 13% НДФЛ.

Ставка

Если сделка дарения была совершена между физическими лицами, не состоящими в близком родстве, у них возникает обязанность по уплате отчисления в бюджет. Процесс регламентирует ст. 220 НК РФ.

Расчет суммы налога граждане осуществляют самостоятельно. На размер налога будет влиять полученный доход и налоговая ставка:

  • 13% для налоговых резидентов РФ;
  • 30% для лиц, не входящих в вышеуказанную категорию.

Не следует забывать, что налоговыми резидентами могут быть признаны не только граждане. К примеру, иностранец, получивший вид на жительство в РФ и проживающий на территории страны более 183 дней в году будет являться резидентом.

Напротив, если россиянин имеет вид на жительство в другом государстве и проводит на территории РФ менее полугода в год, он резидентом считаться не будет.

Также не следует забывать ряд нюансов:

  • от данного налога не получают освобождение лица, которым положены льготы по выплате других налогов;
  • чтобы определить налоговую базу, во внимание стоит принять рыночную цену помещения;
  • вычеты при уплате этого отчисления в бюджет не полагаются.

Законодательная база

Процесс взимания этого налога регламентируется НК РФ. Кодекс устанавливает размер отчисления в бюджет и особенности внесения денежных средств.

Налог на дарение имущества

Передача различного имущества от одного лица к другому на безвозмездной основе называется дарением. Согласно НК РФ при совершении этой операции гражданин получает определённый вид дохода.

В данном случае доходом является выгода, которую человек получил от экономии денежных средств, которые могли бы быть потрачены на приобретение соответствующего имущества.

После регистрации квартиры в ЕГРН на нового владельца, согласно ст. 217 НК РФ возникает необходимость уплатить налог.

Родственнику

НДФЛ после совершения акта дарения могут не платить лица, состоящие в близком родстве. Список близких родственников утвержден в семейном и налоговом кодексе РФ.

Согласно ст. 208 НК РФ непозволительно причислять в целях освобождения от уплаты налога к составу семьи иных родственников, кроме указанных в законе. При этом на решение налоговых инспекторов не будет влиять даже факт проживания граждан на совместной жилплощади или иные особенности.

Не родственнику

Гражданин, в собственности которого имеется недвижимость различного вида, имеет право передавать ее любому физическому или юридическому лицу.

Налог на дарение недвижимости не родственниками будет взиматься. Льгот или иных послаблений в этом случае не предусмотрено.

Если в собственности человека находится часть имущества, он также имеет право распоряжаться ей по своему усмотрению. При этом гражданин имеет право не уведомлять о своем решении других собственников недвижимости.

При дарении доли необходимо:

  • составить договор, где будет точно указано размер доли и описан объект недвижимости;
  • в том случае, если дарителем является несовершеннолетний гражданин, необходимо получить согласие органов опеки и законного родителя или опекуна;
  • потребуется подписать договор и пройти регистрацию в Росреестре.

Порядок декларирования и оплаты

Для оплаты НДФЛ потребуется:

  • произвести расчет суммы налога, исходя из размера стоимости и величины недвижимости;
  • сдать заполненную декларацию в налоговое отделение не позднее 1 апреля;
  • произвести уплату налога в бюджет до 15 июля.

Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ можно посмотреть в интернете. После того как данный документ будет заполнен необходимо обратиться в налоговое отделение по месту регистрации. Отправить налоговую декларацию можно лично или по почте.

Ответственность

Если налог не был уплачен вовремя, человека могут привлечь к ответственности. Она может быть следующих видов:

  • Если денежные средства не были своевременно внесены, или гражданин не предоставил декларацию в установленный срок, в его отношении могут быть применены штрафные санкции. Размер взыскания составляет 20% от суммы отчисления в бюджет. Дополнительно взимаются пени. Они начисляются за каждый день просрочки.
  • При подаче декларации в установленный срок, но задержке внесения средств, человек должен заплатить пени.
  • Если декларация подана не в установленный срок или не подана вовсе, гражданина могут оштрафовать на 5% от общей суммы налога.

Чтобы не допустить применения санкций, стоит своевременно вносить денежные средства в бюджет.

На видео о дарении и налогах на имущество

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Налоговый Кодекс налог на дарение недвижимости

Налоговый кодекс налог на дарение недвижимости

› Недвижимость

25.12.2019

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных по договору дарения недвижимого имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности.

Доход в виде указанной экономической выгоды подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.

В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.

При этом согласно абзацу второму пункта 18.

1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Таким образом, налогоплательщик освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц на основании пункта 18.1 статьи 217 Кодекса, если даритель и одаряемый признаются членами семьи.

При этом под семьей понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство.

Положения Семейного кодекса Российской Федерации позволяют включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления.

Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства.

Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то, учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не предусматривает возможность освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц для отдельных категорий физических лиц.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Обзор документа

Даны разъяснения по вопросу налогообложения доходов физлиц, полученных по договору дарения недвижимости.

НДФЛ не уплачивается, если даритель и одаряемый признаются членами семьи.

Под семьей понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство. СК РФ позволяет учитывать лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления.

Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства.

Если в качестве дарителя выступает физлицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого, то последнее обязано самостоятельно исчислить НДФЛ, подать декларацию, а также уплатить налог.

Законодательство не предусматривает возможность освобождения от уплаты налога для отдельных категорий физлиц.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Налог при дарении — основная информация

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как это зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

В данной статье мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Если Вы подарили имущество или денежные средства, а не получили их в дар, то у Вас ни при каких обстоятельствах не возникает обязанности подавать декларацию и платить налог (так как в процессе дарения никакого дохода Вы не получаете).

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог.

При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход.

Вы можете написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения (или просто проигнорировать письмо налоговой службы).

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Пример объяснительного письма о дарении недвижимости.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника

Налог на дарение имуества физическим лицам: нужно и как платить?

Налоговый кодекс налог на дарение недвижимости

Всегда приятно получить подарок от близкого человека, коллеги или родственника, но существует ли налог на дарение? Этим вопросом озадачены многие, кто стал обладателем движимого или недвижимого имущества или другой ценности. Фактически, одаряемый получил доход, с которого государство взимает налоги. Но не все так печально, как может показаться на первый взгляд, и в иных случаях одаряемый может избежать налогообложения.

Что облагается налогом при дарении, и с какой суммы взимается налог?

Что касается подаренного недвижимого имущества не родственнику: квартиры, загородного дома или земли, то налоговый сбор будет применяться:

  • Исходя из рыночной цены на дату заключения сделки дарения.

ВАЖНО: начиная с 01.01. 2016 рыночную стоимость уравняли с кадастровой оценкой!

  • В соответствии стоимости, указанной в договоре дарения. Но цифры не должны быть ни завышенными, ни заниженными, и составлять не менее 70% от установленной оценки по кадастру.
  • Если точная стоимость не указывается, или она не известна дарителю, то за основу принимается кадастровая оценка аналогичной по параметрам недвижимости в том же регионе проживания.
  • Если в дар получена доля в праве общей собственности, то исчисления проводятся из ее стоимости по ставке 13 %, а при отсутствии сведений о цене, налогообложению подлежит аналогичная кадастровая оценка объекта недвижимости.

Обобщая сказанное, можно прийти к выводу, что сбору подлежит оценка, близкая к кадастровым параметрам, она должна составлять не менее 70 % аналогичной цены объекта

Налог на дарение и законодательные тонкости

Рекомендуем внимательно изучить, что такое налог на дарение имущества физическим лицам. Поскольку некоторые сотрудники инспекции по налогам и сборам неправомерно могут требовать от налогоплательщика исчислять ставку по рыночной стоимости объекта недвижимости, что не соответствует букве Закона:

Исходя из положений ст. 211 ч.1 Налогового Кодекса, применение расчетов по рыночному ценообразованию на объекты недвижимости допускается только в отношении юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

В пояснительном письме ФНС от 08. 02. 2007 г. для сотрудников налоговых подразделений даны разъяснения, что в отношении физических лиц допустимо исчисление сбора на дарение по указанной в договоре стоимости на момент совершения сделки.

Недобросовестные сотрудники могут ссылаться на ст. 40 НК РФ, и требовать оплату с рыночной цены, но эта норма применима только для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

К СВЕДЕНИЮ: никаких упоминаний в законодательстве о налогообложении при дарении недвижимых объектов нет, хотя гражданские нормы прямо допускают применение этого определения к возмездным договорным обязательствам. Но поскольку дарение считается безвозмездной сделкой, то оплата налога возможна только в определенных законом случаях, которые не распространяются на большинство из одаряемых граждан.

Конкретный случай:

Некое лицо обратилось в ФНС для разъяснений об уточнении налоговой базы на подаренную долю в квартире, которую он получил безвозмездно от лица, не являющееся близким родственником. В ответе от 10. 01. 2012 г. указано:

Лицо, в отношении которого совершена сделка дарения и не являющиеся близким родственником дарителя, не освобождается от взимания сбора на полученный доход. Однако обязанности участников сделки указывать конкретную сумму подарка не признается существенным условием, влияющим на договор дарения. Исходя из правовой нормы ст.

574 ч.3, полученный доход может быть приравнен к инвентаризационной оценке, проведенной БТИ на момент заключения договора. Применение норматива ст. 211 ч. 1 недопустимо в отношении подаренного имущества, поскольку конкретно взятое физическое лицо не относится к частному предпринимателю или организации.

На деле это может означать, что в договоре дарения может быть указана и инвентаризационная оценка недвижимости, которая существенно ниже рыночной оценки, это не возбраняется действующими законодательными нормами.

В случае необоснованного дочисления налога на подарок по рыночному ценообразованию, одаряемый имеет право на обращение в суд за защитой своих имущественных прав.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Во многом уплата налога связана с такими существенными факторами: от кого получен дар и его номинальной стоимости:

Если сделан презент на работе

Чаще всего сотрудника поощряют к юбилейной дате, за безупречную долгую службу, за выдающиеся достижения и т.п., здесь бухгалтерия сама исчислит сумму подоходного налога с зарплаты, если его стоимость не превышает половины заработка сотрудника.

Но если это дорогостоящий подарок, то ставку обязан уплатить сам одаряемый, причем работодатель направит ему уведомление о стоимости дара и рассчитает сумму сбора. Но если это просто знак уважения, и предмет не превышает 4 тыс. руб.

, то за него отчитываться перед инспекцией не нужно.

ВАЖНО! Ставки для российских граждан составляют 13 %, для иностранцев 30.

Например, ко дню рождения сотрудник получил ценную вещь от коллег стоимостью в 20 тыс. руб., из этой суммы делается вычет 4 тыс., с остатка исчисляют 13 %: (20 -4) х 0,13 = 2, 080 тыс. руб.

Вещь подарена близкой родней или членами семьи, например, взимается ли налог на дарение квартиры родственнику:

К СВЕДЕНИЮ: эти подарки не подлежат взиманию налогового сбора! НО согласно Семейному законодательству, ближайшей родней признаются:

  • бабушка, дедушка, родители или приемные родители;
  • сестра, брат, общий ребенок, приемный ребенок;
  • неполнокровные (только по отцу или матери) сестры и братья.

Если дар получен от постороннего лица

Одаряемый обязан исчислить сумму налога от подаренного имущества в виде:

  • недвижимых или движимых объектов;
  • ценных бумаг, акций, долей в предпринимательстве, паев в обществах с ограниченной ответственностью или акционерных предприятиях.

В этом случае на объекты недвижимости или авто цена может быть установлена исходя из стоимости аналогичного имущества на вторичном рынке. Номиналы ценных бумаг устанавливаются по биржевым котировкам на момент совершения сделки.

Определение конкретной цены для налогообложения

В большинстве случаев договоры дарения оформляет нотариус, поэтому им может быть установлена примерная стоимость вещи, переходящей по сделке дарения. Но и сам даритель может указать ее исходя из своих собственных соображений.

Разберем конкретные ситуации:

— Племянник получил от дяди квартиру (это не близкая родня) стоимостью 1,5 млн. руб., поэтому на следующий год новый владелец обязан задекларировать свои доходы, и самостоятельно посчитать вносимую сумму: 1.5 млн. х 0,13 = 195 т. р.

ВНИМАНИЕ! Цена квартиры явно не соответствует рыночным показателям, но это не повод для дочисления ставки, поскольку граждане установили договорную стоимость имущества! Но чтобы исключить судебные разбирательства, следует действовать по установленным правилам, и указать хотя минимум в 70% от настоящей оценки квартиры.

По этой же схеме можно исчислить налог на любое подарок, но не забыть вовремя подать декларацию.

— Бабушка на совершеннолетие отписала любимой внучке свое жилье, и указала инвентаризационную стоимость, определенную при осмотре квартиры в 2, 0 млн. руб. Однако дарение близкому родственнику, которой является бабушка, в том числе и дорогостоящее имущества, не облагаются сборами в бюджет.

Если получен приз или выигрыш в лотерею

Если сумма не превышает 4 тыс. р., то заявлять о полученном доходе не нужно. Но если за год сумма набралась больше, то с нее придется оплатить сбор. Если за участие в конкурсах, играх или рекламных компаниях вас наградили, то ставка будет в 35 %. Если доход получен от игры в казино, лотерейного розыгрыша, или любом другом игровом заведении, то ставка составит 13 %.

ВНИМАНИЕ! Организаторы всех этих мероприятий обязательно отчитываются перед налоговиками, и поименно указывают граждан, получивших призы. Но и самому победителю следует быть ответственным, и попросить предоставить акт о передаче приза, где будет проставлена его номинальная стоимость, с которой и исчисляется ставка.

Например:

Чтобы заполнить декларацию, попросите организатора акции вам выдать форму 2-НДФЛ, в которой указаны все необходимые сведения для ее подачи, к тому же в ней будет отмечено, какой проценты обязаны будете оплатить: 13 или 35, и сумму дохода умножьте на проценты.

Кто платит, и кто не платит налоги с подарков?

Платит всегда тот, кто получает доход, то есть одаряемый, если ему преподнес презент посторонний человек, а не близкий родственник. Также следует обратить внимание на статус: с граждан и резидентов взимается оплата в 13 %, а иностранцы платят уже по 35%.

К СВЕДЕНИЮ! Некоторые финансовые организации могут преподнести сюрприз своим клиентам – должникам, и списать с них часть кредитной задолженности. Налоговики обязательно потребуют уплатить с этой операции налоги, так как это считается чистой прибылью клиента кредитной организации.

Или по каким-то причинам кредитор подарил находившуюся у него в залоге недвижимость своему должнику, но на него открыто исполнительное производство, он задолжал государству приличную сумму.

Поэтому пристав-исполнитель имеет право на реализацию подаренного имущества в счет погашения задолженности, но обязанность одаряемого оплатить причитающего с него ставку ни кто не отменял, и он должен подать декларацию о полученном доходе, хотя в действительности квартира ему уже не принадлежит.

Переуступка прав требования и дарение

Еще один распространенный вопрос: некоторые участники долевого строительства переуступают свои права требования по договору дарения построенной в будущем недвижимости в пользу посторонних или близких лиц. Как обстоят дела с налогообложением в этом случае?

Законом определено, что дарение по переуступке прав требования квартиры в будущем нельзя отнести к имущественным сделкам, поэтому сборы в казну с них не принимаются.

Дары от опекунов

Если находящиеся под опекой и попечительством малолетним детям подарить дорогостоящую вещь, например, жилье, то они будут обязаны внести в казну процент от полученной прибыли. Это объясняется тем, что Семейный Кодекс не относит попечителей к близкой родне, и на них распространяются обязательные сборы.

Подарки семьям дипломатов

Исходя из подписанной Россией Венской Конвенции, любые дорогостоящие подарки, как самим дипломатическим работникам, так и членам их семей не подлежат налогообложению.

Презенты людям пенсионного возраста

Эта категория граждан подпадает под общий порядок налогообложения. Также обязаны делать отчисления люди с физическими недостатками (инвалиды) или малоимущее население.

Как рассчитывается сумма налога при дарении квартиры, машины и т. д?

Схема расчетов едина для всех российских граждан, ставка составляет 13% от суммы подарка, если его оформляли на чужое, постороннее лицо, не являющееся ближайшей родней. Но если дар получен гражданином чужого государства, то ему следует оплачивать 30 % от указанной стоимости подаренной ценной вещи.

Как задекларировать подарки и оплатить налог?

Декларирование полученного дохода в виде дорогостоящего дара от чужого человека, подлежащим налоговому сбору, происходит в том же порядке, что подача декларации на имущество.

Сроки установлены определенные: гражданин обязан отчитаться перед налоговыми органами не позднее 15.07 следующего года, но прием документации заканчивается 30.04 текущего года.

Подать документ можно лично по месту постоянной регистрации, либо в режиме онлайн на сайте ФНС со страницы Личного Кабинета налогоплательщика.

Можно заблаговременно получить реквизиты инспекции, куда будут перечисляться сумма, но если выбран способ подачи через сайт, то при помощи программного обеспечения можно сделать это дома, без простаивания в очереди к инспектору.

Оплата принимается по реквизитам с банковского счета или карты клиента, чек следует распечатать и хранить до следующего отчетного периода.

Ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации и неуплату налога

Сделка о смене владельца дорогостоящего имущества в результате дарения подлежит обязательной регистрации в Росреестре.

Поэтому, если у вас возникли сомнения, что о ней никто не узнает, и можно обмануть государство и платить ставку сбора в бюджет, то это наивные рассуждения.

Поскольку все органы государственной власти тесно взаимодействуют между собой, сведения ту же передаются налоговикам для уточнения базы налогообложения.

Если в допустимый законом срок счастливый обладатель дорогостоящего имущества не заявит о доходе, то вначале к нему могут применить штрафные санкции до 5 % от подлежащей налогообложению суммы, затем к ней прибавят вновь 20 %, начисления будут проходить ежемесячно к сумме долга.

Но если извещения о требовании налоговиков игнорируются сознательно, то сумма санкции возрастает до 40%, а за злостное уклонение может быть предусмотрена конфискация.

Допускается и принудительное взимание недоимки в судебном порядке, приставом будет открыто исполнительное производство, дар будет конфискован в пользу погашения задолженности.

Как рассчитать налог при дарении недвижимости

Налоговый кодекс налог на дарение недвижимости

При получении недвижимости в дар между обеими сторонами — дарителем и одариваемым человеком — заключается соглашение или сделка. При такой ситуации даритель передает свое недвижимое имущество на бесплатной и безвозмездной основе либо обязуется сделать это в будущем.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Договор дарения подразумевает, что человек, получивший недвижимость в дар, получает экономическую выгоду в натуральной (материальной) форме, а потому должен заплатить налог на дарение. Выгода в данном случае — это прибыль, то есть те денежные средства, которые человек должен был бы заплатить, если бы приобретал недвижимость из собственного бюджета.

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходами, не входящими в базу налогообложения по НДФЛ, включаются доходы, получаемые от граждан по договору дарения.

Иными словами, при получении подарка от физического лица одариваемый не должен платить налог при дарении.

Однако необходимо иметь в виду исключающий момент этой нормы —  при дарении недвижимого имущества и некоторых иных активов физическое лицо все же обязано перечислять НДФЛ в бюджет государства.

Налог необходимо перечислить после того, как недвижимость будет зарегистрирована на одариваемого человека в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). При этом стоимость недвижимости, с которой уплачивается налог, указывается в договоре, либо используется кадастровая стоимость, если цены в договоре нет.

Налогообложение по договору дарения касается только того физического лица, который получил квартиру в дар, поскольку у него возникает экономическая выгода при заключении договора. Что касается дарителя, то он никакого отношения к налогу не имеет, поскольку не получает какой-либо материальной выгоды от сделки.

Когда не нужно платить налог при дарении

По некоторым договорам налог на дарение недвижимости платить не нужно. Об этом также указывается в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Согласно этой норме кодекса, если даритель и одариваемый человек имеют близкие родственные связи, то по подаренной недвижимости НДФЛ перечислять не нужно.

К таким людям относятся супруги, дети, братья/сестры и родители, и при этом необходимо учесть следующие моменты:

  • налог не перечисляется вне зависимости от того, кто кому из ближайших родственников подарил недвижимость;
  • во внимание не берется тот факт, рожденные или усыновленные дети, поскольку усыновленные включаются в категорию ближайших родственников;
  • не учитывается, являются ли сестры и братья полнородными или неполнородными (с одним общим родителем), поскольку они также приравниваются к ближайшим членам семьи.

Необходимо отметить особо важный момент: в определенном случае ближайший родственник, получивший в дар недвижимость, все же должен будет заплатить НДФЛ.

Этот момент связан с тем, что одариваемый человек может продать полученную недвижимость, находившуюся в собственности менее 3-х лет.

По законодательству в такой ситуации человек должен заплатить налог, но только с той суммы, которая будет выше 1 млн. руб.

Особенности уплаты налога на дарение квартиры

Если даритель и одариваемый человек не относятся к ближайшим родственникам, но все же имеют отдаленные родственные связи, то налог по договору дарения недвижимости необходимо платить по ставке 13%. Отметим следующий важный момент: обязательным условием такого соглашения должно быть резидентство РФ одариваемого физического лица.

Согласно законодательству РФ к резидентам причисляется физическое лицо, являющееся гражданином РФ и проживающее на территории страны не менее 183 дней. Если человек долгое время проживает заграницей (больше указанного срока для наличия резидентства), то он становится нерезидентом.

И теперь главный момент: если одариваемый человек долгое время проживал в другой стране и получил в дар недвижимость, он должен заплатить налог на дарственную квартиру в размере не 13%, а 30%.

Налог при дарении квартиры рассчитывается исходя из ее стоимости, и при этом выбирается один из вариантов:

  • исходя из стоимости недвижимости, указанной в договоре дарения. В этом случае цена должна быть не ниже 70% от кадастровой стоимости;
  • исходя из расчета 70% от кадастровой стоимости. Этот вариант используется, если цена недвижимости не указана в договоре дарения.

Для наглядности расчета рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. Предположим, в договоре дарения указано, что стоимость квартиры составляет 4 млн. руб. и она соответствует 80% от кадастровой стоимости. В этом случае расчет налога выглядит следующим образом: 4 000 000 * 13% = 520 000 руб.

Пример 2. Допустим, в 1-ом примере квартиру в дар получает племянница, более года проживающая в Чехии. В этом случае налог будет равен: 4 000 000 * 30% = 1 200 000 руб.

Пример 3. Предположим, что стоимость квартиры по договору составляет 3 млн. руб., что равно 60% от кадастровой стоимости. В этом случае невозможно будет не только рассчитать налог, но также и зарегистрировать договор дарения в государственных органах, поскольку он не будет соответствовать действительности.

Пример 4. Если в договоре не прописана стоимость недвижимости, то НДФЛ при дарении квартиры рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества. В этом случае 70% от кадастровой стоимости будет равно 3,5 млн. руб., а сам налог будет равен: 3 500 000 руб. * 13% = 455 000 руб.

Как отмечалось, налог при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно, поскольку это обязанность либо дальних родственников, либо людей, не имеющих никакого родства. Однако если близкий родственник получил в дар недвижимость и изъявил желание ее продать до истечения 3-х летнего срока владения, он должен заплатить НДФЛ.

Пример 5. Допустим, дочь получила в качестве дара квартиру с кадастровой стоимостью 3 млн. руб. и решила продать ее до истечения 3-х летнего срока владения по рыночной цене 3,7 млн. руб.

В этом случая она обязана заплатить НДФЛ, но только с учетом предоставляемого имущественного вычета в размере 1 млн. руб.

При таком варианте размер налога будет равен: (3 700 000 — 1 000 000) * 13% = 351 000 руб.

Отметим следующие нюансы, которые могут возникнуть при решении вопроса о том, платится ли налог с дарственной на квартиру:

  • срок владения недвижимостью дарителем не берется во внимание, поскольку главным фактором при продаже недвижимости является срок владения ею одариваемым человеком;
  • НДФЛ при продаже подаренной доли в квартире рассчитывается аналогично, как и при продаже подаренной целой квартиры, и составляет 13%.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

При получении недвижимости по договору дарения и возникновении обязанности по уплате налога необходимо сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и представить ее в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика.

Расчет может формироваться как на бумажном носителе, так и в электронном виде разными способами — с помощью специальной программы или непосредственно на сайте налоговых органов. Подавать декларацию также можно несколькими способами, а именно:

  • при личном посещении налоговой инспекции;
  • при участии стороннего лица, представляющего интересы налогоплательщика в соответствии с законодательством РФ;
  • через Почту России отправкой заказного письма с описью и уведомлением;
  • через телекоммуникационные каналы связи и Интернет.

Отметим, что декларацию необходимо подавать в любом случае — указана ли стоимость недвижимости в договоре дарения или нет. При этом дополнительно вместе с декларацией нужно сформировать сопроводительный пакет документов. На его основании устанавливается, правильно ли рассчитан налог при дарении недвижимости не родственнику или родственнику-нерезиденту.

К такой документации относятся:

  1. копия паспорта;
  2. копия договора дарения;
  3. копии документов о праве собственности на недвижимость;
  4. справка БТИ и иная техническая документация на объект недвижимости.

Отметим, что необходимо обязательно представлять техническую документацию на недвижимость, поскольку на ее основании налоговики определяют кадастровую стоимость объекта. Кадастровую стоимость объекта можно узнать на сайте Росреестра, для чего в соответствующее поле нужно внести кадастровый номер объекта недвижимости, и информация будет предоставлена в онлайн-режиме.

Кроме того, следует упомянуть о том, что ближайшим родственникам, получившим в дар недвижимость, не нужно платить налог на дарение квартиры.

Соответственно, и декларацию подавать не нужно, однако в некоторых регионах страны налоговые органы считают эту операцию необходимой.

В связи с этим при получении недвижимости в дар следует точно узнать у налоговой службы по месту регистрации, надо ли подавать 3-НДФЛ, если не должны платить налог.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Необходимо не только знать о том, что при дарении квартиры нужно ли платить налог или нет, но также обратить внимание на информацию о том, в какие сроки подавать декларацию 3-НДФЛ и заплатить рассчитанный налог.

Что касается сроков представления документов, то расчет необходимо передать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения недвижимости в дар.

При этом дата устанавливается на момент посещения налоговой инспекции, автоматической отправки через Интернет или штампа Почты России о приеме письма.

Оплату налога необходимо произвести не позднее 15 июля года, следующего за годом получения недвижимости в дар.

Если налог на дарение между близкими родственниками можно не платить, то налог при получении недвижимости в дар от человека, не являющегося родственником, необходимо заплатить в обязательном порядке. В противном случае налоговые органы могут применить к человеку административную ответственность, а именно:

  • штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, которая была указана в декларации. При повторном аналогичном нарушении сумма штрафа увеличивается до 40% от рассчитанной суммы НДФЛ;
  • пеню за просрочку платежа, определяемую по формуле: НДФЛ * ставка рефинансирования *  1/300

Пеня рассчитывается за каждый день просрочки платежа, начиная с 16 июля.

Кроме того,  за непредставление декларации 3-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 1 000 руб. + 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с мая).

Пример 6. Налог за подаренную недвижимость составил 351 тыс. рублей. Если на 1 августа декларация не будет подана, а налог не уплачен, то налоговые органы начислят:

  • Штраф за декларацию: 1 000 + 351 000 * 5% * 3 мес. = 53 650 руб.
  • Штраф за налог: 351 000 * 20% = 70 200 руб.
  • Пеня за налог: 351 000 * 7,25% * 1/300 * 16 дн. = 1 357,20 руб.

Какой налог на дарение квартиры?

Налоговый кодекс налог на дарение недвижимости

Принимая решение о возможности дарения недвижимости кому-либо: будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом.

Поэтому нужно ознакомиться с Законодательством, регулирующим возникающие в сделке права и обязанности как самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости, или прибегнуть к помощи юристов.

Ставка налога

Налоговым Кодексом РФ предусмотрено обложение налогом на доходы физических лиц (НДФЛ):

  • всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%
  • иностранцев и граждан РФ — нерезидентов 30%

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Если вы получили недвижимость в результате сделки по договору на ее дарение, то объектом обложения является:

  • РЫНОЧНАЯ стоимость квартиры на момент совершения сделки на подобное имущество, для исчислении налога с 1 января 2016 года она сравнивается с кадастровой стоимостью.
  • ДОГОВОРНАЯ — стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения — она не должна превышать рыночную более, чем на 20% и не должна быть занижена более, чем на 20% (до 2016 года). С 2016 года ее также сравнивают с кадастровой и для целей налогообложения стоимость не должна быть менее 70% от кадастровой.
  • КАДАСТРОВАЯ — с 1 января 2016 года для целей налогообложения стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.
  • При дарении части дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.
  • Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости.

Иными словами с 2016 года если сумма подарка по договору дарения не указана, для расчета берется кадастровая стоимость, если в договоре дарения указана цена, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет производится от 70% стоимости по кадастру.

Примеры:
1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390  000 руб.
2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.

Кто освобождается от уплаты

От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

  • Супруги
  • Бабушки и дедушки
  • Родители (усыновители), их дети (так же и усыновленные)
  • Внуки и внучки
  • Братья, сестры (полнородные и неполнородные)

Перечень установлен Семейным Кодексом РФ, в нем правом освобождения от налога могут воспользоваться работники Консульств и их семьи.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки одаряемый понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения, если требуются, то услуги нотариуса.

В случае, если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то в этом случае он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 лет. При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. руб. (1 млн. — это налоговый вычет).
Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2012 году, в 2014 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога составит (2,5 млн — 1 млн) *13%= 195 000 руб.

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

  • зять, сноха
  • тети, дяди
  • племянники
  • двоюродные братья, сестры
  • двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники.

  • лица, не имеющие никаких родственных связей

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот.

Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим правилам.

Часто у налогоплательщика возникает вопрос, если рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусматривается законом.

Иные права на недвижимость

Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

  • квартира
  • частный дом
  • земельный участок

Также все понятно, когда ее дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит.

Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома.

Законодателем такой вопрос решен — все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом.

Пример: Если гражданин подарил (бесплатно уступил) другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.

Что делать после сделки

В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но, по его истечении в срок до 30 апреля следующего года он обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

  • Предоставление налоговой декларации – не позже 30. 04.
  • Перечисление НДФЛ в бюджет – не позднее 15. 07.
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.