Налоговая льгота родителям ребенок инвалид

Содержание

Какие налоговые льготы на ребенка инвалида родителям в 2020 году

Налоговая льгота родителям ребенок инвалид

Стандартный налоговый вычет (далее сокращенно — СНВ) — это довольно распространенный вид льготирования, которым могут воспользоваться разные категории россиян. Исчерпывающий список «льготников» представлен в ст. 218 НК РФ.

К ним относят также граждан, в семье которых есть «особенные» дети, т. е. дети с инвалидностью. К получателям льготы причисляют (п. п. 4 ст. 218 НК РФ):

  • родителей, включая приемных;
  • тех граждан, кто усыновил ребенка;
  • опекунов (попечителей).

Важно! Перечисленным лицам полагается вычет на «особенного» ребенка при условии, что их доход на этот момент не превышает порог в 350 тыс. руб. (отсчет ведется с применением нарастающего итога с 1 января текущего года).

Данная привилегия по линии ФНС предоставляется помесячно.

Применимые размеры вычетов на ребенка с инвалидностью и остальных детей

Сумма всех «детских» вычетов зависит по большей части от категории льготника, т. е. от того, кем получатель льготы приходится конкретному ребенку. При наличии инвалидности сумма будет значительно больше.

Категория получателей льготыСНВ на «особенного» ребенка(при наличии группы инвалидности)СНВ на каждого обычного ребенка в семье
Один из законных родителей(его муж либо жена), усыновитель, удочеритель12 тыс. руб. на каждого(распространяется на обучающихся очников, интернов, ординаторов, аспирантов, студентов до 24 лет при установлении 1, 2 гр. инв.)На первого, как и второго:по 1 400 руб.;на третьего: 3 тыс. руб.
Приемный родитель(его муж, жена), опекун либо попечитель6 тыс. руб. на каждого (включая категорию тех же обучающихся лиц с 1, 2 гр. инвалидности до 24 лет, которые названы выше)Обоснование: п. п. 4 ст. 218 НК РФ

Отмеченные в таблице цифровые показатели применяются с 01.01.2016 и на сегодня являются актуальными. К сведению, раньше сумма вычета была меньше.

При калькуляции его размера учитывают также общее количество детей в семье. Расчет производится путем суммирования величин, о которых идет речь в а. 2 — 5 и 7 — 10 п. п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Важно! Стандартный налоговый вычет наличными деньгами никому не выдается.

Как установлено, его сумма отнимается от реального заработка родителя (получателя льготы). Далее, с разницы удерживается НДФЛ.

Сумма вычета при некоторых обстоятельствах может удваиваться. Например, если он оформляется единственному родителю (удочерителю и т. д.).

Пример 1. Калькуляция НДФЛ и заработка с учетом вычета одному родителю «особенного» ребенка

Семья Тарасовичей состоит из трех человек: муж, жена, несовершеннолетний. Мама, Тарасович П. Е., оформляет на работе вычет на своего ребенка с ограниченными возможностями. Зарплата женщины составляет 23 тыс. руб. Размер вычета: 12 тыс. руб. Необходимо рассчитать сумму ее заработка к выплате.

Показатели, используемые при калькуляцииРасчет заработкаТарасович П. Е. к выплате с удержанием НДФЛ Итоги калькуляций
 Месячная зарплата Тарасович П. Е.: 23 тыс. руб.;СНВ на ребенка—инвалида: 12 тыс. руб.;ставка НДФЛ для резидента РФ: 13%Расчет состоит из следующих действий:1.      Подсчет НДФЛ с учетом СНВ:(23 000 — 12 000) * 13% = 1 430 руб.2.      Подсчет суммы заработка Тарасович к выплате:23 000 — 1 430 = 21 570 руб.В результате подсчета получены показатели:НДФЛ, который удерживают с заработка женщины:1 430 руб.;сумма заработка, который должны выдать на руки Тарасович П. Е. уже без НДФЛ: 21 570 руб.

Рассчитать размер данного СНВ работающий гражданин, оформляющий вычет, может при помощи онлайн калькулятора. Для этого обычно требуется указать сумму реального (чистого) месячного дохода.

Распространенные ошибки при назначении СНВ на «особенного» ребенка

Ошибка 1. Несколько неоднозначным выглядит вопрос о предоставлении вычета на «особенного» ребенка в семье, где есть еще дети. Как при подобных обстоятельствах калькулировать его сумму?

Как обращает внимание ФНС РФ (письмо № БС-2-11/433@ от 06.04.2017), суммарный размер СНВ на «особенного» ребенка складывается из двух составляющих. Первая: вычет при рождении малыша.

Вторая: вычет, связанный с установлением инвалидности. Так, к примеру, если семья растит двух малышей, и первый из них — инвалид, то его родители могут получить сумму СНВ 13 400 руб.

(12 000 + 1 400).

В случае превышения дохода 350 тыс. руб. вычет, обозначенный в п.4 п. 1 ст. 218 НК РФ, не предоставляется, начиная с того месяца, в котором данное превышение имело место.

Действительный гос. советник РФ 2 класса С. Л. Бондарчук.

Ошибка 2. Нередкими являются ситуации, при которых гражданин имеет право на ряд стандартных вычетов. Тогда ему предоставляется СНВ с наибольшим размером, т. е. самый выгодный для него. «Детский» вычет при этом за ним сохраняется и оформляется не зависимо от остальных льгот.

Ошибка 3. Оформить положенный вычет на «особенного» ребенка можно в любое время у нанимателя. Сделать это можно и по завершению года при подаче декларации в территориальное отделение ФНС по месту прописки.

Калькуляция НДФЛ, заработка с учетом СНВ на примере многодетной семьи из шести человек

Допустим, в семье воспитывают четверых: 15, 13, 9, 6 лет. Старший (первый из всех), которому исполнилось 15 л., является инвалидом. На каждого из них родители могут получить вычет.

При калькуляции его размера учитывается тот факт, что он предоставляется законным родителям, а также то, что только один из детей является инвалидом.

Далее приведены примеры вычетов для одного родителя, месячный заработок которого составляет 45 000 руб.

СНВ на 15-летнего «особенного» ребенка (руб.)СНВ на 13-летнего ребенка(руб.)СНВ на 9-летнего и 6-летнего ребенка (руб.)
1 400 + 12 000(итого 13 400 руб.)1 400По 3 000 на каждого

Таким образом, суммарный размер вычета составит: 13 400 + 1400 + 3000 + 3000 = 20 800 руб.

С предоставлением данного вычета размер НДФЛ, который удерживают из заработка родителя, изменится следующим образом: (45000 — 20 800) * 13% = 3 146 руб. Отсюда следует, что ежемесячно родителю будут выдавать: 45 000 — 3 146 = 41 854 руб.

Налоговый вычет (20 800 руб.) по НДФЛ будет предоставляться родителю до тех пор, пока его заработок, учитываемый с начала года, не превысит 350 000 руб. (отсчет ведется с начала года). Т. е. в период с января и до июля включительно.

Для сравнения, без назначения вычета НДФЛ удерживают из месячного заработка родителя обычным порядком: 45 000 * 13% = 5 850 руб. Итого, работник на руки получит: 45 000 — 5 850 = 39 150 руб.

Порядок оформления вычета по НДФЛ на «особенных» детей у нанимателя

Процедура оформления СНВ осуществляется по заявительному принципу. Поскольку налоговая льгота полагается только тем лицам, на обеспечении которых есть дети, то, соответственно, им и нужно заниматься ее оформлением по месту работы. Оформить, получить данную налоговую льготу можно в любое время на протяжении года.

По сути, все, что требуется от данного работника, это: написать заявление, подготовить ксерокопии удостоверяющих документов и подать все нанимателю на согласование. Данная схема применяется одинаково для всех категорий заявителей.

Следует учесть один нюанс. Для калькуляции суммы вычета понадобится точно определить очередность всех имеющихся в семье детей. Делается это по дате рождения, вне зависимости от наличия (отсутствия) у них права на вычет. Отсюда следует, старший по возрасту является первым по рождению и т. д.

Если гражданин работает у нескольких нанимателей, то данная налоговая льгота предоставляется только у одного из них на выбор заявителя.

Сайт ПФР РФ.

Формат заявления и иная документация для оформления вычета по НДФЛ на «особенного» ребенка у нанимателя

Комплект документов, который требуется для оформления СНВ, небольшой. Как обычно, он включает заявление, к которому прилагаются задокументированные сведения, свидетельствующие о праве на льготу.

Заявление составляет сам работник в свободной форме от руки либо на компьютере.

Как обычно, в нем должны прозвучать: название организации, ФИО, должность ее руководителя, персональные данные самого заявителя и собственно просьба о предоставлении вычета.

При наличии нескольких детей в семье, по которым будет предоставляться вычет, указывают всех. В заявлении прописывают их личные данные (инициалы, дата рождения).

Примером может послужить следующий шаблон стандартного заявления.

Совместно с ним обязательно нужно представить свидетельство о рождении «особенного» ребенка и справку об установленной инвалидности от МСЭ. Справка оформляется по форме, установленной Приказом Минздравсоцразвития РФ № 1031н от 24.11.2010.

В зависимости от того, кто выступает в качестве заявителя, приобщаются иные документы. Например, если таковым является опекун, то, следовательно, нужно подтвердить факт установления опекунства, представить соответствующий заверяющий документ.

Некоторые нюансы составления заявления для получения вычета на детей в двойном размере

Как уже было сказано выше, вариант «с удвоением» применяется только в особых случаях. К рассмотрению далее предлагается ситуация, когда в семье есть два ребенка, а один из родителей отказался от СНВ. Соответственно, второй по этой причине обретает право на двойной вычет.

Его оформление осуществляется обычным порядком — у нанимателя на протяжении года. Второй родитель должен, как принято, написать заявление, приобщить к нему отказ первого от льготы и прочие документы, заверяющие право на вычет. К ним причисляют: детское свидетельство о рождении, справку от МСЭ (при наличии инвалидности).

Заявление пишется с применением общепринятого формата, представленного выше. Отличие состоит в том, что стандартный минимум сведений, который содержит обычное заявление, дополняется данными о детях и отказе второго родителя от налоговой льготы. Структура документа типична и включает: шапку, основную часть и заключение.

Шапка заявленияОсновная частьЗаключение
В ней указываются:наименование организации, инициалы ее руководителя;ФИО и контакты заявителяСодержит:просьбу о предоставлении двойного СНВ;данные по детям(ФИО и год рождения);ссылку на основание: п. п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ;информацию о письменном отказе второго родителя от вычетаСюда включают:сведения по приобщенным документам(в рассматриваемом варианте это отказ второго родителя);датировку;подпись заявителя с расшифровкой

В качестве общего образца можно рассматривать следующий шаблон.

Пример 2. Типичное заявление на имя нанимателя о предоставлении СНВ по НДФЛ

Леденев Харитон Валерьевич, родной отец «особенного» ребенка, оформляет СНВ по НДФЛ на работе. С этой целью он пишет заявление, где указывает следующие данные:

  • название своей организации (ООО «Прибой»);
  • ФИО ее руководителя (директору Петрушевскому И. И.);
  • свои персональные данные (инициалы, ИНН, дом. адрес).

На основании п. п. 2 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ заявитель просит предоставить ему СНВ по НДФЛ. Заявление датируется и подписывается лично Леденевым Х. В.

К сведению, сумма СНВ в заявлении получателем не прописывается. Согласно ст. 218 НК РФ его размер в рассматриваемой ситуации равен 12 тыс. руб., т. к. налоговая льгота предоставляется родному отцу ребенка. Если бы это был приемный родитель, то тогда сумма вычета составила бы 6 тыс. руб. При попечительстве, опекунстве предусмотрен аналогичный пониженный размер СНВ.

Оформление стандартного вычета через территориальное отделение ФНС РФ

Данный вариант предоставления налоговой льготы применяется тогда, когда вычет у нанимателя на протяжении года не предоставлялся либо был получен, но в меньшем размере. Порядок оформления при подобных обстоятельствах предполагает обращение заявителя в ФНС по завершению года.

По аналогии с оформлением вычета у нанимателя, работник должен написать заявление, собрать ряд документов. Но подавать их нужно будет самостоятельно в территориальное отделение ФНС по месту своей прописки.

Комплект документации при этом будет несколько иным. В него включают: декларацию 3-НДФЛ, справку с работы формата 2-НДФЛ и типовые документы, заверяющие право на вычет для детей. При подаче ксерокопий необходимо предъявлять и подлинники.

Ребенок инвалид – список льгот родителям в 2020 году

Налоговая льгота родителям ребенок инвалид

Какие льготы положены родителям ребенка — инвалида детства и детей-инвалидов — жилищные (по оплате ЖКХ, на дополнительную жилплощадь, земельные участки), транспортные, по Трудовому кодексу. Для таких ребятишек предоставляют набор лечебных, оздоровительных услуг. Мать или отец получают особый вид пенсии и другие виды социальной поддержки.

Забота о ребятишках-инвалидах входит в программу социальной защиты и поддержки граждан. Родителям таких деток предусмотрен ряд прав, льгот и выплат на федеральном и региональном уровнях.

Какие льготы имеют родители ребенка-инвалида

Информированием о льготах, которые предоставляются родителям детей-инвалидов, начислением и предоставлением части этих льгот занимаются службы социальной защиты населения. Чтобы не упустить ничего из перечня положенной вам государственной поддержки, изучите, какие бывают льготы:

  • на оплату жилищно-коммунальных услуг (ЖКХ);
  • налоговые;
  • предоставление дополнительной жилплощади;
  • путевки и проезд в качестве сопровождающего ребенка;
  • выплаты и социальная поддержка на региональном уровне.

Жилищные льготы

Деткам с инвалидностью и их родителям важны комфорт проживания и помощь в оплате за ЖКХ. Жилищные льготы — одна из значимых сторон государственной поддержки. Какие льготы полагаются:

  • государство ежемесячно возвращает половину от суммы, уплаченной за жилищно-коммунальные услуги;
  • компенсирует плату за капремонт до 50%;
  • выделяет земельные участки под индивидуальное жилищное строительство;
  • для семей с детьми-инвалидами предусмотрена отдельная очередь на получение жилья в случае тяжелой прогрессирующей болезни ребенка или по решению местных властей.

Налоговые льготы

К льготам по налогу относят налоговый вычет. Он полагается каждому из родителей, а родителям-одиночкам его высчитывают в двойном размере. Налоговый вычет снижает размер зарплаты, которую облагают налогом.

В 2020 году государством установлено, какие льготы у родителей ребенка-инвалида есть по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ):

  • 12 000 рублей от зарплаты отца и матери не облагаются налогом (налоговый вычет);
  • 6000 рублей от зарплаты опекунов не облагаются налогом НДФЛ.

Пример расчета налогового вычета:

  • мать получает 26 000 рублей, налогом в 13% облагается не вся сумма зарплаты, как для обычных граждан без детей;
  • 26 000 – 12 000 = 14 000 рублей — это та сумма из зарплаты матери, которая облагается налогом в 13%;
  • 14 000 – 13% = 12 180 рублей;
  • ежемесячный заработок матери составит 12 000 + 12 180 = 24 180 рублей.

Без налогового вычета ежемесячный заработок матери составил бы 26 000 – 13% = 22 620 рублей.

Чтобы получить налоговый вычет, родители пишут заявление своему работодателю, который учитывает эти данные при расчете ежемесячной зарплаты.

Транспортные льготы

На государственном уровне право бесплатного проезда детям-инвалидам и их родителям не действует. Но в ряде регионов она работает: уточняйте в отделах соцзащиты своего населенного пункта, какие транспортные льготы действуют в вашем регионе.

Ребенку и сопровождающему его родителю положен бесплатный проезд до места лечения и оздоровления ребенка (до санатория). Бесплатный проезд распространяется только на общественный транспорт.

Родителям ежемесячно предоставляют льготу на транспортный налог на уровне регионов (возможность получить льготу и ее размер уточняйте на сайте местного налогового органа). Некоторые регионы помогают получить специализированный транспорт для перевозки ребенка.

Финансовая помощь

Родителям положена помощь на федеральном и региональном уровнях. Льготы суммируются, они не исключают друг друга.

На какие льготы для детей-инвалидов и их родителей стоит рассчитывать:

  • ежемесячные денежные выплаты лицам, ухаживающим за детьми;
  • полная или частичная компенсация оплаты жилищно-коммунальных услуг, лекарственных препаратов, санаторного,
  • курортного лечения, проезда в общественном транспорте;
  • выплата на покупку одежды на время учебного года (в 2020 году составляет 10 000 рублей в год);
  • компенсационная выплата в размере 675 рублей ежемесячно (компенсирует рост цен на продукты);
  • все остальные выплаты, доступные семьям с детьми, в том числе многодетным.

Льготы и выплаты считаются частью дохода семьи: если они выводят семью из категории малообеспеченных, из-за этого снимут с очереди на жилье.

Какие льготы положены на работе родителям детей-инвалидов

Матери или отцу ребенка предоставляют дополнительные оплачиваемые выходные — до четырех дней в месяц. Их полностью берет или мать, или отец (один из двух родителей), или они делят эти четыре дня между собой.

Если один из родителей не работает, работающему родителю предоставляют два дополнительных оплачиваемых выходных в месяц. Выходные не суммируются и используются только в текущем месяце, на другой месяц их не переносят.

Чтобы получить дополнительный выходной, родители пишут заявление на имя работодателя.

Если в семье ребенок-инвалид, работающим родителям детей-инвалидов в 2020 году положены следующие льготы и гарантии:

  1. Четыре оплачиваемых выходных в месяц.
  2. Возможность отказаться от работы в выходные и праздничные дни, отказаться от переработок и дальних командировок.
  3. Возможность перевестись на неполное рабочее время или неполную рабочую неделю.

    Оплата в этом случае пересчитывается с учетом количества отработанных часов, без уменьшения стажа и основного отпуска.

  4. Возможность выбрать время ухода в основной отпуск родителю, ухаживающему за ребенком.

  5. Запрещено расторгать с такими родителями трудовой договор по инициативе работодателя (сокращение штата и численности сотрудников — не исключение).

  6. Одному из родителей положено досрочное оформление страховой пенсии по старости: в 55 лет — отцам (если есть 20 лет трудового стажа), в 50 лет — матерям (если есть 15 лет трудового стажа).

Досрочная пенсия одному из родителей

Государством предусмотрена возможность одному из родителей уйти на пенсию досрочно. Время, которое родитель уделял на присмотр за инвалидом, засчитывается в страховой срок пенсии. Оно рассчитывается в размере 1,8 пенсионных единиц за год.

Чтобы в трудовой стаж включали время ухода за ребенком или приостановили отчисления, если родитель прекратил уход, подают заявление в Пенсионный фонд.

Размер пенсии устанавливают в соответствии со статьей 15 Федерального закона № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

Пособие по уходу за ребенком-инвалидом

Пособие по уходу за ребенком-инвалидам полагается не всем родителям. Какие условия получения выплаты:

  • родитель трудоспособный, но не работает, а ухаживает за ребенком;
  • назначается только одному из родителей;
  • назначается родителю, ухаживающему за ребенком-инвалидом или инвалидом детства I группы;
  • родитель не получает пенсию или пособие по безработице (не имеет другой социальной поддержки от государства).

Чтобы получить выплату, подают документы в Пенсионный фонд РФ (непосредственно в отделение Фонда или через отделение МФЦ). Выплата назначается с месяца обращения.

Если ухаживающий родитель устроился на работу, оформил пенсию или пособие по безработице, он обязан сообщить об этом в территориальный орган Пенсионного фонда в течение пяти дней.

Если обнаружится незаконная переплата, придется вернуть все деньги в полном объеме.

В каком размере начисляют пособие родителям детей-инвалидов, которые не работают:

От каких налогов освобождаются родители детей-инвалидов?

Налоговая льгота родителям ребенок инвалид

За последние десятилетия в России и в мире наблюдается направленность в сторону увеличения количества детей-инвалидов. Этому способствует экологическая ситуация, детский травматизм, рост заболеваний.

Важнейшей задачей общества является оказание помощи детям с инвалидностью в освоении социального опыта.

Государство должно облегчить финансовое состояние семей, воспитывающей такого ребенка, путем предоставления социальных и налоговых льгот для родителей детей инвалидов и создать систему, сокращающую время получения всех положенных преференций.

Понятие «Ребенок-инвалид»

Инвалидностью считаются:

  • имеющие важное значение проблемы со здоровьем, сопутствующие нарушению функций жизнедеятельности организма;
  • невозможность самостоятельно передвигаться, ориентироваться в пространстве, общаться с окружающими полностью либо частично;
  • обязательность в систематическом уходе, проведении мер восстановления утраченных возможностей (реабилитация) и развитию потенциальных возможностей (абилитация).

Важным моментом для присвоения инвалидности является совпадение условий по вышеуказанным пунктам. К примеру, если ребенок имеет врожденное заболевание, которое не мешает вести ему полноценный образ жизни, статус инвалида ему не присвоят.

Шаги к получению всех установленных государственными актами льгот и преференций, должны сделать члены семей, имеющие на попечении ребенка с ограниченными возможностями.

Главным документом для последующего уменьшения налогообложения будет медицинское подтверждение о нарушениях в развитии ребенка, повлекшее за собой инвалидность.

Алгоритм получения документа следующий:

  • с помощью врача-специалиста установить правильный диагноз и получить медицинское заключение, подтверждающие факт болезни;
  • получить направление на МСЭ;
  • в организацию, проводящую экспертизу, подать заявку;

Совет: Специалисты органов соцзащиты или детской больницы объяснят, где расположен центр для прохождения МСЭ.

  • пройти всестороннее медицинское обследование, сделать анализы, посетить узкопрофильных специалистов, которые смогут выявить, другие проблемы со здоровьем, если они имеются;
  • получить выводы врачей узкой специализации, результаты анализов и обратиться к своему детскому доктору для составления эпикриза; если малютка страдает психическими или умственными отклонениями заключение выдает психиатр;
  • с актом, оформленным детским педиатром или психиатром и подписанным главврачом поликлиники или диспансера, обратиться в МСЭ с заявлением о присвоении группы инвалидности;
  • прийти в назначенный день на заседание врачебной комиссии, имея с собой результаты медобследований и документов. В особых обстоятельствах комиссия может провести заседание на дому у больного или в стационаре;
  • проанализировав обстоятельства, медицинская комиссия примет решение присваивать ли инвалидность.

Получив положительное заключение, необходимо ребенка поставить на спец.учет в детской клинике.

Современное законодательство допускает, что в любом возрасте, существует вероятность исцелиться от заболевания, приведшего к инвалидности. Лишь отдельные категории инвалидов 1 группы признаются нетрудоспособными до конца жизни.

Поэтому потребуется проходить МСЭ ежегодно в точно таком порядке, как и первый раз.

Для сокращения бюрократических проволочек с апреля 2019 года внесены поправки, облегчающие порядок прохождения МСЭ. Бессрочная инвалидность в том числе детская, устанавливается в ходе первичного медицинского освидетельствования. Законодатели расширили список заболеваний для присвоения пожизненной инвалидности.

Характеристика льгот по налогам для родителей детей инвалидов

Налоговые привилегии семьям с детьми инвалидами предусмотрены федеральными и региональными законами.

Установленные государственными актами льготы имеют разную направленность:

  • уменьшают налогооблагаемую базу;
  • уменьшают налоговую ставку;
  • полностью освобождают от налога семью.

Льготы по налогообложению доходов, полученных физическими лицами

Налоговый кодекс статьей 218 предусматривает уменьшение базы налогообложения НДФЛ для семей, которые имеют на воспитании ребенка-инвалида. Главное, чтобы супруги были официально трудоустроены.

Размеры вычетов составляют:

  • на первенца и второго ребенка – 1400 руб.;
  • на третьего и будущих детей – 3000 руб.;
  • для усыновителей и родных родителей ребенка-инвалида – 12000 руб.;
  • для опекунов, попечителей, приемных родителей ребенка-инвалида – 6000 руб.

Пользоваться льготой можно до достижения 18 лет каждого из детей; до 24 лет привилегию имеют право получать родители инвалидов 1 и 2 группы, которые получают образование на очной форме обучения.

Право на льготу имеют мать и отец, так что по сути, полная семья получает двойную выгоду.

Чтобы получить вычет необходимо, взяв обязательный комплект документов, обратиться с заявлением каждому из супругов по месту работы.

Льгота по НДФЛ временная и перестает действовать:

  • в случае если доход налогоплательщика превысил суммы 350 тысяч руб. с начала календарного года.

Вычет прекращается с начала месяца, когда зарплата превысила данную суммы.

Важно: если семья получает доход в виде дивидендов в общий размер дохода они не включаются.

С начала следующего года вычет не делается:

  • когда ребенку исполняется 18 лет, если он не студент-очник;
  • по завершении получения образования, если возраст меньше 24 лет;
  • когда ребенку исполняется 24 года, но он продолжает учебу;
  • если ребенок умер.

Обязательно знать, льготы на детей с ограниченными возможностями суммируются. Имеется ввиду, что после, рождения второго ребенка, которому так же присвоено статус инвалида, каждый супруг получит право на ежемесячное освобождение от налогообложения суммы 13 400 руб. (1400 руб. за рождение второго ребенка плюс 12000 руб., за то, что он имеет инвалидность).

Акцентируем внимание на том, что данная сумма не возвращается на руки, а уменьшает базу для налогообложения. Рассмотрим пример: в семье растет трое детей, второй из которых является инвалидом с детства. Сумма льгот каждому из супругов составит

(1400 руб. +1400 руб. +12 000 руб. +3000 руб.) *13%=2 314 руб.

Двойной размер налоговых льгот одному из родителей можно получить в случае:

  • если один из родителей напишет заявление об отказе в получении льготы;
  • до момента вступления в новый брак человека воспитывающего ребенка-инвалида.

Кроме стандартных льгот можно получать и социальные льготы: за приобретение лекарственных препаратов, получение медицинских дорогостоящих услуг. Важно, чтобы оплата по указанным статьям была произведена самим налогоплательщиком. Сумма, потраченная на вышеуказанные цели и с которой можно получить льготу, согласно действующего законодательства, составляет 120 тыс. руб.

Ребенок инвалид и налог на имущество

Ребенок-инвалид, имеющий в своем распоряжении недвижимость либо являющейся участником долевой собственности, освобождается от уплаты имущественного платежа.

Совет: такая собственность не должна использоваться для получения коммерческой выгоды (сдача в найм, под офис, хостел).

Налог на недвижимость относится к местным сборам, региональные власти вправе принять постановление о предоставление социальной льготы гражданам, воспитывающих ребенка с особыми потребностями.

К примеру, жители городов Волгограда, Уфы, Казани, Красноярска, воспитывающие детей с инвалидностью, освобождены от уплаты налога на имущество, согласно принятых законодательных актов местными властями. Льгота начнет работать в текущем году при уплате налога за 2017 год.

Земельный налог

Федеральными законами не предусмотрены льготы по налогу на землю семьям, в которых растет малыш с ограниченными возможностями.

Для участка земли, который оформлен на самого ребенка, п.5 ст.391 НК РФ предусмотрено уменьшение налоговой базы, с которой исчисляется налог. База уменьшается на кадастровую стоимость 0,06 га площади земли.

Если на него оформлено несколько участков, льгота дается лишь на один надел.

В случае, если после применения вычета, база налогообложения принимает отрицательное значение, то земельный налог исчисляется с нулевой базой.

Совет: для налогового вычета лучше выбрать участок, кадастровая стоимость которого больше.

Льготы по транспортному налогу на транспортное средство семьям с ребенком инвалидом.

Наличие авто в семье, где воспитывается ребенок, имеющий проблемы в развитии — необходимость.

Транспортный налог пополняет местные бюджеты. Установление преференций по платежу — исключительное право законодателей на местах. Это значит, что ею пользуется лишь те семьи, где приняты соответствующие законы. Пройдя по ссылке можно найти информацию по налоговым преференциям в разрезе регионов России.

Льгота не присваивается автоматически. Ею можно воспользоваться, посетив ИФНС с комплектом необходимой документации и заполнив заявление установленного образца.

Федеральной льготой освобождаются от налогообложения специально оборудованный для инвалида машина и автомобиль, покупка которого профинансирована органами соцзащиты (второй абзац п. 2 ст.358 НК РФ).

Льготы на жилье

Федеральные законы так же предусматривают жилищные льготы для детей с ограниченными возможностями. Ребенку с инвалидностью (фактически семье, где он растет) предоставляется возможность за государственные деньги сделать свои жилищные условия лучше. Однако, семьи, требующие нового жилища, разделены законодательством на две категории:

  • ставшие на учет до 1 января 2005 г. идут по льготной очереди, состоящей из инвалидов;
  • ставшие на учет после 1 января 2005 г. не имеют преимущественного права получения квартиры в первую очередь, так как очередь состоит как из инвалидов, так из нуждающихся в переселении из ветхого жилья.

Более конкретная помощь предусмотрена по оплате за квартиру:

  • компенсация в размере 50% за коммунальные платежи, телефон и взносы на капремонт;
  • при проживании инвалида в доме без центрального отопления, государство компенсирует половину стоимости топлива и транспортных расходов на доставку этого топлива к месту проживания,
  • преимущества на получение земель под ИЖС, занятия садоводством и огородничеством.

Заключение

Органы государственной власти ратуют за облегчение финансовой нагрузки и льготы семьям, взявших на себя непростую ношу по воспитанию инвалида.

Поддержка государства, кроме преференций по налогам для родителей детей-инвалидов, проявляется в следующем:

  • назначение пенсии и пособия родителю или опекуну, ухаживающему за ребенком с особыми потребностями;
  • предоставление ежемесячной денежной помощи, размер которой зависит от объема социальных услуг, которые получает семья;
  • предоставление услуг в натуральном виде: лекарства, лечебное питание, направление в санаторий; оплата проезда к месту лечения и обратно;
  • компенсация проезда в городском транспорте.

Без сомнения, мер этих недостаточно. На помощь приходят благотворительные организации, частные спонсоры, международные организации и простые люди, небезучастные к чужой беде.

Приоритетными направлениями государственной политики в отношении инвалидов должны быть улучшение качества их жизни, образование, обеспечение машиной для передвижения к месту работы, учебы, жительства, достойная оплата труда.

Какие положены льготы для детей-инвалидов?

Налоговая льгота родителям ребенок инвалид

Работающие отец и мать, которые имеют на попечении ребенка с инвалидностью, вправе получить не облагаемый подоходным налогом вычет из дохода. Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов полагаются не только родным маме и отцу, но и опекунам, попечителям, усыновителям.

Законодательные нормы по социальной поддержке семей с детьми-инвалидами

Основными законодательными актами, регламентирующими предоставление гарантий и льгот семьям с особенными детьми в России, являются:

Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов выделяются согласно положениям НК (Налогового кодекса) страны – его статьи 218. Преференция осуществляется путем вычета из зарплаты работающих родителей (опекунов) определенной, не облагаемой НДФЛ суммы.

Кто имеет законное право на получение льготы по подоходному доходу. Формула для самостоятельного расчета

Льготу по подоходному налогу могут получить мать или отец (опекуны) мальчиков или девочек с особыми потребностями до их восемнадцатилетнего возраста. Если совершеннолетний молодой человек (девушка), имеющий статус инвалида получает высшее образование на очном отделении вуза, родители продолжают получать льготу до достижения 24-летия своего отпрыска.

Законодательно установлены и суммы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.

Стандартный ежемесячный вычет представляется:

  • Для родителей ребенка с инвалидностью – по 12 тыс. руб. – обоим;
  • Для опекунов – по 6 тысяч рублей.

Когда работает один из родителей (опекунов) – вычет составит 24 тыс. руб. и 12 000 руб. соответственно. Законом разрешается родным родителям (матери или отцу), или кому-то из опекунов отказаться от вычета в пользу другого.

Формула для расчета размера налога на доходы физлица выглядит так:

  • НДФЛ = ЗП н – (В инв. + В об.) х 13%, руб.,

Где:

  • НДФЛ – подоходный налог физлица;
  • ЗП н – начисленный ему месячный заработок;
  • В инв. – вычет из дохода, если в семье есть ребенок с инвалидностью;
  • В об. – уменьшение налогооблагаемой базы родителя при наличии у него детей в обычном порядке, очередность рождения не учитывается;
  • 13% – ставка налогообложения.

Допустим, в семье из пяти человек – мать, отец и трое детей – один ребенок десяти лет является инвалидом с детства. Двое здоровых детей – старше его: 12 и 14 лет. Работает один отец, т. к. мама полностью занята уходом за детьми. Заработок родителя составляет 51 тыс. руб.

Законодательное обоснование позволяет вычесть из дохода родного отца такие суммы:

  • На первого (старшего ребенка) -1 400 руб.;
  • На двенадцатилетнего – 1 400 руб.

На самого младшего – 3 000 руб. (по общим правилам как за ребенка-инвалида) + 24 000 руб. (предписанные ФЗ, как за ребенка-инвалида и удвоенные по той причине, что работающим в семье является один отец).

Суммарный вычет из дохода (В сум.) равен:

В сум. = 1400 + 1400 + (3000 + 24000) = 29 800 руб. В случае когда вычет будет больше дохода – излишняя сумма приравнивается к нулю, т. е. НДФЛ = 0. Для нашего примера:

НДФЛ = (51 000 – 29 800) х 13% = 2 756 руб.

Благодаря возможности получения налогового вычета поступление денег в семью увеличилось на сумму: (51 000 х 0,13) – 2756 = 3874 руб.

Особенности начисления СНВ для опекунов и родителей детей-инвалидов

Предоставление данного вида вычета относится к получению льготы заявительного типа. Вычет из налогооблагаемой суммы заработка при определении НДФЛ продолжается до даты, когда заработок физического лица сравняется с суммой 350 000 рублей. Преференция возобновляется с начала следующего года.

Льгота распространяется не только на семьи, имеющие несовершеннолетних ребят с инвалидностью, но и на студентов-очников с 1-й и 2-й группой (аспирантов, курсантов, ординаторов, интернов) до достижения ими 24 лет. Обеспечение мер поддержки семей осуществляется из федерального бюджета.

Нюансы по обретению вычета на получение образования ребёнком-инвалидом в вузе

Вычет на обучение ребенка-инвалида, относящийся к социальному типу, предоставляется государством параллельно получению стандартного вычета по НДФЛ. Преференция заключается в возможности одного из родителей вернуть ранее уплаченный НДФЛ из сумм, затраченных на оплату обучения отпрыска в вузе.

Вычет может оформить на себя и сам инвалид, если он трудоустроен. Норму регламентирует ст. 219 Налогового кодекса России.

В настоящее время налоговые льготы для родителей детей-инвалидов, которые обучаются в вузе, можно получать ежемесячно, не дожидаясь конца года, как было до 01.01.2016.

При этом обращаться нужно к своему работодателю. Но в налоговую все равно придется идти за уведомлением о праве получения вычета.

Предельная сумма расходов на обучение своих детей (приемных, опекаемых) принимается равной 50 тысяч руб./год. Т.е., возврат затраченных на образование средств производится (максимально) в сумме 6500 рублей: 50000 х 13%. Если стоимость обучения превысит допустимые в расчете 50 тысяч рублей – вычет большим не будет.

Как оформляются налоговые вычеты

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида чаще всего оформляется работодателем после предоставления ему соответствующего заявления и необходимых документов. При соблюдении законного порядка уменьшается налогооблагаемая сумма заработка каждого из работающих родителей. Семья в итоге будет иметь больший доход.

На социальный налоговый вычет за обучение можно рассчитывать, обучаясь не в каждом вузе. Такое право появляется, когда учебное заведение (в т. ч. – и за границей) имеет соответствующую лицензию. При этом договор на получение платного образования должен быть составлен на родителя ребенка с инвалидностью, так же как и документы об оплате.

Как оформить форму 3-НДФЛ для получения налоговых льгот и вычетов

Форма документа и порядок заполнения декларации установлены в приказе налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (с изменениями согласно приказу ФНС №МММВ-7-11/822@). Унифицированный бланк КНД 1151020 можно скачать на ресурсах профильных учреждений, на сайтах-помощниках.

В текущем 2020 году, заявляя в налоговую службу свое намерение получить вычет за оплату обучения детей в 2019 году, родитель вправе также вернуть налог и за 2018, и 2017 годы. На каждый год нужно составлять декларацию отдельно. Для правильного заполнения полей необходимо пользоваться справкой 2-НДФЛ.

Для оформления декларации нужно заполнить:

  1. Личные данные декларанта. Сюда вносятся сведения из паспорта – Ф.И.О, адрес регистрации, а также коды – местного налогового органа и одиннадцатизначный – по ОКТМО. Узнать эти цифровые значения можно, позвонив в налоговую. После заполнения каждой страницы необходимо ее сохранить;
  2. Дальше заполняются данные о видах дохода, чаще всего это зарплата. Ее размер берется из справки 2-НДФЛ, представляемой бухгалтерией работодателя. Наименование компании, ее ИНН, КПП и код ОКТМО также берутся из этой справки и вносятся в соответствующее поле;
  3. В строчке «Общая сумма дохода за год» проставляется цифра из п. 5. 1 формы 2-НДФЛ;
  4. Строка “Общая сумма дохода за год” – эти данные надо взять из пункта 5.1 справки 2-НДФЛ;
  5. Данные об облагаемой налогом сумме дохода вписываются в следующую строку, а берутся тоже из справки 2-НДФЛ (п. 5. 2);
  6. Удержанная сумма налога переносится из п. 5. 4 справки в следующую сроку декларации.

Заполнив раздел декларации, вмещающий сведения о доходах, необходимо вписать запрашиваемые сведения в раздел о стандартных и социальных вычетах.

Здесь нужно выбрать соответствующий пункт «Расходы на обучение детей» и указать их сумму.

Завершение каждого листа декларации личной подписью свидетельствует о полноте и достоверности сведений.

Куда нужно подавать декларацию и в какие сроки

Получить социальный налоговый вычет у работодателя можно, если оплата обучения производилась в текущем году. Если родитель хочет вернуть часть своего дохода за год или за несколько лет, обращаться нужно в налоговый орган. При этом вычет может быть предоставлен родителю за период, не превышающий 3 года.

Оформлять вычет за обучение детей необходимо в налоговой инспекции по месту проживания в срок до 30 апреля, следующего за отчетным года.

Для обращения в налоговый орган за возвратом части (13%) затраченных на обучение средств, нужно представить инспектору:

  • Заявление;
  • Оригинал и копию паспорта;
  • Декларацию 3-НДФЛ за год, в котором была произведена оплата;
  • Справку от нанимателя, которая подтверждает сумму удержанных налогов;
  • Договор с вузом об оказании платных образовательных услуг;
  • Справку об обучении ребенка в конкретном вузе;
  • Копию лицензии университета, академии, института.

Подтверждением факта оплаты являются оригиналы платежных документов. Предоставляются также их копии. Декларацию и сканкопии документов можно доставить лично, использовать услуги интернета или почтовой связи.

Способы компенсации вычетов

При оформлении вычета за обучение у работодателя уплаченный ранее подоходный налог не возвращается через кассу компании напрямую матери или отцу.

Получив уведомление налоговой инспекции, заявление родителя и платежные документы, подтверждающие понесенные им расходы на обучение детей, бухгалтерией будет ежемесячно удерживаться уменьшенный размер налога с текущего заработка, учитывающий положенный вычет.

Если вычет предоставляется через налоговую службу – деньги можно получить на личный счет налогоплательщика, но после проведения камеральной проверки достоверности представленных сведений.

Срок ее осуществления – до трех месяцев. И по ее завершению, по результатам контроля достоверности декларирования принимается решение. В течение 10 дней налоговая уведомит заявителя о представлении вычета или об отказе в возврате средств.

Актуальные рекомендации по применению налоговых льгот

Налоговый кодекс не устанавливает список документов, которые необходимо приложить в каждом конкретном случае.

Кроме основных деловых бумаг для получения стандартного вычета (свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя) могут потребоваться:

  • Справка с жилконторы о совместном проживании ребенка с инвалидностью и одного родителя (или двух опекунов, усыновителей, родителей);
  • Документ об усыновлении;
  • Справка-подтверждение инвалидности и др.

Стандартный налоговый вычет относится к категории заявительных льгот. Пока работающий родитель не подаст заявление – вычет произведен не будет. За прошлые года преференция не устанавливается.

С 2019 года действует положение налогового законодательства о том, что обычные детские вычеты и уменьшение дохода родителя при налогообложении (если его ребенок – инвалид) можно суммировать:

  • Стандартный вычет по подоходному налогу на первого и 2-го ребенка составляет 1400 рублей;
  • Если один из них инвалид – на него вычет будет 15 000 рублей (3000 + 12 000);
  • За здорового ребенка вычтут из дохода 1, 4 тыс. руб.;
  • За третьего и последующих ребят – 3000 рублей;
  • Обычный вычет на ребенка-инвалида положен в сумме 3000 рублей, независимо от очередности его рождения.

Налоговым законодательством отдельных субъектов РФ также предусматриваются налоговые льготы матерям и отцам ребят-инвалидов (имущественные, транспортные, по налогу на землю и пр.).

Эти привилегии позволяют снизить налоговое давление на семьи, которые находятся в очень затруднительном материальном положении. Но претендовать на налоговые льготы могут только трудящиеся родители, а также работающие несовершеннолетние дети (1-я, 2-я гр.).

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.