Компенсация При Увольнении За Неиспользованный Отпуск За Счет Резерва 2020

Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении

В день окончательного расчета работникам обязательно выплачивается компенсация за отпуск при увольнении. Бухгалтерам важно соблюдать правила начисления денежных средств, а кадровикам следует знать особенности расчета дней неиспользованного отдыха: в комплексе это позволит произвести процедуру максимально быстро и без нарушений.

Когда выплачивается компенсация

Согласно ТК РФ, увольнение может производиться по трем основаниям: по желанию работника, по инициативе работодателя или по соглашению сторон. Во всех случаях увольняющийся должен получить зарплату за отработанное время, а также компенсацию за неиспользованный отпуск.

В ст. 122 ТК РФ говорится, что право на оплачиваемые отпуска возникают у работников по истечении 6 месяцев трудовой деятельности на предприятии, но они могут предоставляться и ранее с согласия руководителя.

В общий стаж для исчисления отпуска входит сама работа, а также иные периоды:

• время, когда гражданин не работал, но за ним сохранялось место и средний заработок;
• периоды использования отпусков без сохранения зарплаты;
• время отстранения от работы в результате непрохождения медкомиссии не по вине сотрудника;
• период вынужденного прогула при увольнении с последующим восстановлением.

Стаж напрямую влияет на расчет количества дней отпуска и исчисление выплачиваемой при увольнении компенсации.

Деньги в полном объеме должны быть выплачены в день увольнения, т.е. в последний рабочий день.

Альтернативным вариантом получению компенсации является использование отпуска с последующим увольнением. Для этого сотрудник должен представить в отдел кадров или напрямую работодателю соответствующее заявление, в котором будет указано, что он желает воспользоваться полагающимися днями отдыха.
Важно! Даже если гражданина увольняют по ст. 81 ТК РФ за грубое нарушение, это не освобождает работодателя от оплаты неотгулянных дней отпуска.

Также в некоторых случаях граждане могут воспользоваться компенсацией вместо отпуска без увольнения, если на это соглашаются работодатели. Однако отдельным категориям сотрудников денежные выплаты в таких случаях не предоставляются по закону:

• беременным женщинам;
• несовершеннолетним работникам;
• трудоустроенным на предприятиях во вредных и опасных условиях, за исключением компенсирования дополнительных дней отпуска.

Считается, что представленные выше категории сотрудников должны получать необходимое количество дней отдыха, поэтому деньги им не перечисляются.

Также нельзя получить компенсацию за неиспользованные дни в прошедшем году, если сотрудник не собирается увольняться. Например:

На предприятии полагается 28 календарных дней отпуска. В 2017 году гражданин отгулял 15 дней, за ним остается еще 13, — они перешли на следующий, 2018 год. Таким образом, в совокупности у него получается 41 день (28+13). Деньги за указанный период можно получить только при расторжении договора, без этого компенсировать возможно лишь 28 календарных дней при согласии работодателя.

Для расчета итоговой суммы к выплате необходимо руководствоваться следующим:

1. Установить, сколько дней отдыха сотруднику полагается. За каждый отработанный год продолжительность отпуска должна составлять не менее 28 календарных дней. На некоторых предприятиях предусматривается предоставление дополнительных дней оплачиваемого отдыха – они тоже учитываются.
2. Вычислить среднедневной заработок и умножить его на количество дней неотгулянного отдыха.

Теперь более подробно о расчете количества полагающихся дней. За каждый год гражданам предоставляется минимум 28 суток. Если сотрудник отработал менее 12 месяцев, расчет ведется пропорционально отработанному времени.

Для этого используется следующая формула:

(ЧД/12) х МР, где:

• ЧД – это число дней отпуска за рабочий год;
• 12 – месяцев в году;
• МР – количество месяцев работы гражданина у работодателя.

Последний показатель рассчитывается с учетом нескольких правил:

• если в месяце отработано 15 дней и более, он округляется в большую сторону и учитывается в расчете;
• если отработано менее 15дней в месяце, он в расчет не берется.

Рассмотрим практический пример расчета количества дней отдыха:

Важное значение для расчета имеет среднедневной заработок, т.к. полученное число дней неиспользованного отдыха необходимо умножить именно на него, чтобы получить итоговую компенсацию к выплате.

Для этого необходимо выполнить следующее:

1. Определить размер произведенных выплат за учитываемый период.
2. Разделить полученную сумму на количество фактически отработанных дней за указанное время.

Если работник отработал 1 месяц

Здесь имеет большое значение тип и срок договора. Если он заключен на неопределенное время, но сотрудник увольняется спустя 1 месяц работы, расчет ведется согласно правилам Роструда, где компенсация рассчитывается за 2,33 дня. Для несовершеннолетних последняя цифра равна 2,58 дня.

Что нужно сделать:

1. Установить среднедневной заработок. Для этого сумма всех произведенных выплат делится на количество рабочих дней.
2. Умножить полученный итог на 2,33.

Например:

По срочному трудовому договору

Если с гражданином был заключен срочный трудовой договор на срок до двух месяцев, компенсация выплачивается из расчета «2 рабочих дня за каждый месяц трудовой деятельности» (ст. 291 ТК РФ).

Работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев, предоставляются оплачиваемые отпуска или выплачивается компенсация при увольнении из расчета два рабочих дня за месяц работы.

Для получения числа неотгулянных дней используется следующая формула:

ЧМ х 2, где:

• ЧМ – это число отработанных месяцев;
• 2 – количество дней отпуска.

Таким образом, если договор расторгнут по истечении двух месяцев, работнику полагается 4 дня отпуска. Последняя цифра должна быть умножена на среднедневной заработок.

Например:

Взносы с окончательного расчета

Многие не знают, облагается ли страховыми взносами компенсация. Согласно НК РФ, работодатель является налоговым агентом и обязуется перечислять НДФЛ и страховые и иные взносы за сотрудников. В первом случае выплаты удерживаются из заработка работником, во втором – из бюджета предприятия.

Какие именно взносы удерживаются:

НДФЛ	13%
Обязательное пенсионное страхование	22%
ФСС	2,9%
ОМС	2,2%

Выплаты удерживаются из компенсации неиспользованного отпуска, равно как и из зарплаты за отработанный период.

Рассмотрим практический пример:

Помимо компенсации, гражданам должна выплачиваться и зарплата за отработанное время. В этом случае отчисление ведется от всех сумм. Например:

Основные правила расчета компенсации

Чтобы избежать ошибок в начислении, рекомендуется ознакомиться со следующими правилами:

• Если сотрудник трудоустроен на предприятии 11-12 месяцев, стаж округляется до одного года. Исключение составляют случаи, когда фактический период работы равен менее 11 месяцев, но округлен до указанного числа: в таком случае используется фактически полученная цифра.
• Если гражданин отработал более 5,5 месяцев, но увольняется в связи с ликвидацией предприятия, сокращением штата или обстоятельствами непреодолимой силы, компенсируется полностью ежегодный отпуск. Нюанс актуален, если стаж на предприятии менее одного года, в противном случае будут применяться общие правила расчета, изложенные выше.

Можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск, не увольняясь?

Некоторые граждане вместо отдыха хотят получать компенсации, и это вполне возможно, но с согласия работодателя. Дело в том, что ежегодно в бюджет предприятий закладывается определенная сумма денег на выплаты сотрудникам, и изъять оттуда часть средств незапланированно бывает проблематично.

Замена отдыха компенсацией допускается, если его продолжительность превышает 28 календарных дней. Например, если в организации полагается 35 суток отпуска, компенсировать получится 7 из них.

Важно! Если гражданин не использовал учебный отпуск, получить за него выплаты не удастся.

Для получения выплат достаточно обратиться к руководителю с соответствующим заявлением. Если он согласится на это, деньги будут перечислены в день ближайшей зарплаты.

При выплате компенсаций за неиспользованные отпуска для работодателей действуют определенные правила расчета и перечисления, а также налогообложения сумм. Ими необходимо руководствоваться, дабы избежать ошибок и не нарушать правила граждан на оплату труда.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020, расчет — По закону

Последние изменения: Июнь 2019

При уходе с предприятия работник получает расчетные, включающие начисленную за последний месяц заработную плату и отпускные за неиспользованные дни, предоставленные работодателем согласно ст.127 ТК РФ. Если предстоит расставание с работодателем, рекомендуется изучить, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении, если он не был отгулян в период работы.

В зависимости от того, использовалась ли часть отпуска, сумма выплачивается по-разному. Если накопились дни на полноценный оплачиваемый отдых, но он не бы использован, работник вправе отгулять его накануне расставания, либо получить равнозначный платеж.

Однако часто отпускное время разбивается на две части и используется по отдельности. В результате, при уходе работник получает денежную компенсацию за не отгулянную часть.

В случае получения отпускных в полном размере до момента увольнения, дополнительная компенсация не предусмотрена.

Начисление суммы к выплате перед уходом происходит по аналогичному принципу, исходя из среднедневной оплаты труда, умноженного на количество дней, которые начислены по закону.

В процессе исчисления дней следует помнить, что округление не предусмотрено по закону. Таких же норм придерживается и Роструд, основывая расчеты оплачиваемого отпускного срока на основании примера вычислений Письме №1133-6 и 944-6, датированные 2006 годом.

Компенсация при расторжении договора по собственному желанию

Если человек увольняется по собственному желанию, необходимо знать, как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении. Оплата определяется по количеству дней, неотгулянных перед уходом.  Работник вправе отгулять положенное накануне, получив аналогичную выплату, без необходимости посещения работы. В таком случае, последний день на отдыхе приравнивается последнему дню отдыха.

Иногда работник берет дни авансом, по согласованию с руководством, а затем сообщает о намерении уволиться. В таком случае, переплата по отгулянным дням за неотработанное время, будет вычтена при окончательном расчете увольняющегося человека. Уменьшить сумму к выплате можно на сумму до 20%. См.: Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.

Оплата за каждый день отпуска рассчитывается по последнему рабочему периоду (календарный год). Чтобы узнать среднедневную плату, общий годовой доход делят на количество месяцев (12) и далее делится на среднее количество дней в году (29,3).

• Если отработана часть месяца, на основании письма Минсоцразвития № 4334-17, меньше 15 дней округляется в меньшую сторону, если отработано 15 и более дней – в отработанном сроке учитывается полностью, до последнего дня месяца.
• На количество дней, за которые будет начислено возмещение отпускных, влияет:

• стаж (вплоть до последнего дня работы);
• фактически отработанное число месяцев.

1. Из стажа вычитают периоды:

• декретного периода;
• периода отсутствия на работе по заявлению за свой счет;
• прогулы и отсутствие без уважительной причины.

Расчет учитывает общий стаж человека. Если отработано более 11 месяцев, выплата отпускных предполагает расчет в полном объеме.

Когда планируется расчет работника-совместителя, действуют те же принципы вычисления, с использованием стандартной формулы. Рекомендуется исходить из примеров расчета по основному месту трудоустройства с применением стандартных вычетов и правил уплаты НДФЛ.

Если работнику полагались дополнительные дни, компенсируется только та часть отработанного, которая начислена по закону, но не была отгуляна. За неиспользованный дополнительный отпуск выплачивают на основании общих принципов.

Расторжение трудового контракта после декрета

Много вопросов возникает по расчету компенсации при расставании с работодателем сразу после декретного отпуска. Компенсация рассчитывается по количеству неиспользованных накануне дней с применением ст.121 ТК РФ.

При подсчете положенных по закону дней, следует помнить, что период отсутствия на рабочем месте накануне и сразу после родов (по БиР) будет учтен.

Если женщина увольняется во время декретного срока в период с 1,5 до 3 лет ребенку, стаж не учитывается. Дело в том, что никакого дохода накануне увольнения работница не получала.

Исходя из различий в трудовом доходе, будут различаться и способы, как рассчитать отпускную компенсацию перед уходом.

Некоторая часть отпуска все же может быть компенсирована, если работница отработает некоторое время при неполном рабочем дне.

На сумму выплаты отпускных после декрета и порядок, как посчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, влияет время увольнения и наличие неотгулянных дней до ухода в декрет.

Закон предоставляет право работницы присоединить оплачиваемый отпуск к декретному сроку, при этом оплата производится на основании предыдущего отработанного периода. Если работница использовала время, отгуляв положенные 28 дней и получила соответствующую компенсационную выплату, переплаченная сумма возвращается в кассу организации.

Поскольку период с полутора лет ребенку до достижения 3 лет не входит в стаж, учитываемый при расчете отпускного периода с сохранением оплаты труда.

При увольнении женщины уже после выхода из декрета, оплата компенсации рассчитывается с учетом накопленного неотгулянного количества дней с момента выхода из декрета.

Даже если сотрудница использовала свое право на неполное рабочее время и вышла на работу с учетом льготы, ей также полагается денежное возмещение за отпускной период, который накопился перед днем увольнения.

  Для получения денежной платы за отпуск пишут заявление согласно ст.256 (ч.3) трудового законодательства.

При увольнении любая дополнительная плата является несомненной финансовой поддержкой, поэтому следует проконтролировать оплату положенных отпускных, если оплачиваемые дни до этого не использовались. Если нет заработка после последнего отдыха и до увольнения, и отпускной стаж не велся, плату получить не удастся.

В любом случае, при расставании с работодателем, рекомендуется учесть любые варианты, которые помогут увеличить по закону положенную сумму.

Иногда работнику проще отгулять вместе с дополнительными днями, воспользовавшись оплачиваемым периодом для отдыха и поиска нового места трудоустройства.

Если работница увольняется накануне выхода из декрета, иногда выгоднее отгулять срок, который позволено взять по закону, присоединив к декрету. Вполне возможно, что в период отдыха, мнение работницы изменится, и она сможет найти способ совмещения работы и ухода за ребенком.

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в 2019 году

При увольнении сотрудника работодатель обязан выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск. Сумма компенсации зависит от нескольких факторов — причины увольнения, средней зарплаты и региональных надбавок. В ряде случаев, компенсацию можно выплатить и в процессе сотрудничества с работником. Подробнее о правилах и условиях расчета, читайте в статье

Согласно ст. 127 Трудового кодекса РФ, расчет отпускных при увольнении производится за все отпуска, которые не использовал работник. Сотрудник при расторжении трудового договора имеет право получить оплачиваемый отпуск и после этого уйти. В этом случае днем увольнения будет считаться последний день отпуска.

Если у работника остались неиспользованные дни отпуска за последний год работы или скопилось несколько за время работы, он имеет право получить компенсацию неиспользованных отпусков при увольнении. Исключением из этих правил выступают ситуации, когда работника увольняют за некоторую провинность, нарушение трудовой дисциплины, действия, противоречащие условиям трудового соглашения.

Увольнение за прогул

Окончательный расчет по зарплате обязателен, это определение не зависит от причин разрыва трудовых отношений между сторонами договора. А вот отпускные выплаты соотносятся с основанием расторжения договора.

Нюансы начисления и расчета компенсации обычно находятся в ведении бухгалтера компании. Если в вашем штате нет компетентного сотрудника, можно передать эту часть работы на аутсорс или самостоятельно разобраться в особенностях расчета.

Итак, в каких случаях обязательно производится оплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

1. Инициатива расторжения трудовых отношений исходит от сотрудника, то есть, работник увольняется по собственному желанию;
2. Работник увольняется по сокращению численности или штата сотрудников, то есть, по обстоятельствам организации;
3. Между работником и работодателем заключается взаимное соглашение о расторжении трудового договора;
4. Производится ликвидация организации;
5. Истек срок действия трудового договора и продолжение отношений не планируется.

О том, как составить приказ о сокращении штата, читайте здесь

Для того, чтобы отгулять положенные дни или получить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, сотрудник должен написать заявление (ст. 126 ТК РФ). Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении производится по тем же правилам и формулам, что и вычисление средней заработной платы сотрудника, установленное ст. 139 ТК РФ.

• Формула расчета:
• СК = КНД х СДП, где:
• СК = КНД х СДП, где:

• СК – сумма выплаты;
• КНД – неиспользованные дни отпуска;
• СДП – размер средней платы за один день.

Чтобы рассчитать среднюю заработную плату сотрудника, нужно сложить все выплаты работнику с вычетом налогов и взносов, разделить на 12 (количество месяцев в году) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Такой расчет дает сумму среднего дневного заработка сотрудника за отработанный год.

Если работник решил возместить отпуск финансовой выплатой и написал соответствующее заявление, необходимо произвести расчет компенсации за отпуск при увольнении. Эта сумма выплачивается вместе с оставшейся заработной платой или выходным пособием.

При расчете компенсации при увольнении учитываются такие факторы:

1. Стаж сотрудника от даты трудоустройства до дня увольнения с учетом больничных, нерабочих, праздничных дней. В стаж не входят прогулы и отгулы, взятые в счет отпуска;
2. Стаж для отпуска и соответственно выплаты компенсации рассчитывается за отработанные месяцы. Если в текущем месяце работник отработал более двух недель, он также входит в стаж и дни учитываются при расчете компенсации;
3. В отработанные дни не входят отпуска по беременности и родам, дни, взятые за свой счет, и пропущенные рабочие дни без уважительной причины;
4. Если работник после подачи заявления об увольнении заболел, расчет неиспользованного отпуска и остальные выплаты производятся после его выздоровления по дате окончания больничного листа;
5. Расчет отпуска при увольнении не производится, если работник отработал менее половины месяца.

Важно! Сотрудники, работающие по совместительству и на испытательном сроке при условии работы более двух недель имеют равные права с постоянными работниками на компенсацию отпуска при увольнении

Учесть все нюансы расчета и начисления компенсации бывает непросто, особенно, если у руководителя нет специальных знаний по бухгалтерии.

Если у вас нет времени и желания вникать в подробности формул и расчета, воспользуйтесь помощью специалистов сервиса Главбух Ассистент.

Это удобно и выгодно: вы платите только за оказанные услуги, получая взамен квалифицированную помощь по ведению учета и отчетности.

Стандартный отпуск по трудовому законодательству составляет 28 календарных дней. Некоторые категории сотрудников имеют право на дополнительное время отдыха — 42 или 56 календарных дней:

• работники вредных производств и цехов;
• сотрудники с ненормированным рабочим днем;
• люди, работающие в районах Крайнего Севера;
• сотрудники государственных структур;
• люди, пострадавшие от радиации;
• участники боевых действий.

При расчете компенсации за неиспользованный отпуск важно учитывать дополнительное время положенного по закону отдыха.

Как посчитать дни неиспользованного отпуска

Обычный отпуск, на который имеет право каждый работник, длится 28 дней, но эти дни начисляются только в том случае, когда отработано полных 11 месяцев. Если нужно рассчитать количество дней отпуска за определенный срок (от 1 до 11 месяцев) можно использовать алгоритм, предложенный в Письме Роструда № 5921-ТЗ от 31.10.2008. Расчет дней заработанного отпуска на данный момент прост:

Пошаговая инструкция по расчету неиспользованного отпуска при увольнении

1. Шаг 1 – определить количество месяцев, отработанных сотрудником в организации.
2. Шаг 2 – вычислить и исключить дни, которые не входят в стаж (прогулы, отгулы, дни за свой счет).

3. Шаг 3 – определить количество дней отпуска, заработанного сотрудником с вычетом дней, которые взяты в счет отпуска (если такие были).
4. Шаг 4 – вычислить среднюю заработную плату сотрудника за год или отработанный период времени.

5. Шаг 5 – произвести окончательный расчет отпускных при увольнении.

В результате получается количество дней отпуска, из которого вычитаются дни, взятые в счет отпуска.

Оставшееся число можно округлить и применять расчете суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

Важно! Количество дней за неиспользованный отпуск можно округлить только в пользу работника

Приведем пример, как рассчитывать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.

Ст 255 Компенсация За Неиспользованный Отпуск При Увольнении 2020

Это связано с тем, что обязанность организации выплатить увольняющемуся сотруднику компенсацию за все неиспользованные отпуска предусмотрена законодательством (ч. 1 ст. 127 ТК РФ). А значит, такая компенсация включается в состав расходов на оплату труда (п. 8 ст. 255 НК РФ). Такой же позиции придерживается Минфин России в письме от 20 мая 2005 г. № 03-03-01-02/2/90.

Создавая резерв на оплату отпусков, организация признает свои будущие обязательства с неопределенным сроком исполнения перед сотрудниками в части выплаты отпускных (подп. 4, 8 ПБУ 8/2010). При этом расчет обязательства по каждому сотруднику производится исходя из количества дней отпуска, на которое он имеет право на момент создания резерва.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020-2020 годах

Важно: при условии отработки полного месяца (без болезней, прогулов, отсутствия на рабочем месте по различным уважительным причинам) сотруднику положено в среднем 2,33 дня отпуска ежемесячно. Следовательно, при расчете периода, подлежащего компенсации, следует умножить количество фактически отработанных месяцев на 2,33.

Если в течение всего периода действия трудового договора у сотрудника возникали подобные ситуации, у него к моменту увольнения могут накопиться дни отпуска, которыми он не воспользовался (и за которые ему положена компенсация, что определено статьей 127 ТК РФ). Вместо компенсации в денежной форме у работника есть право отгулять все положенные дни, а только потом — уволиться. В этой ситуации ему оформляется приказ на предоставление отпуска с последующим увольнением.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении статья 255 нк рф

Согласно п. 1 ст. 237 НК РФ при определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в ст.

238 НК РФ), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для физического лица — работника, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах, оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования (за исключением сумм страховых взносов, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 238 НК РФ).

Однако специалисты главного финансового ведомства в комментируемом письме пришли к иному выводу.

По их мнению, суммы денежных компенсаций за неиспользованные отпуска, выплачиваемые работникам при увольнении, не могут быть списаны за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.

Ведь расходы на оплату отпуска и выплату денежной компенсации являются разными видами расходов на оплату труда, так как указаны в разных пунктах статьи 255 НК РФ. А резерв создается налогоплательщиками исключительно для оплаты отпусков работников.

Компенсацию за неиспользованные отпуска, выплачиваемую при увольнении работника, списать за счет резерва нельзя

Для этого они должны установить предельную величину резерва и ежемесячный процент отчислений в него.

Таким образом, в течение года налогоплательщики за счет резерва учитывают предполагаемые, а не действительные затраты на оплату отпусков.

А налоговую выгоду получают от того, что в начале налогового периода имеют возможность признать в расходах большую сумму отпускных, чем она выплачена фактически, тем самым отсрочив уплату налога на прибыль.

Если следовать официальным разъяснениям, то фактически налогоплательщики получают возможность учесть в расходах одни и те же выплаты дважды. Первый раз – когда рассчитывают величину резерва и процент отчислений, так как включают в расчет дни отпуска, полагающиеся впоследствии увольняющемуся работнику. Второй – когда при увольнении выплачивают компенсацию.

Компенсация за неиспользованный отпуск: налоги и взносы

В некоторых случаях сотрудник не использует положенный ему по закону отпуск. Например, он увольняется или, наоборот, не может и на день оставить свое рабочее место. В статье мы рассмотрим порядок начисления «зарплатных» налогов и взносов, а также бухгалтерский и налоговый учет такой выплаты.

В отношении зарплаты уволенному тоже особое правило. Датой получения сотрудником дохода по зарплате считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Но дата получения дохода по зарплате уволенному работнику – это день ее выплаты.

Учет компенсации неиспользованного отпуска при увольнении в целях расчета налога на прибыль

Во-первых, часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней, по письменному заявлению работника компания может заменить денежной компенсацией (ст. 126 ТК РФ).

Во-вторых, без каких-либо ограничений работодатель выплачивает денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска при увольнении работнику (ст. 127 ТК РФ).

(судя по этому источнику могу уменьшить налог. базу)

2. При исчислении налога на прибыль организаций сумма денежной компенсации за неиспользованный основной отпуск, не связанная с увольнением, выплаченная в соответствии с трудовым законодательством, принимается в уменьшение налоговой базы. Основанием служит п. 8 ст. 255 НК РФ (по данному источнику нет)

Компенсация за неиспользованный отпуск

Так как посчитать дни для компенсации за неиспользованный отпуск? Если работник трудился без отпуска на своем последнем месте работы менее 11 месяцев, и отпуск ему был положен в календарных днях, то количество неиспользованных им дней отпуска определяется так:

Правило 1.

Компенсация отпуска при увольнении в 2020 году: расчёт с калькулятором и без

Независимо от причины увольнения работникам полагается денежная компенсация за весь неиспользованный отпуск. Как произвести расчёт компенсации при увольнении при помощи онлайн калькулятора и без? Нужно ли платить НДФЛ с этой выплаты? Как считать число дней, за которые положено возмещение, без калькулятора? Ответы на эти вопросы мы проиллюстрировали примерами и формулами.

Статья 127 ТК РФ гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ).

В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника.

Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.

Какие суммы берут в расчёт?

Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив на число дней, получим сумму компенсации.

Какие дни берут в расчёт?

Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев.

Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления).

Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.

Пример: Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10 апреля 2014. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 апреля. Увольняется он с 15 августа 2017. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 5 дней.

Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие периоды Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 4 месяца. За это время работы ему полагается 9,33 дня отдыха.

Формулу, по которой мы произвели расчёт неисрользованных дней, смотрите ниже.

Важно! Округление неиспользованных дней (Трудовой кодекс Статья ТК РФ) не предусматривается. Руководство фирмы вправе решить округлять дни до целых чисел, но делать это обязано не арифметическим способом, а в пользу работника. Так число 9,33 округляется до 10 целых дней, а не до 9 (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).

Как пользоваться калькулятором для расчета компенсации

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении поможет калькулятор на нашем портале.

Приведём пример расчёта с использованием калькулятора неиспользованного отпуска при увольнении 2020 — рассчитаем сумму выплат.

1 шаг — вводим в калькулятор дату приема на работу и дату увольнения

Вписываем в калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2020 даты трудоустройства и увольнения в формате «ХХХХ-ХХ-ХХ» (год-месяц-число) или выбираем из календаря.

Количество таких дней нужно выбирать из списка. Если нажать на стрелочку в калькуляторе, то станет виден следующий перечень:

• 28
• 30 работникам-инвалидам
• 31 несовершеннолетним с ненормированным рабочим днем
• 35 занятым на работах с вередными (2, 3 и 4 степени) и/или опасными условиями труда
• 44 трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера
• 52 трудящимся в районах Крайнего Севера
• другое

Если категория работника не попадает в предложенный список (например, педагогам, которым полагается 42 или 56 дней на отдых), то выбирайте из списка калькулятора послендний пункт «другое» и указывайте количество дней в появившемся окошке.

Шаг 3 — добавляем в калькулятор периоды, не включаемые в отпускной стаж

Обратите внимание на периоды, которые исключаются из расчёта. Если такие были, отмечаем это в калькуляторе.

К таким периодам относятся:

• время отпусков за свой счет, если они превысили 14 календарных дней за год;
• время ухода за ребенком до 3 лет;
• время отсутствия на работе без уважительных причин;
• время отстранения от работы по вине сотрудника.

Чтобы отметить период в калькуляторе, нажмите кнопку «добавить период» и введите даты в том же формате, как делали на этапе первого шага.

Шаг 4 — указываем количество дней отпуска за все время работы и СДЗ и производим расчёт

Укажите в специально отведенном поле калькулятора общее количество отгулянных работником дней за весь период его трудоустройства и введите сумму среднего дневного заработка сотрудника (СДЗ).

Важно! Дробные числа в калькуляторе расчёта компенсации на нашем портале указывайте через точку, а не через запятую.

Нажмите кнопку «рассчитать».

Калькулятор неиспользованного отпуска при увольнении 2020 выведет справа на вашем экране количество неиспользованных дней и сумму полагающейся компенсации — расчёт завершён.

Итак, расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении с калькуляторм выглядит довольно просто. Но откуда берутся эти цифры? Давайте разберемся.

Формула для расчета компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по простой формуле:

Где, СДЗ — средний дневной заработок сотрудника.

Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ. Формула расчёта такова:

Где, СГД — средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);

12 — количество месяцев для расчёта СДЗ,

29,3 — усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.

Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.

Число неиспользованных дней отдыха перед увольнением рассчитывается за всё время работы в фирме, а не только за год увольнения. Посчитать это число за предшествующие периоды можно по формуле:

Где, КНД — количество неиспользованных отпускных дней;

ОГ — отработанные годы;

ПДО — положенные отпускные дни в году;

ИДО — использованные дни отпуска за весь период работы.

Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:

Где, КНД — количество неиспользованных дней;

ПДО — положенные дни отдыха за 12 месяцев;

12 — число месяцев в году.

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул — без калькулятора

Давайте попробуем рассчитать компенсацию за неиспользованные дни при увольнении на примере, а для этого выведем СДЗ и число «неотгулянных» дней при помощи формул (без калькулятора).

Пример: Панфилов И.Л. трудится в ОАО «Синема» с 10 апреля 2014, увольняется 15 августа 2017. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю.

За время работы в ОАО «Синема» он использовал 20 дней в октябре 2014, 14 дней в мае 2015, 28 дней в июле 2016, то есть всего 62. Ежемесячные трудовые выплаты Панфилову И.Л. — 30 000 рублей с учётом премии.

Рассчитаем сколько дней отдыха осталось У Панфилова за 2014-2016 гг.:

За трехлетний период с 2014 по 2016 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды — 22.

Сколько отпускных дней «наработал» Панфилов И.Л. за 2017 г., если отработал он полных 4 месяца (4 месяца и 5 дней округляются в меньшую сторону):

Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2017 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 10 = 32 дня.

Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учётом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:

Теперь легко произвести расчёт возмещения за 32 дня:

Итоги расчёта: перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения

Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск.

Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы.

И то, не во всех случаях.

• В правовой норме использована формулировка «может быть заменён», что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
• Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.

Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ

Материальное возмещение за отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает при увольнении зарплату и компенсацию за вычетом налога. Работодатели в 2020 г. каждый квартал предоставляют в налоговую расчёт по форме 6 НДФЛ. Разберемся, как отразить в этом расчёте суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

В форме 6 НДФЛ заполняются отдельно 2 блока строк 100-140: для зарплаты и для компенсации.

Для отражения ЗП:

• в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
• в строке 110 — дату удержания НДФЛ (дата выплаты ЗП);
• в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты зарплаты.

Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск:

• в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
• в строке 110 — дата удержания налога (день выплаты);
• в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты компенсации.

В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.