Льгота На Налог На Имущество

Налог на имущество для пенсионеров

Законодательство подразумевает уплату налога на недвижимость для пенсионеров, но для них есть льготы по налогу на имущество. Пенсионеры освобождены от уплаты налога если недвижимость находится в собственности и не используется в коммерческих целях. Если у пенсионера более одного объекта недвижимости, например две квартиры, то на вторую квартиру он должен платить налог на имущество.

Из этой статьи вы узнаете:

Что такое налог на недвижимость?

Имущественный налог — это прямой налог на движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности. Местные власти имеют право самостоятельно устанавливать порядок, сроки уплаты и налоговые ставки в пределах, установленных законами:

• Глава 30 НК РФ для юридических лиц
• Закон от 09. 12. 1991 г. № 2003-1 “О налоге на имущество для физических лиц”.

Имущественным налогом облагается имущество, находящееся в собственности юридических и физических лиц. Объекты налогообложения – это движимое и недвижимое имущество:

1. Движимое — п. 2 ст. 130 ГК РФ — это вещи, которые могут свободно перемещаться вместе с собственником. Ими могут выступать:

• Деньги;
• Ценные бумаги;
• Животные;
• Транспортные средства;
• Долговые обязательства;
• Другая собственность, не попадающее под категорию недвижимости.

1. Недвижимое — п. 1 ст. 130 ГК РФ — недвижимость, неразрывно связанная с землей, не поддающаяся перемещению. Вот некоторые из них:

• Здания;
• Сооружения;
• Объекты незавершенного строительства;
• Морские суда;
• Воздушные суда;
• Космические объекты;
• Другие объекты, перемещение которых без вреда их целостности невозможно.

Налог на имущество для пенсионеров в соответствии с законодательством

Изменения в законодательстве по вопросу налога на собственность пенсионеров вступили в силу с 1 января 2015 года. С этого момента все имущество пенсионера подлежит налогообложению, но предусмотрены льготы.

Лица пенсионного возраста не платят имущественный налог с недвижимости если:

• Это имущество – его собственность (недвижимость приватизирована и принадлежит ему на правах собственности, что подтверждено свидетельством);
• Имущество не используется для получения прибыли.

Льготы пенсионерам при уплате налога на недвижимость предусмотрены подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ. По этой норме право на льготу имеют:

• Пенсионеры, получающие выплаты в соответствии с пенсионным законодательством;
• Мужчины с 65 лет и женщины с 60 лет, которые по законодательству РФ получают средства на пожизненное содержание.

Если в НК РФ отсутствует расшифровка термина “Пенсионное законодательство” — льготы по налогу на имущество не зависят от того, на каком основании назначена пенсия — по законодательству РФ или другого государства.

Льготы предназначены для граждан РФ и иностранных пенсионеров, у которых есть недвижимость на территории РФ. Виды имущества, не обязывающие пенсионеров уплачивать налог на него, определены в п. 4 ст. 407 НК РФ. Для использования льготы пенсионер должен быть собственником имущества.

СТ 407 НК РФ 1

Должны ли пенсионеры платить налог на имущество?

Пенсионеры в РФ обязаны платить имущественный налог, если в собственности у них более одного объекта недвижимости. Если недвижимость одна, то граждане пенсионного возраста не платят налог, независимо от того, работающий пенсионер или нет.

НК ст. 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ: «Пенсионер, получающий пенсию, назначаемую в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, освобождается от уплаты налога на имущество, если имеет в собственности».

Виды имущества, за которое пенсионеры не обязаны платить налог:

• квартира или комната;
• жилой дом;
• гараж или машино-место в общем гараже;
• помещения, используемые в качестве творческих мастерских, студий, ателье, негосударственных библиотек, галерей;
• хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 м.кв., расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дач и индивидуального жилищного строительства.

Льготы пенсионеры получают не на все имущество, а только на одну категорию каждого вида. Например, если у пенсионера квартира, дом и гараж, то полностью освобождается от уплаты имущественного налога. А если в собственности две квартиры и дом, то за вторую квартиру пенсионер обязан уплачивать налог государству.

Налог на имущество для пенсионеров, имеющих несколько квартир

Согласно ч. 3 ст. 407 НК РФ, налоговая льгота предоставляется только на один объект по выбору налогоплательщик, независимо от количества льгот. Пенсионер, с несколькими квартирами в собственности, не платит налог только на одну из них. Налог на остальные квартиры оплачивается на общих основаниях. Льготник имеет право выбрать квартиру, налог на которую оплачивать не будет.

Освобождение от уплаты налога на недвижимость

Налог на недвижимость можно не платить. Это будет зависеть от статуса налогоплательщика и вида недвижимости. В РФ определены категории граждан, которые на законных основаниях не уплачивают имущественные налоговые сборы. Есть федеральные льготы и региональные:

1. Федеральные льготы предусмотрены для всех городов России. Льготники освобождаются от уплаты имущественного налога независимо от региона проживания. Среди них:
   1. пенсионеры;
   2. инвалиды 1 или 2 группы;
   3. кавалеры Ордена Славы;
   4. герои страны (СССР в том числе);
   5. военные, ушедшие в отставку по возрасту с выслугой 20 лет;
   6. семьи военных, потерявших единственного кормильца;
   7. супруги и родители военных, погибших при исполнении должностных обязанностей;
   8. ветераны ВОВ;
   9. инвалиды детства;
   10. люди, пострадавшие от аварий в Чернобыле или на атомной станции “Маяк”;
   11. граждане, использующие имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта;
   12. собственники хозяйственных построек, но не более 50 м.кв., расположенных на участках для с/х личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.
2. Региональные льготы — полностью либо частично освобождают некоторых граждан от уплаты имущественного налога:
   • многодетные семьи;
   • нуждающиеся граждане.

Полный список льготников в каждом регионе можно уточнить в налоговых органах. Критерии недвижимости, которая не облагается налогом:

1. Имущество должно находиться в собственности у заявителя.
2. Объект налогообложения не используется для получения прибыли.

Какой вид недвижимости не подлежит налогообложению в соответствии с законом

Льготу предоставляют на один объект каждого вида: одну квартиру, один дом и один гараж одновременно. Если у пенсионера более одной квартиры, то он не платит налог только на одну из них на свое усмотрение, на остальные налог взимается в полном объеме. Если в собственности квартира и дом, то налога не уплачивается.

Основание для начисления пенсии не имеет значения. Это может быть пенсия не по старости, а по потере кормильца или государственная пенсия. При этом пенсионер может работать и кроме пенсии получать зарплату, но льгота все сохраняется.

Перечень льготных объектов недвижимости из Налогового кодекса:

• жилой дом или его часть;
• квартира, доля в квартире, комната;
• гараж или машино-место;
• помещения для мастерских, ателье, студий;
• хозяйственные постройки площадью не более 50 квадратных метров.

Кто может не платить налог на имущество

Люди, достигшие пенсионного возраста, получают право на льготу при соблюдении следующих условий:

• Если жилой объект находится в собственности;
• Объект не используют для коммерческих нужд.

В качестве жилых объектов выступают следующие недвижимые наименования:

• Дома;
• Помещения, используемые для творчества;
• Комнаты;
• Постройки хозяйственного характера до 50 квадратных метров;
• Квартиры.

Категории льготников по налогу на имущество, а также порядок получения льготы установлены статьей 407 НК РФ.

Инструкция как оформить освобождение от уплаты налога

В соответствии п.п. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ пенсионеры не обязаны уплачивать государственный имущественный налоговый сбор на один из объектов недвижимости каждого вида на выбор – п.п. 2-4 ст. 407 НК РФ.

Льготы автоматически не присваиваются. Налогоплательщик подает документы и заявление до 1 ноября года, после чего его вопрос о получении льготы будет рассмотрен. На обработку запроса уходит 30 календарных дней. Если рассмотреть заявление невозможно, налоговый орган обязан сообщить заявителю о причинах, не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации документов.

Шаг 1:

Собрать все нужные бумаги и отправиться в налоговую инспекцию:

• Главный документ гражданина (паспорт) и его копии;
• Пенсионное удостоверение;
• Индивидуальный номер налогоплательщика;
• Бумаги, устанавливающие права собственника на обсуждаемое имущество.

Шаг 2:

Заявление:

Шаг 3:

Ожидание результата.

Если вы узнали о льготах только сейчас, но имели на них право раньше?

Если льготник не пользовался льготами в связи с неосведомленностью, то можно подать заявление на предоставление налоговых льгот “задним числом”. Сотрудники налоговой инспекции обязаны вернуть налогоплательщику излишне уплаченный налог по требованию льготника при условии, что с момента его уплаты не прошло 36 месяцев (3 года).

Для возврата налога, в соответствии с п.7 ст.78 НК РФ, необходимо подать 2 заявления:

1. На предоставление льготы с той даты, когда возникло право на нее — дата выхода на пенсию, дата получения инвалидности и т.д.
2. На возврат налога за периоды, когда налогоплательщик мог пользоваться льготой на имущество, но этого не делал.

Образец заявления о возврате уплаченного налога

Льготы для пенсионеров по уплате налогов

В соответствии с законодательством РФ для пенсионеров предусмотрены следующие льготы:

1. Освобождение от уплаты налога на имущество;
2. Льгота для 6 соток земли;
3. Льготы по транспортному налогу;
4. Льготы по местному законодательству.

Какие документы необходимы для оформления льгот?

Перечень документов:

1. Паспорт;
2. Пенсионное удостоверение;
3. ИНН (если нет оформленного свидетельства, можно узнать свой ИНН на официальном сайте https://service.nalog.ru/inn.do);
4. Право собственности на объект недвижимости – как правило, выписка из Единого государственного реестра прав (ЕГРП).

Пошаговая инструкция оформления льгот

Шаг 1:

Для получения налоговых льгот необходимы следующие документы

1. Заявление в свободной форме;
2. Документ, удостоверяющий личность (паспорт, выданный РФ);
3. Пенсионное удостоверение;
4. ИНН;
5. Свидетельство о праве собственности.

Шаг 2:

Бланк соответствующей заявки определен налоговыми службами и размещен на сайте ФНС. Его можно скачать и распечатать или написать от руки. При заполнении заявления стоит избегать ошибок, опечаток и исправлений.

В содержании заявки от пенсионера нужно указать:

• Ф.И.О.;
• Сведенья об адресате (руководителю какой инспекции);
• Личный ИНН;
• Данные паспорта;
• Адрес регистрации заявителя;
• Суть обращения (прошение о применении конкретной льготы с обоснованием предоставления);
• Желаемый способ получения ответа.

Заявление должно быть датировано днем заполнения и подписано заявителем. Заявление для рассмотрения налоговому органу можно подать следующими способами:

• Самостоятельная явка в инспекцию;
• Почтовое отправление;
• По электронной почте.
• Электронная подача подразумевает:
• Регистрация на сайте ФНС РФ;
• Заполнение заявки в личном кабинете.

Шаг 3:

Рассмотрение заявки сотрудниками налоговой инспекции. После чего они принимают решение о предоставлении скидки и осуществляют перерасчет оплаты в отношении собственности.

Маклер: человек, который перебрасывает ваши деньги из акции в акцию, пока они не исчезнут. Вуди Аллен.

Налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц

Социальная поддержка граждан в нашей стране многозадачная, она нацелена на обеспечение достойного уровня жизни тем граждан, кто в виду определенных жизненных обстоятельств ограничен в своей трудовой деятельности, а также за определенные достижения или выслуг перед отчеством имеют право на получение помощи от государства. В качестве социальной поддержки многие граждане получают право на оформление налоговых льгот по разным видам налогов.

В последние годы законодательство в части налога недвижимое имущество претерпело значительные изменения. Нововведения коснулись система расчета выплат по налогу, а точнее налоговой базы и ставок.

Также были введены новые понятия, так называемые вычеты для уменьшения суммы выплат по налогу. В целом принцип расчета налога не поменялся и его функциональная значимость тоже.

Ниже представлены основные положения по налогу о недвижимом имуществе:

Социальная помощь по налогу на имущество физических лиц на уровне региональной власти

В зависимости от субъекта нашей страны законодательство в части социальной поддержки физических лиц может дополняться местным законодательными актами. Это касается не только социально-общественной поддержки населения, но и налоговых льгот.

Причины предоставления региональных льгот может быть множество, все зависит от местных особенностей, климатических условий, культуры, производственного потенциала региона и т.д.

На региональном уровне могут быть внесены следующие дополнения по налоговым льготам:

• Льгота может быть оформлена для дополнительных категорий граждан, например, для гражданских служащих или социально-значимых профессий (учителей, врачей, сотрудникам Росгвардии и т.д.)
• Временная льгота может быть предоставлена для работников, чья деятельность связана с тяжелыми условиями труда, вредное производство, условия Крайнего Севера и т.д.
• Льгота может быть оформлена на объекты недвижимости, находящейся в регионах, требующих освоения или удаленных от крупных населенных центров и т.д.

Кто из физических лиц имеет право на получение преференций по налогу на имущество

В качестве уменьшения налогового бремени на социально незащищенные категории граждан в нашей стране разработаны программы по предоставлению налоговых льгот.

Физическое лицо имеет право оформить льготы по уплате налога на недвижимости при наличии документа, который подтверждает данное его право.

Ниже представлены категории граждан, которые имеют право оформить социальную преференцию по налогу на недвижимое имущество:

• Ветераны великой ответственной войны, а также те, кто был добровольцем или воевал по найму, ветераны боевых действий, а также родственники погибших при исполнении военнослужащих и т.д.
• Участники чернобыльской катастрофы, лица, участвовавшие в устранении последствий, а также те, кто находился в зоне воздействия радиационных загрязнений.
• Лица пожилого возраста, имеющие статус пенсионера или предпенсионера. Последние получили возможность оформить субсидию начиная с 2020 года, после вступления в силу нового законопроекта об увеличении пенсионного возраста.
• Граждане, которые имеют степень инвалидности (первой и второй группы) в следствии тяжелых заболеваний, а также те, кто имеет инвалидность с детства.
• Многодетные семьи и матери одиночки, также имеют право оформить субсидию по данному налогу.

Важно! При оформлении заявления на получение любой налоговой льготы гражданину необходимо указать все данные документы, дающие ему это право. Это может быть, как пенсионное удостоверение, так и удостоверение ветерана труда, многодетной семьи, участника боевых действий и т.д.

Как оформить налоговую льготу физическому лицу в федеральной налоговой службе

Льгота по налогу на недвижимое имущество как социальная помощь существует очень давно. Физические лица, которые в виду определенных личных обстоятельств получили право на оформление статуса гражданина льготной категории, имеют право также воспользоваться своим правом на оформление налоговых льгот.

Для того, чтобы оформить льготу по налогу на недвижимое имущество физическому лицу стоит обратиться в местные органы власти, а точнее в отделение ФНС по месту прописки (или регистрации).

При оформлении социальной помощи гражданин обязан предоставить заявление и документы, подтверждающие его право на получение данной льготы:

• Оформит льготу физическому лицу можно лично явившись в отделение местной налоговой службы для предоставления документов, там же можно заполнить заявление по образцу, если оно не было подготовлено заранее;
• Еще один способ оформить льготу отправив документы и заявления воспользовавшись услугами почты России на адрес местного отделения ФНС;
• Способ, который появился всего несколько лет назад – это отправить все через интернет порталом Федеральной налоговой службы, там же можно оформить необходимое заявление.

После оформления льготы физическое лицо сможет получить освобождение от выплаты или уменьшение суммы только в следующем году, когда будет рассчитываться сумма налога за текущий год в котором была оформлена субсидия.

Документы необходимые для оформления налоговой льготы физическим лицом

Право на получение льготы должно быть в обязательном порядке подтверждено соответствующими документами, выданными в уполномоченных органах власти. При предоставлении заявления в местное отделение налоговой службы необходимо иметь с собой следующие документы в обязательном порядке:

• Документ, подтверждающий личность заявителя — паспорт гражданина Российской Федерации;
• Документы (справка, удостоверение и т.д.), подтверждающие статус гражданина, его льготную категорию. Все реквизиты данного документа должны быть полностью указаны в заявлении в блоке «Документ, подтверждающий право на получение льготы».;
• Свидетельство о постановке на учёт гражданина в налоговом органе (ИНН);
• Документы подтверждающие право владения гражданином объектом жилого или нежилого имущества, на которое начисляется налог на недвижимость.

При необходимости налоговая служба имеет право запросить дополнительные документы, подтверждающие владение объектом движимого и недвижимого имущества:

• Договор купли-продажи, наследования, отчуждения, дарения и т.д. Это все, что касается недвижимого имущества, а также выписку из кадастра.
• Для автомобиля это может быть – технический паспорт транспортного средства и т.д.

Оформление заявления на получение льготы по налогу на недвижимое имущество физическим лицом

Для уменьшения своих налоговых обязательств перед государством физическое лицо, которое получило свое право на льготы через оформление документов, подтверждающих статус гражданина льготной категории, имеет право обратить в отделение ФНС.

В отделение налоговый службы по месту жительства необходимо предоставить унифицированную форму заявления, которую можно либо скачать на сайте ФНС на сайте, либо взять в отделении ФНС уже распечатанное.

В заявлении обязательно надо заполнить следующие данные:

Важно! В случае если гражданин по каким-то причинам не может лично предоставить данное заявление, за него предоставляет уполномоченное лицо на основании нотариально заверенной доверенности. Достоверность предоставленного заявления и указанных в нем данных, будет подтверждать доверенное лицо своей подписью.

Часто задаваемые вопросы и ответы на них

Вопрос №1. Можно ли получить перерасчет налогов за прошлые периоды, если право на получение льготы возникло несколько лет назад?

В соответствии со статьей 52 налогового кодекса местные налоговые органы имеют право провести перерасчет суммы выплат по налогу на недвижимое имущество в нескольких случаях:

• Если были предоставлены уточняющие документы по характеристикам объекта недвижимого имущества;
• Если гражданин подтвердил свое право на получение льготы за прошлые периоды;
• Если были выявлены ошибки в расчетах выплат за прошлые налоговые периоды;
• Если было изменено законодательство на уровне местных властей или федеральное законодательство и т.д.

Так что в данном случае налоговые органы обязаны провести перерасчет сумм выплат по налогу на недвижимое имущество, но не более чем за три последних года. Переплаченные суммы будут учтены при расчете налога на недвижимое имущество в следующих налоговых периодах.

Вопрос №2. Может ли налог вычет привести к отрицательной величине налоговой базы при расчете суммы выплат.

Да может, если общая площадь объекта недвижимого имущества меньше площади, установленной для данного типа недвижимого имущества. Тогда налоговые выплаты по данному объекту не будут начисляться и налогоплательщик будет освобожден от уплаты налога на недвижимое имущество.

Вопрос №3. Можно ли оформить льготы физическому лицо на коммерческую недвижимость?

Недвижимость, которая является объектом налогообложения и на которую оформляется субсидия от государства не может быть коммерческой недвижимость или объектом предпринимательской деятельности. Это указано в налоговом законодательстве.

Какие льготы у физических лиц на имущественные налоги

Уплата налогов, в том числе имущественных, касается огромного количества граждан (физических лиц) России. К имущественным налогам относятся налог на имущество, земельный налог и транспортный налог. Для указанных налогов предусмотрены льготы, устанавливаемые федеральным, региональным и местным законодательством.

Из статьи вы узнаете о том, какие существуют налоговые льготы для физических лиц по уплате налогов, относящихся к имущественным.

Кто является льготником по имущественным налогам

Льготы по имущественным налогам для физических лиц в целом устанавливаются Налоговым кодексом РФ на федеральном уровне. Но для некоторых видов налогов вопросы, связанные с льготами, могут решать органы власти субъектов РФ и органы власти муниципальных образований.

Рассмотрим все это более подробно. Начнем с льготников, и попробуем разобраться, какие категории физических лиц имеют льготы по каждому виду имущественного налога.

1) Налог на имущество

Право на налоговую льготу имеют следующие категории граждан:

• Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;
• участники ВОВ;
• чернобыльцы и другие лица, подвергшиеся радиации на других объектах;
• военнослужащие;
• участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• пенсионеры;
• граждане, воевавшие в Афганистане и других странах;
• родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• физические лица — в отношении хозяйственных строений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, расположенных на садовых участках.

Перечисленные категории граждан не уплачивают налог на имущество.

2) Земельный налог

Налоговым кодексом РФ установлен перечень физических лиц, имеющих право на льготу по данному виду имущественного налога. Речь идет о так называемом налоговом вычете, когда налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности гражданина.

Указанная льгота применяется в отношении:

• Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;
• инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства;
• ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
• пенсионеров;
• чернобыльцев и других пострадавших от воздействия радиации;
• лиц, принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Для применения льготы указанные лица должны представить в налоговый орган подтверждающие документы.

Если размер земельного участка гражданина, относящегося к категории льготников, меньше 600 квадратных метров, то налоговая база принимается равной нулю. То есть в этом случае гражданин налог не уплачивает.

Напомним, что субъектами РФ и муниципальными органами власти могут устанавливаться льготы и для других категорий физических лиц по данному виду имущественного налога.

О том, какие льготы и для каких категорий лиц существуют в каждом регионе, можно узнать на официальном портале Федеральной налоговой службы nalog.ru (ссылка на сайт) в разделе «Электронные сервисы» — «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

3) Транспортный налог

На федеральном уровне льгот по транспортному налогу не предусмотрено. Однако льготы и категории лиц, относящихся к льготникам (физическим лицам) по этому виду имущественного налога, предусмотрены законами субъектов РФ, а также законами городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь.

О том, какие льготы и для каких категорий граждан установлены в конкретном регионе, можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.ru.

В разделе «Электронные сервисы» на сайте надо кликнуть активную ссылку «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Потом надо выбрать «Транспортный налог» и выбрать регион в строке «Субъект Российской Федерации». После этого надо нажать кнопку «Найти».

В появившейся таблице в правой колонке кликнуть ссылку «Подробнее». В рубрике «Региональные льготы» можно найти информацию о льготах.

На какие объекты физических лиц распространяется имущественная льгота

В данном разделе рассмотрим те объекты, принадлежащие физическим лицам, на которые распространяются льготы по имущественным налогам.

1) Льгота по налогу на имущество

Сам налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами органов власти муниципальных образований, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Плательщиками налога являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество.

Объектам налогообложения является следующее имущество:

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иное недвижимое имущество (здание, строение, сооружение, помещение).

В данном случае жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Налоговая льгота предоставляется в отношении не всех перечисленных выше видов имущества, а только в отношении следующих видов объектов налогообложения:

• квартира или комната;
• жилой дом;
• помещение или сооружение (специально оборудованные помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые помещения, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек);
• хозяйственное строение или сооружение (площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства);
• гараж или машино-место.

Для получения льготы гражданин должен представить заявление о предоставлении льготы и документы в налоговый орган по своему выбору.

Более подробную информацию о льготах по налогу на имущество можно найти в другой нашей статье.

2) Льгота по земельному налогу

Указанный вид имущественного налога уплачивается физлицами в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Если земельные участки находятся у физлиц на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или они переданы физическим лицам по договору аренды, то в отношении таких участков они налоги не платят.

Информацию по льготам на земельный налог, в том числе перечень земельных участков, не являющихся объектом налогообложения, установленных на местном уровне, можно найти на сайте ФНС России.

3) Льгота по транспортному налогу

Объектами льгот по налогообложению данным имущественным налогом являются транспортные средства, принадлежащие физическим лицам.

Законы субъектов РФ (а также Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) устанавливают региональные льготы для транспортных средств. Как правило, они касаются перечня транспортных средств, мощности их двигателя.

В чем выражается льгота для физлиц по имущественным налогам

Для имущественных налогов, устанавливаемых для физических лиц, предусмотрено два вида льгот. Это освобождение от уплаты налога и налоговый вычет.

Напомним, что категории льготных лиц и льготные объекты налогообложения устанавливаются на федеральном, региональном и местном уровнях.

Поговорим об этом подробнее.

1) Виды льгот по налогу на имущество

• А) Освобождение от уплаты налога

Выше, в первом разделе мы перечислили категории граждан, освобожденных от уплаты налога на имущество. Эти граждане вообще данный налог не уплачивают.

• Б) Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

Применение налогового вычета предусмотрено для всех категорий граждан, а не только для льготников. Суть применения данной льготы состоит в том, что для некоторых объектов недвижимости уменьшается налоговая база. Расчет налоговой базы установлен Налоговым кодексом РФ, и в отношении нижеперечисленных объектов осуществляется следующим образом:

• • в отношении квартиры. Налоговая база определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры;
  • в отношении комнаты — как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты;
  • в отношении жилого дома — как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома;
  • в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

Если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, то такая налоговая база принимается равной нулю.

Органы власти муниципальных образований, а также органы власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

2) Виды льгот по земельному налогу

• А) Освобождение от уплаты налога

Физические лица освобождены от уплаты земельного налога только в отношении земельных участков, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Также полностью освобождены от уплаты данного вида имущественного налога физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

С 2017 года введен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка (далее — вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток — налог не взимается, а если площадь участка превышает 6 соток, то налог рассчитывается за площадь, превышающую 6 соток.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в первом разделе статьи.

Вычет применяется по одному земельному участку по выбору «льготника».

Право на установление дополнительных налоговых вычетов предоставлено местным органам власти.

3) Льготы по транспортному налогу

Объектом налогообложения и, соответственно, льгот по транспортному налогу являются транспортные средства.

Не облагаются данным видом имущественного налога транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения.

Подробную информацию о льготах в каждом субъекте РФ можно узнать на сайте ФНС РФ.

Порядок подачи заявления о льготе по имущественному налогу

В 2018 году введен новый порядок льготного налогообложения по имущественным налогам физлиц.

ФНС России утвердила новую формузаявления о предоставлении налоговой льготы физическим лицам по каждому виду имущественного налога — транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество.

В новом заявлении у физлица есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где выдавали указанные физлицом документы, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Всю информацию гражданин может получить через Личный кабинет на сайте Налоговой службы. Если Личного кабинета нет, можно выбрать способ информирования о результатах рассмотрения заявления: в налоговом органе, МФЦ, через который подано заявление, либо по почте.

Обращаем внимание, что обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам гражданин (физическое лицо) может в любой налоговый орган, а также через Личный кабинет налогоплательщика.

Информация о праве на льготу по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании размещена на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».